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會計第三章存款業(yè)務(wù)的核算-文庫吧

2024-12-23 18:46 本頁面


【正文】 ) (一 )支票戶存取現(xiàn)金的核算 借:庫存現(xiàn)金 貸:吸收存款 —— 單位 活期存款 —— 單位戶 借:吸收存款 —— 單位 活期存款 —— 單位戶 貸:庫存現(xiàn)金 (二 )存折戶存取現(xiàn)金的核算 與支票戶存取現(xiàn)金的核算基本相同,不同的是憑證使用不同。 表 3—1 現(xiàn)金交款單 表 3—2 現(xiàn)金支票 定期存款的核算 (一)存入定期存款 借:吸收存款 —— 單位 活期存款 —— 單位戶 貸:吸收存款 —— 單位 定期存款 —— 單位戶 (二)支取定期存款 借:吸收存款 —— 單位 定期存款 —— 單位戶 借: 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息支出戶 貸:吸收存款 —— 單位 活期存款 —— 單位戶 單位其他存款 –單位通知存款是存款人在存入款項時不約定存期,需要支取存款時提前通知銀行,按照通知約定的取款日期和金額支取款項的一種存款方式。 –協(xié)定存款是存款人與開戶銀行簽訂協(xié)定存款合同,約定結(jié)算賬戶的留存額度,超過約定留存額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款,單獨計算計息積數(shù)并按協(xié)定存款利率計算利息的一種存款方式。 一 .利息計算一般規(guī)定 公式: 利息 = 本金 存期 利率 本金、存期、利率稱為計算利息的“三要素”, 它們與利息成正比,當(dāng)本金越大,存期越長, 利率越高時,利息也就越多。 存期: 存款人的存款時間。存期為“算頭不算 尾”即從存入日算至支取的前一日為止。即存款日算 利息,取款日不算利息。存期一般按對年 ? 對月計算, 對年按 360天,對月按 30天。 定期存款的存期,從存入日算到支取的前一日。 計息的時間 存期 利率 日 日利率 ( ?) 日利率 = 年利率 /360或月利率 /30 月 月利率 ( ‰ ) 月利率 = 年利率 /12 年 年利率 ( %) 活期存款的存期,按照實際天數(shù)計算,實際天數(shù)就是日歷天數(shù),大月 31天, 小月 30天,平月 28天或 29天。活期存款一般按季計算利息,每季末月 20日 為結(jié)息日,計息時間是從上季末月 21日至本季末月 20日; 注意:利率與存期的一致性。存期以年計算,用年利率;存期 以月計算,用月利率;存期以日計算,用日利率定期存 款的利息按存入日的利率計算,活期存款利息按結(jié)息日 掛牌公告的活期利率計算。 單位和個人的定期存款,其利息的計算,根據(jù)存期的檔次, 于存款到期日,利隨本清。 利息計算: 累計計息積數(shù)以元位起計息,元位以下不計息。計算的利息 (二 ) 單位活期存款利息計算 一般采用積數(shù)法。 計算公式為: 利息 = 積數(shù) 日利率 = 積數(shù) (月利率 247。 30 ) = 積數(shù) (年利率 247。 360) 積數(shù)是累計應(yīng)計息積數(shù)(各戶余額逐日相加之 和)也就是經(jīng)常變動的存款余額之和。 計算積數(shù)方法可分為 余額表計息法 和分戶賬計 息法 . 余額表計息法 余額表 計息法(亦稱加法計算積數(shù)法)。它 是將某存款賬戶每日營業(yè)終了時的余額連續(xù) 相加來計算求得積數(shù)的一種方法。 分戶賬 計息法 在賬頁上結(jié)計積數(shù)(亦稱乘法計算積數(shù)法)。 它是以某存款賬戶營業(yè)終了的賬面余額乘該 余額再次變動前一天所延續(xù)的日數(shù)而計算求 得積數(shù)的一種方法。 表 37 銀行計息余額表 2022年 9月 例 33:某銀行甲單位的分戶賬如表 38所示: 戶名:甲單位
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