人民幣存款業(yè)務(wù)的核算(存儲版)
【正文】 實書一張，金額 100 000元，存期一年，年利率為 2． 52％。 原則： 存款自愿，取款自由，存款有息和為儲戶保密 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 二、個人活期存款業(yè)務(wù)核算 個人活期存款開戶時 1元起存，多存不限，一般憑存折辦理款項的存取。 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 （ 1）開戶的核算 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取戶 （ 2）到期支取的核算 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 整存整取戶 應(yīng)付利息 —— 定期儲蓄利息支出 貸：庫存現(xiàn)金 （ 3）提前支取的核算 手續(xù)與到期支取手續(xù)相同，分錄與到期支取分錄相似。 活期存款元位起息，元位以下不計息，利息計至分位，分為以下四舍五入。 余額表計息法 每日營業(yè)終了，將各計息分戶賬的當(dāng)天最后余額按戶抄列在計息余額表內(nèi)，如果計息分賬戶當(dāng)日的余額未發(fā)生變化或遇節(jié)假日，應(yīng)照抄上日余額。 積數(shù) =上次最后余額 該余額的實存天數(shù) 利息 =積數(shù)總和 日利率 銀行于結(jié)息日計算出單位人民幣活期存款各戶應(yīng)付利息數(shù)后，應(yīng)編制一借兩貸的三聯(lián)利息清單，以一聯(lián)貸方傳票轉(zhuǎn)入存款單位分賬戶內(nèi)，另一聯(lián)貸方傳票作為收賬通知交存款單位。 借：利息支出 —— 定期存款利息 貸：應(yīng)付利息 —— 定期存款利息 定期存款到期會計分錄 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 應(yīng)付利息 —— 定期存款利息 貸：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 第四節(jié) 存款利息的計算 例：某單位 2023年 8月 5日來行支取到期存款 100 000元，支取日活期利率為 %，該筆存款存入日為 2023年 7月 10日，存期一年，年利率為 %，計算該單位的利息和賬務(wù)處理。 支取的次數(shù) 第四節(jié) 存款利息的計算 （ 4）整存零取利息的計算 本金平均值 =（全部本金 +每期支取本金數(shù)） 247。 。 :12:1712:12:17February 9, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :12:1712:12Feb239Feb23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023年 2月 9日星期四 12時 12分 17秒 12:12:179 February 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 , February 9, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 :12:1712:12Feb239Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 :12:1712:12:17February 9, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 漏存存期 =預(yù)定所存次數(shù) +1漏存期次 累計存款月余額 =每月存儲額 [存續(xù)月數(shù) （存續(xù)月數(shù) +1） 247。提前支取時，對提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。 30= 勝利公司利息 = 6 267 500 ‰ 247。定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利息計付利息。 一般 1000元起存，存期分為一年、三年、五年，本金支取期分為一個月、三個月、半年一次，由儲蓄機構(gòu)協(xié)商確定，利息于期滿時支取。 整存整取定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 整存整取定期儲蓄存款是指儲戶一次存入本金，約定存款期限，由銀行發(fā)給存單，到期憑存單一次支取本息的儲蓄存款。 1天通知存款必須提前 1天通知約定支取存款， 7天通知存款必須提前 7天通知約定支取存款。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 存入款項的核算 會計分錄 借：吸收存款 — 活期存款 — 單位戶 貸：吸收存款 — 定期存款 — 單位戶 例： 2023年 5月 12日洗衣機廠存入一年期定期存款 10萬元。對支票戶，應(yīng)收回所有空白支票；對存折戶，應(yīng)收回存折注銷。 （ 1）隨時對賬。 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。 收到存入的款項時，計入貸方；支取款項時，計入借方。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 （ 2）單位結(jié)算賬戶的開設(shè) 存款單位開立結(jié)算賬戶時，應(yīng)填寫并提交開戶申請書，相關(guān)證明文件、蓋有單位印章的印鑒卡片和企業(yè)法人或單位負(fù)責(zé)人身份證。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 ②一般存款賬戶 一般存款賬戶 是存款單位因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 根據(jù)吸收的存款流動性大小，分為 短期存款 和長期存款 。 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述 根據(jù)吸收的存款幣種不同，分為 人民幣存款 和外幣存款 。 存款單位日常經(jīng)營活動的資金收付及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。臨時存款賬戶的有效期 最長 不得超過 2年 。 科目設(shè)置： “吸收存款”科目 本科目是負(fù)債類科目，核算企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款，包括單位存款、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。 資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務(wù)費用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款 —— 利息調(diào)整”、“吸收存款 —— 利息調(diào)整”等科目。 存款憑條代替 現(xiàn)金收入傳票 登記存款分戶 賬 加蓋現(xiàn)金收訖及名章 存折 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 存折戶存取款現(xiàn)金的核算 （ 2）支取現(xiàn)金的核算 支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程 銀行出納部門 取款單位 銀行會計部門 取款憑條代替 現(xiàn)金付出傳單 登記取款單位 分賬戶 根據(jù)現(xiàn)
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