存款業(yè)務的核算ppt課件-閱讀頁
2025-05-13 23:42本頁面
【正文】 n 借：吸收存款借：吸收存款 定期儲蓄存款定期儲蓄存款 ** n 應付利息應付利息n 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金n 28第四節(jié)第四節(jié) 存款利息的核算存款利息的核算n 一、活期存款利息的核算一、活期存款利息的核算n 結息時間：每季末月的結息時間：每季末月的 20日日n 計息方法：計息方法： 積數(shù)計息法積數(shù)計息法 （（ 賬頁計息賬頁計息、余額表計息）、余額表計息）n 計息公式：利息＝累計計息積數(shù)計息公式：利息＝累計計息積數(shù) 日利率日利率29人民幣業(yè)務的利率換算公式n n 日利率 (0／ 000)＝年利率 (％ )247。12 30一）賬頁計息一）賬頁計息n 實存天數(shù)：實存天數(shù)： 算頭不算尾；若算頭不算尾；若 “尾尾 ”為結息為結息日，則算頭又算尾。n 編制一借兩貸特種轉賬傳票。 特種轉帳借方傳票作利息支出借方憑證特種轉帳借方傳票作利息支出借方憑證 特種轉帳貸方傳票一聯(lián)給單位特種轉帳貸方傳票一聯(lián)給單位 特種轉帳貸方傳票另一聯(lián)銀行作貸方傳票特種轉帳貸方傳票另一聯(lián)銀行作貸方傳票31賬務處理n 借：利息支出n 貸：吸收存款 活期存款 ***32二）余額表計息二）余額表計息n略略33二、定期存款利息的核算二、定期存款利息的核算n 定期存款采用逐筆計息法定期存款采用逐筆計息法n 逐筆計息法是按預先確定的計息公式逐筆計逐筆計息法是按預先確定的計息公式逐筆計算利息的方法。采用逐筆計息法時，銀行在不同情況下可選擇不同的計息公式。n 利息＝本金利息＝本金 利率利率 存期存期34n 按季預提利息：按季預提利息：n 借：利息支出借：利息支出n 貸：應付利息貸：應付利息n 到期支取：到期支?。簄 借：吸收存款借：吸收存款 定期存款定期存款 **n 應付利息應付利息n 貸：吸收存款貸：吸收存款 活期存款活期存款 **35練習練習戶名：戶名： A單位單位 賬號：賬號： 單位：元單位：元 利率：利率： ％％2022年年月月 日日 摘要摘要 借方借方 貸方貸方 余額余額 日數(shù)日數(shù) 積數(shù)積數(shù)9 1 承前頁承前頁 50000 60 800000 ? 8 轉借轉借 202209 12 轉貸轉貸 40000? 15 轉貸轉貸 300009 17 轉借轉借 10000? 19 轉貸轉貸 202209 20 轉借轉借 150009 21 轉息轉息 36 THE END
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