會計(jì)第三章存款業(yè)務(wù)的核算-文庫吧
2024-12-23 18:46 本頁面
【正文】 ) (一 )支票戶存取現(xiàn)金的核算 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 單位 活期存款 —— 單位戶 借：吸收存款 —— 單位 活期存款 —— 單位戶 貸：庫存現(xiàn)金 (二 )存折戶存取現(xiàn)金的核算 與支票戶存取現(xiàn)金的核算基本相同，不同的是憑證使用不同。 表 3—1 現(xiàn)金交款單 表 3—2 現(xiàn)金支票 定期存款的核算 （一）存入定期存款 借：吸收存款 —— 單位 活期存款 —— 單位戶 貸：吸收存款 —— 單位 定期存款 —— 單位戶 （二）支取定期存款 借：吸收存款 —— 單位 定期存款 —— 單位戶 借： 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息支出戶 貸：吸收存款 —— 單位 活期存款 —— 單位戶 單位其他存款 –單位通知存款是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，需要支取存款時(shí)提前通知銀行，按照通知約定的取款日期和金額支取款項(xiàng)的一種存款方式。 –協(xié)定存款是存款人與開戶銀行簽訂協(xié)定存款合同，約定結(jié)算賬戶的留存額度，超過約定留存額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨(dú)計(jì)算計(jì)息積數(shù)并按協(xié)定存款利率計(jì)算利息的一種存款方式。 一 .利息計(jì)算一般規(guī)定 公式： 利息 = 本金 存期 利率 本金、存期、利率稱為計(jì)算利息的“三要素”， 它們與利息成正比，當(dāng)本金越大，存期越長， 利率越高時(shí)，利息也就越多。 存期： 存款人的存款時(shí)間。存期為“算頭不算 尾”即從存入日算至支取的前一日為止。即存款日算 利息，取款日不算利息。存期一般按對年 ? 對月計(jì)算， 對年按 360天，對月按 30天。 定期存款的存期，從存入日算到支取的前一日。 計(jì)息的時(shí)間 存期 利率 日 日利率 （ ?） 日利率 = 年利率 /360或月利率 /30 月 月利率 （ ‰ ） 月利率 = 年利率 /12 年 年利率 （ %） 活期存款的存期，按照實(shí)際天數(shù)計(jì)算，實(shí)際天數(shù)就是日歷天數(shù)，大月 31天， 小月 30天，平月 28天或 29天?；钇诖婵钜话惆醇居?jì)算利息，每季末月 20日 為結(jié)息日，計(jì)息時(shí)間是從上季末月 21日至本季末月 20日； 注意：利率與存期的一致性。存期以年計(jì)算，用年利率；存期 以月計(jì)算，用月利率；存期以日計(jì)算，用日利率定期存 款的利息按存入日的利率計(jì)算，活期存款利息按結(jié)息日 掛牌公告的活期利率計(jì)算。 單位和個(gè)人的定期存款，其利息的計(jì)算，根據(jù)存期的檔次， 于存款到期日，利隨本清。 利息計(jì)算： 累計(jì)計(jì)息積數(shù)以元位起計(jì)息，元位以下不計(jì)息。計(jì)算的利息 (二 ) 單位活期存款利息計(jì)算 一般采用積數(shù)法。 計(jì)算公式為： 利息 = 積數(shù) 日利率 = 積數(shù) （月利率 247。 30 ） = 積數(shù) （年利率 247。 360） 積數(shù)是累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)（各戶余額逐日相加之 和）也就是經(jīng)常變動(dòng)的存款余額之和。 計(jì)算積數(shù)方法可分為 余額表計(jì)息法 和分戶賬計(jì) 息法 . 余額表計(jì)息法 余額表 計(jì)息法（亦稱加法計(jì)算積數(shù)法）。它 是將某存款賬戶每日營業(yè)終了時(shí)的余額連續(xù) 相加來計(jì)算求得積數(shù)的一種方法。 分戶賬 計(jì)息法 在賬頁上結(jié)計(jì)積數(shù)（亦稱乘法計(jì)算積數(shù)法）。 它是以某存款賬戶營業(yè)終了的賬面余額乘該 余額再次變動(dòng)前一天所延續(xù)的日數(shù)而計(jì)算求 得積數(shù)的一種方法。 表 37 銀行計(jì)息余額表 2022年 9月 例 33：某銀行甲單位的分戶賬如表 38所示： 戶名：甲單位
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