銀行存款業(yè)務(wù)的核算(存儲版)
【正文】 55 定活兩便儲蓄存款利息的計算 【 例 】 某儲戶于 2021年 7月 7日存入定活兩便儲蓄存款 90 000元 ， 于 2021年 7月 7日支取 。 （ ３ ） 過期取本 51 存本取息定期儲蓄存款利息的計算 每次支取利息數(shù) =（ 本金 存款月數(shù) 月利率 ） 247。 2 月利率 如：一年期每元存款計息基數(shù) =（ 1+12） 247。 40 B) 部分提前支取 除對支取部分按提前支取辦法支付本息并注銷原存單外 ， 對未取部分應(yīng)另開新存單 。 【 例 】 某儲戶于 2021年 3月 6日存入整存整取定期儲蓄存款 20 000 元 ， 定期一年 ， 存入日月利率為 3‰ 。 33 二 、 定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 定期儲蓄存款是指存入時約定存款期限 ， 一次或分次存入本金 ， 到期一次或分次支取本金和利息的一種儲蓄方式 。 30=1 （元） 6月 21日轉(zhuǎn)存利息，會計分錄為： 借：利息支出 1 貸： 吸收 存款 —— 榮鼎廣告公司 1 26 (2) 余額表計息： 連加 計息余額表 科目名稱：活期存款 利率： ‰ 共 頁 第 頁 ? 6198000 ? ： 500000+500000+500000+500000+500000 5 ? ： 800000+800000+800000+800000+800000+800000+800000 7 ? ： 720210+720210+720210+720210 4 ? ： 540000+540000+540000 3 ? ： 550000 1 ? 積數(shù)： 27 （ 二 ） 單位定期存款利息的計算 利息 =本金 時間 利率 按存入日掛牌公告的利率計息 ， 利隨本清 ， 遇有利率調(diào)整不分段計息 。 單位存款利息不繳納利息稅 ， 個人儲蓄繳納 20%利息稅 。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 單位 定期 存款戶 打印 “ 單位定期存款開戶證實書 ” 一式兩聯(lián) ， 第一聯(lián)作回單與簽章后的繳款憑證退存款人 ， 第二聯(lián)做銀行的留底卡加以保管 。 其余手續(xù)與支票戶存入現(xiàn)金相同 。 （ 四 ） 按幣種劃分 存款按幣種劃分 ， 可分為人民幣存款和外幣存款 。 4 （ 三 ） 按繳存范圍劃分 存款按繳存范圍劃分 ， 可分為一般性存款和財政性存款 。 7 （ 二 ） 人民幣銀行結(jié)算賬戶的種類 1. 單位結(jié)算賬戶 （ 1） 基本存款賬戶： 工資 、 獎金 、 稅款 支取現(xiàn)金 （ 2） 一般存款賬戶： 對外經(jīng)濟(jì)往來 不能支取現(xiàn)金 （ 3） 專用存款賬戶 特定用途 ， 銷貨款不能進(jìn)該賬戶 ， 不能提取現(xiàn)金 （ 4） 臨時存款賬戶 不計息 ， 不超過半年 8 2. 個人銀行結(jié)算賬戶 ①使用支票、信用卡等信用支付工具的； ②辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的 . 個人轉(zhuǎn)賬收付 現(xiàn)金存取 開戶 ? 個人單位申請開戶：申請書，證明文件 ? 基本存款賬戶： ? 一般存款賬戶 ? 臨時存款賬戶： ? 專用存款賬戶 ? 個人銀行存款賬戶 9 賬戶管理 ? 單位銀行結(jié)算賬戶，只能在銀行開一個 基本賬戶 ? 開戶實行 雙向選擇 ? 實行核準(zhǔn)制 ：基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位開立專用賬戶 _中國人民銀行 ? 不得 出租 銀行結(jié)算賬戶、不得套取銀行信用 ? 儲蓄賬戶 不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，僅限于現(xiàn)金存取 ? 人民銀行 —管理基本存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 ? 銀行保障權(quán)益 10 存款業(yè)務(wù)科目設(shè)置 ? 庫存現(xiàn)金： – 資產(chǎn)類，吸收存款等收到的現(xiàn)金 ? 吸收存款： – 負(fù)債類 – 同業(yè)存放款項、單位存款、個人存款、信用卡存款、特種
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