銀行存款業(yè)務(wù)的核算-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 轉(zhuǎn)賬存入 借：吸收存款 —— 單位 活期 存款 戶(hù) （ 負(fù)債減少 ） 貸： 吸收 存款 —— 單位 定期 存款 戶(hù) （ 增加 ） 19 支取 存款單位填寫(xiě) “ 單位定期存款支取憑證 ” 一式三聯(lián) ， 二聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒 ， 并持證實(shí)書(shū)辦理支取 。 提交 “ 開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū) ” 、 企業(yè)法人執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 ， 并預(yù)留銀行印鑒 。經(jīng)審核無(wú)誤后 ， 以取款憑條代現(xiàn)金付出傳票登記分戶(hù)賬 。照存款人的不同，它又可分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。 派生存款是銀行以貸款方式自創(chuàng)的存款 ， 這種存款可增加社會(huì)貨幣供應(yīng)量 。 （ 二 ） 按存期長(zhǎng)短劃分 按存款的存期長(zhǎng)短不同 ， 可分為活期存款和定期存款 。 （ 一 ） 按來(lái)源劃分 按存款的來(lái)源不同 ， 可分為單位存款和居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 。 （ 五 ） 按產(chǎn)生的來(lái)源 原始存款和 派生存款 。 （一）人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)是指銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶(hù)。 ， 應(yīng)填寫(xiě)取款憑條 ，并加蓋預(yù)留印鑒 ， 連同存折一并交會(huì)計(jì)部門(mén) 。 存期分為三個(gè)月 、 半年 、 一年三個(gè)檔次 。 另編制表外科目付出傳票 ， 登記表外科目明細(xì)賬 。 按結(jié)息日掛牌活動(dòng)利率計(jì)息 ， 不分段計(jì)息 。 單位存款利息計(jì)算 計(jì)息基本公式 利息 =本金 存期 利率 本金是存款人每次存 （ 取 ） 款后當(dāng)日的最后余額 。 月利率 =年利率 /12,日利率 =月利率 /30 21 背景 ? 利率管制 賣(mài)方壟斷 ? 名利利率 ? 實(shí)際利率：補(bǔ)償性余額 ? 實(shí)際貸款成本： 公關(guān)費(fèi)用 ? 國(guó)有、民營(yíng)；企業(yè)規(guī)模；對(duì)地區(qū)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)；企業(yè)盈利能力 22 23 計(jì)息的方法 累計(jì)日積數(shù)法 計(jì)息 累計(jì)日積數(shù)是各存款賬戶(hù)每日最后余額的逐日累計(jì)數(shù) ， 計(jì)算公式為： 累計(jì)日積數(shù) =∑ （ 每日 存 、 取款后該日 余額 存款日數(shù) ） 利息 =累計(jì)日積數(shù) 月利率 247。 單位定期存款 全部提前支取 ，按 支取日 掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。 借：吸收存款 —— 個(gè)人戶(hù) 貸 :庫(kù)存現(xiàn)金 32 銷(xiāo)戶(hù) 儲(chǔ)戶(hù)支取全部存款 ， 不再續(xù)存 ， 稱(chēng)為銷(xiāo)戶(hù) 。 整存整取 、 零存整取 、 整存零取和存本取息 。 存入日月利率為 3‰ 。該儲(chǔ)戶(hù)于 2021年 4月 6日過(guò)期支取 。 （ 錯(cuò)誤 ） 按照支取日活期存款利率計(jì)息 。 借：吸收存款 —— 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶(hù)（ 全部本金 ） 利息支出 —— 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶(hù) （ 提前支取部分利息 支取日活期存款利率 ） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （ 提前支取部分 應(yīng)給儲(chǔ)戶(hù)的本息 ） 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息所得稅 吸收存款 —— 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶(hù) （ 續(xù)存本金 ） 41 （ 二 ） 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算 存期分為一年、三年、五年三個(gè)檔次。 42 １、開(kāi)戶(hù)和續(xù)存 開(kāi)立零存整取儲(chǔ)存款存折 。 2 3‰ =（元） 利息 =結(jié)存金額 *固定基數(shù) 【 例 】 儲(chǔ)戶(hù)王中于 2021年 6月 8日來(lái)銀行辦理零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 ， 月存 1 000 元 ， 存期一年 ， 設(shè)月利率為 3‰ ， 于次年 6月 8日支取 。 48 １ 、 開(kāi)戶(hù) 填寫(xiě)一式三聯(lián)定期存本取息儲(chǔ)蓄存單 ， 連同身份證件和現(xiàn)金交經(jīng)辦人員 。 支取利息次數(shù) =本金 *取款期限 *利率 月利率與零存整取存款相同 ， 銷(xiāo)戶(hù)時(shí)應(yīng)扣繳利息所得稅 。 2 存期 利率 【 例 】 某儲(chǔ)戶(hù)一次存入本金 24 000 元 ， 一年期 ， 每?jī)蓚€(gè)月 支取一次 4 000 元 。該筆存款的實(shí)際存期為 2年 。 57 ? 2021年 4月 9日開(kāi)列 活期存款 帳戶(hù) ,存入現(xiàn)金 2021元。 ? 要求 :計(jì)算應(yīng)付利息
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1