市場(chǎng)營銷第三章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算(上)-文庫吧
2025-02-26 10:56 本頁面
【正文】 是原匯款的收款人和用途；匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。 ? ?匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤消，對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯；轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤消或退匯。 ? ?匯出銀行對(duì)收款人拒收的匯款或經(jīng)過兩個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)退匯。 匯兌的核算 ? 一、 匯出行 的核算 ? 二、 匯入行 的核算 ? 三、 退匯 的核算 直接入賬 不直接入賬 匯款人要求退匯 匯入行主動(dòng)退匯 （ 一 ） 匯出行受理匯兌憑證的處理 ?信匯憑證一式四聯(lián) ?電匯憑證一式三聯(lián) 第一聯(lián)回單 第二聯(lián)借方憑證 第三聯(lián)數(shù)據(jù)錄入依據(jù) 二、匯出行的處理 （ 二 ） 匯出行受理匯兌業(yè)務(wù) ? 轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：存款 ——匯款人戶 信、電（ 2） ? 貸：聯(lián)行往賬 轉(zhuǎn)貸 ? 交付現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶 現(xiàn)收 ? 借：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶 信、電（ 2） ? 貸：聯(lián)行往賬 轉(zhuǎn)貸 ? 三、匯入行的核算 ? ?直接收賬 ? 收款人在匯入行開戶，匯入行可直接記入收款人賬戶。以第三聯(lián)信匯憑證或補(bǔ)充憑證作貸方傳票，會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行來賬 轉(zhuǎn)借 貸：活期存款 ——收款人戶 信、電（ 2） ? 第四聯(lián)信匯憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章或補(bǔ)充憑證作收賬通知交收款人。 ? ?不直接收賬 ? 收款人未在匯入行開立賬戶或要求“留行待取”，會(huì)計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行來賬 轉(zhuǎn)借 貸：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 信（ 3） ? ? ，“留行待取”和“支取現(xiàn)金”的按規(guī)定第三、四條辦理。另填制一聯(lián)現(xiàn)金借方傳票，第四聯(lián)信匯憑證作附件，其會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 現(xiàn)借 ? 貸：現(xiàn)金 ，按規(guī)定第六條辦理，在第三聯(lián)憑證加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 信、電（ 2） 貸：聯(lián)行往賬 轉(zhuǎn)貸 匯款人 匯出行 收款人 匯入行 收款人 ①提交憑證 ② 匯出款項(xiàng) ③通知收賬 匯款人 收款人 匯出行 匯入行 存款 聯(lián)行往帳 現(xiàn)金 應(yīng)解匯款 存款 聯(lián)行來帳 現(xiàn)金 應(yīng)解匯款 匯兌業(yè)務(wù)核算程序圖示 信 （１－－４） １ ２ 信 （３ \４） ４ 信 （１） ３ ５ 信 （４） ６ 第三節(jié) 托收承付與委托收款的結(jié)算 ? 一、托收承付業(yè)務(wù)的核算 ? （一）托收承付的概念及基本規(guī)定 ? 1．托收承付的 概念 ? 托收承付 是根據(jù) 購銷合同 由收款人 發(fā)貨后 委托銀行向 異地 付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行 承認(rèn)付款 的結(jié)算方式。 付款人 ① 根據(jù)合同發(fā)貨 收款人 ② 委托銀行收款 異 地 托收承付結(jié)算 收款人 選擇。 ? 2．托收承付的 基本規(guī)定 ? （ 1） 使用托收承付結(jié)算方式的收付款雙方，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 ? （ 2） 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《合同法》的購銷合同，并在合同上定明使用托收承付結(jié)算方式。收款人辦理托收，必須有商品確已發(fā)運(yùn)的證件。 款項(xiàng)劃回方式 合 同 郵寄 電劃 ? （ 3） 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為 1萬元 ，新華書店 系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為 1千元 。 ? （ 4） 簽發(fā)托收承付憑證必須記載：確定的金額、付款人
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