會(huì)計(jì)第三章存款業(yè)務(wù)的核算-閱讀頁
2025-01-22 18:46本頁面
【正文】 表 35 儲(chǔ)蓄存款憑條 表 36 儲(chǔ)蓄取款憑條 （二）定期儲(chǔ)蓄存款的核算 （ 1）開戶（存入） 借： 庫存 現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 ╳╳ 戶 （ 2）支取 A 到期和過期支取 借：吸收存款 —— 定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 ╳╳ 戶 借：利息支出 （或應(yīng)付利息） 貸：庫存現(xiàn)金 B 借：庫存現(xiàn)金 貸：其它應(yīng)付款 —— 利息稅戶 （ 1）全部提前支取 按支取日的活期儲(chǔ)蓄存款的利率計(jì) 算利息，其余手續(xù)與到期支取相同。 采用“滿付實(shí)收 ,更換存單的”方法處理。對(duì)未支取的部 分，按原存單的開戶日，存期，到期日利率 等內(nèi)容開立新存單。每季度末月 20日為結(jié)息日。 (二 )定期儲(chǔ)蓄存款的 利息計(jì)算 利息計(jì)算 方法：利隨本清 規(guī)定：按 93年 3月 1日起新規(guī)定辦 到期支取 （教材 7374頁） 提前支取 過期支取 （分段計(jì)息） 2 .零存整取儲(chǔ)蓄存款的 利息計(jì)算 方法： 積數(shù)計(jì)息法 固定基數(shù)計(jì)息法 整存整取儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算 定期儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算與單位定期存款利息計(jì) 算規(guī)定相同，但儲(chǔ)蓄存款要代扣利息稅。 整存整取儲(chǔ)蓄存款在原定存期內(nèi)的利息計(jì)算，一律 按存入日（即開戶日）掛牌公布的利率計(jì)付利息，存 期內(nèi)遇利率調(diào)整，也不分段計(jì)息。 整存整取儲(chǔ)蓄存款逾期支取，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存的 以外，逾期部分按支取日的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利 息。 （ 2）按照等差數(shù)列原理，計(jì)算公式為： 應(yīng)付利息 =每月存儲(chǔ)金額 累計(jì)月積數(shù) 月利率 累計(jì)月積數(shù) =（最后期次 +1） 最后期次／ 2 或應(yīng)付利息 =（首次余額 + 末次余額） 存款次數(shù)／ 2 月利率 舉例 2022年 8月起每月存入 10元，利率 ‰ ，存期一年， 2022年 8月到期。 2 ‰ = ( 元 ) 或利息 =（ 10+120） 12247。 日期 存入 余額 月數(shù) 積數(shù) 日期 存入 余額 月數(shù) 積數(shù) 00年 8月 10 10 1 10 2月 10 70 1 70 9月 10 20 1 20 3月 10 80 1 80 10月 10 30 1 30 4月 10 90 1 90 11月 10 40 1 40 5月 10 100 1 100 12月 10 50 1 50 6月 10 110 1 110 01年 1月 10 60 1 60 7月 10 120 1 120 合計(jì) 780 利息 =780 ‰ = ( 元 ) 固定基數(shù)計(jì)息法 a以每月存入 1元，到期支取時(shí)的利息為固 定利息基數(shù)。這種方法需以月積數(shù)法為基礎(chǔ)。儲(chǔ)戶到期支取時(shí)，用固定利息基數(shù)乘以儲(chǔ)戶到期支取的余額，即為應(yīng)付利息。 計(jì)算固定利息基數(shù)為： 247。 方法：① 采用月積數(shù)計(jì)息法 ②采用公式計(jì)算 到期利息 = （全部本金 +每次支取本金） 247。 4) 247。 舉例：某儲(chǔ)戶 09年 3月存入 6000元，存期一年，利率為 ‰ ，分 4次支取本金。 取息次數(shù) 提前支?。? 只辦理全部提前支取，不辦理部分提前支取。 對(duì)于已支取的利息金額，用紅字沖回。會(huì)計(jì)分錄為： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 沖回的已支付的利息從計(jì)算的應(yīng)付利息中 扣除。 5．定活兩便儲(chǔ)蓄存款 不同：計(jì)利息是按規(guī)定打折計(jì)算
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1