【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 15 管理方法 管理原則 ? 支票、財(cái)務(wù) 專用章（或支票專用章）、銀行預(yù)留私人印章必須嚴(yán)格分人管理，不得一人同時(shí)保管數(shù)章，也不可一人既管支票又管印章； ? 所有付款必須得到適當(dāng)授權(quán)并附有相關(guān)憑證； ? 付款與記賬職能分離； ? 及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)，并按時(shí)登記相關(guān)賬目；付款金額不得超過(guò)憑證金額； ? 公司卡采取備用金制度，規(guī)定最大限額，憑月末對(duì)賬單和發(fā)票報(bào)銷，并作為銀行賬戶管理，月末由出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 管理職能 各級(jí)公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理 共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì) 資金管理中心資金管理員 管理文件 付款 流程相關(guān)文件包括： 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號(hào) 公司卡補(bǔ)款申請(qǐng)表 公司卡補(bǔ)款 公司卡持有人 /出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 附件 支票備查簿 登記支票備查簿 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 附件 Page 16 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 16 流程描述 付款準(zhǔn)備 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 業(yè)務(wù)付款 ? 業(yè)務(wù)部門確認(rèn)付款事項(xiàng)后，經(jīng)辦人填寫付款通知單，寫明付款金額，付款類型（如賠款、退保、給付、手續(xù)費(fèi)、預(yù)付保費(fèi)等），附上相關(guān)的原始憑證，交由部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部門分管經(jīng)理審核； ? 業(yè)務(wù)管理內(nèi)勤可以通過(guò) 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的付款模塊 ，在系統(tǒng)中填制付款通知書，填制完畢 后，系統(tǒng)自動(dòng)傳遞提示財(cái)務(wù)人員做相關(guān)處理。 其它付款 ? 對(duì)于借款和日常報(bào)銷，由申請(qǐng)人將所有審批手續(xù)（應(yīng)填寫 員工差旅費(fèi)用報(bào)銷單 或 通用費(fèi)用報(bào)銷單 ， 參見費(fèi)用管理流程手冊(cè) ）完成后交財(cái)務(wù)出納。 高 各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門或其他相關(guān)部門經(jīng)辦人 業(yè)務(wù)付款 ? 對(duì)于退保、賠款等即付款，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部門分管經(jīng)理審核業(yè)務(wù)付款申請(qǐng)事項(xiàng)，核對(duì)相關(guān)原始憑證，并在付款通知單上簽字確認(rèn)； ? 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，將單據(jù)交由各級(jí)公司業(yè)務(wù)出納進(jìn)行付款。 中 各級(jí)公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 其它付款 ? 財(cái)務(wù)出納接收其它付款申請(qǐng)人上交的申請(qǐng) 單、發(fā)票及相關(guān)審批表，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息； ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的相關(guān)憑證，核對(duì)確認(rèn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入的信息。 中 各級(jí)公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理 準(zhǔn)備付款信息 1 審批 2 復(fù)核原始憑證 3 Page 17 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 17 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 其它付款 ? 費(fèi)用會(huì)計(jì)審核借款和日常報(bào)銷付款申請(qǐng)，復(fù)核確認(rèn)相關(guān)申請(qǐng)審批的完整、正確性，編制付款憑證，交由會(huì)計(jì)做付款處理。 ? 對(duì)于大宗采購(gòu)，或分期付款事項(xiàng)，應(yīng)付款會(huì)計(jì)審核相應(yīng)的原始憑證及有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字，復(fù)核無(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)分錄，并記錄應(yīng)付款，對(duì)應(yīng)付款進(jìn)行跟蹤。 ? 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 提供對(duì)記錄的應(yīng)付款定期跟蹤功能，檢查應(yīng)付款賬齡，提示應(yīng)付款會(huì)計(jì)督促款項(xiàng)的及時(shí)合理支付。 中 共 享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心費(fèi)用會(huì)計(jì)、 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)付款 ? 出納收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)，客戶憑業(yè)務(wù)部門簽發(fā)的有效憑證到柜面申請(qǐng)付款； ? 如果系現(xiàn)金付款的付款申請(qǐng)，出納應(yīng)檢查是否有超出人民幣 ___元的現(xiàn)金付款限額；若超過(guò)限額，出納應(yīng)在付款申請(qǐng)表和到期付款報(bào)告上注明“改為銀行付款”，并立即通知領(lǐng)款人該筆款項(xiàng)以銀行方式支付，請(qǐng)領(lǐng)款人提供銀行帳號(hào)，特殊情況必須經(jīng)由共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理的事先批準(zhǔn)； ? 現(xiàn)金付款 參見 現(xiàn)金付款流程 ，銀行付款 參見 銀行付款流程 。 其它付款 ? 一般為銀行方式付款， 參見 銀行付款流程 ，如小額采購(gòu)或卻有困難無(wú)法以銀行方式付款的情況，應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限，獲得相應(yīng)授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)后，出納復(fù)核審批意見，予以支付； ? 現(xiàn)金付款 參見 現(xiàn)金付款流程 。 中 各級(jí)公司出納 記錄 應(yīng)付款 4 是否現(xiàn)金付款？ 5 Page 18 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 18 現(xiàn)金付款 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 業(yè)務(wù)付款 ? 對(duì)于業(yè)務(wù)現(xiàn)金付款，由業(yè)務(wù)出納審核業(yè)務(wù)部門簽發(fā)的付款憑證，審核無(wú)誤后，由業(yè)務(wù)出納或銀行收款員根據(jù)付款憑證從備用金中支付現(xiàn)金； ? 業(yè)務(wù)出納每天開始營(yíng)業(yè)前向共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心領(lǐng)取備用金，以備當(dāng)日現(xiàn)金支付。 其它付款 ? 對(duì)于報(bào)銷費(fèi)用或 借款付款，公司規(guī)定固定的報(bào)銷日期和時(shí)間，出納在領(lǐng)款人到場(chǎng)的情況下支付現(xiàn)金，并要求領(lǐng)款人在借款單 /費(fèi)用報(bào)銷單的收款人欄簽收； ? 出納付款后在付款憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”章，并在所有的原始發(fā)票上蓋“現(xiàn)金付訖”滾章， 并實(shí)行“當(dāng)面清點(diǎn)，離柜不認(rèn)”原則 。 高 各級(jí)公司出納 ? 付款后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員取得對(duì)方的款項(xiàng)簽收單據(jù)，并交由業(yè)務(wù)出納； ? 業(yè)務(wù)出納在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。 中 各級(jí)公司業(yè)務(wù)出納 ? 出納根據(jù)當(dāng)天支付的 借款申請(qǐng)單和 費(fèi)用報(bào)銷單，登 記現(xiàn)金日記賬（附件 參見費(fèi)用管理流程手冊(cè) ）； ? 每個(gè)工作日結(jié)束前，出納將當(dāng)天支付的借款申請(qǐng)單、 費(fèi)用報(bào)銷單和業(yè)務(wù)付款憑證信息錄入 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 。 中 各級(jí)公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理 支付 現(xiàn)金 6 登記現(xiàn)金日記賬 8 復(fù)核業(yè)務(wù)憑證 7 Page 19 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 19 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 費(fèi)用會(huì)計(jì)或應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)復(fù)核所有的現(xiàn)金付款記錄，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)分錄為： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /其他應(yīng)收款 /業(yè)務(wù)支出 貸：現(xiàn)金 或 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /管理費(fèi)用 /業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)付賬款 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心費(fèi)用會(huì)計(jì)、 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) ? 總賬會(huì)計(jì) 復(fù)核會(huì)計(jì)編制分錄和憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則返回費(fèi)用會(huì)計(jì)或應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)進(jìn)行修改 ； ? 審核無(wú)誤后在憑證上蓋章確認(rèn)，并在系統(tǒng)中確認(rèn)審核完成。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 銀行付款 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 對(duì)于銀行付款的付款申請(qǐng)，由出納開具支票或其他票據(jù)； ? 出納開具支票等支付票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，發(fā)票抬頭必須和支票抬頭一致，不得出具空白支票，以及收款人或金額空白的支付票據(jù)；對(duì)于金額不明確的支出，應(yīng)要求申請(qǐng)人提供合理的預(yù)計(jì)金額； ? 如確實(shí)無(wú)法估計(jì)支票確切金額而又需要以支票支付的情況，申請(qǐng)人需要的到財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批確認(rèn)，并限定 支票額度，在實(shí)際支付時(shí)，支票金額不得超過(guò)批準(zhǔn)的額度。 高 各級(jí)公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核過(guò)賬 10 準(zhǔn)備付款票據(jù) 6 會(huì)計(jì) 處理 9 Page 20 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 20 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 根據(jù)審批權(quán)限，相應(yīng)的授權(quán)審核人 復(fù)核支票和相關(guān)文件上的金額、收款人以及其它重要信息； ? 復(fù)核無(wú)誤后，授權(quán)審批人在支票上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，由負(fù)責(zé)總經(jīng)理或其授權(quán)人（不得為共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心成員）加蓋公司支票專用章； ? 對(duì)于已開未批或由于其它原因作廢的的支票，復(fù)核人員應(yīng)立即劃銷支票作廢，出納加蓋作廢章，并在支票登記簿上記錄，作廢的支票粘貼在支票登記簿上集中保管。 高 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 負(fù)責(zé)人 ? 出納根據(jù)支票存根等 登記 支票備查簿 ，在支票備查簿上注明領(lǐng)款日期、領(lǐng)款金額、支票號(hào)碼，領(lǐng)款事項(xiàng)、領(lǐng)款人和收款人 ； ? 領(lǐng)款人必須在支票登記備查簿上簽字確認(rèn)。 中 各級(jí)公司出納 ? 出納將支票或其它票據(jù)交給付款申請(qǐng)人，由申請(qǐng)人在支票備查簿及支票存根上簽收，或到銀行辦理付款； ? 出納交付支票后，應(yīng)在所有付款單據(jù)和原始發(fā)票上加蓋付訖章； ? 出納到銀行辦理付款，收到相關(guān)回單后，在所有付款單據(jù)上蓋付訖章； ? 如果支票由于填寫錯(cuò)誤遭到對(duì)方銀行退票，在出納收到退票的支票后，加蓋作廢章，并在支票登記簿的原有記錄上說(shuō)明已作廢，同時(shí)按照上述 流程重新開具支票并相應(yīng)記錄支票登記簿和粘貼作廢支票。 高 各級(jí)公司出納 批準(zhǔn) 支票 7 支票備查簿 – 附件 付款 9 登記支票備查簿 8 Page 21 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 21 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 參見 復(fù)核業(yè)務(wù)憑證 。 中 各級(jí)公司業(yè)務(wù)出納 ? 出納根據(jù)當(dāng)天所有銀行付款的回單登記銀行日記賬； ? 每個(gè)工作日結(jié)束前，出納將當(dāng)天支付的支票存根、 借款申請(qǐng)單和費(fèi)用報(bào)銷單信息錄入 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 。 中 各級(jí)公司出納 ? 費(fèi)用或應(yīng)付賬款 會(huì)計(jì)復(fù)核所有的付款記錄，編制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付賬款 /其他應(yīng)付款 /業(yè)務(wù)支出 貸：銀行存款 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心費(fèi)用會(huì)計(jì) /應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) ? 總賬會(huì)計(jì) 復(fù)核會(huì)計(jì)編制的分錄和憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則返回費(fèi)用會(huì)計(jì)或應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)進(jìn)行修改； ? 審核無(wú)誤后，在憑證上蓋章確認(rèn)，并在系統(tǒng)總確認(rèn)審核完成。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 總賬會(huì)計(jì) 公司卡管理 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 公司卡是 以公司名義在銀行申請(qǐng)的信用卡，用于持卡人支付外地食宿費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用等行政費(fèi)用； ? 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際費(fèi)用管理需求辦理公司卡開戶申請(qǐng)，填寫公司卡開戶申請(qǐng)書，說(shuō)明開戶原因、所在銀行、賬戶類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況； 中 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì) 處理 12 復(fù)核過(guò)賬 13 登記銀行日記賬 11 復(fù)核業(yè)務(wù)憑證 10 公司卡開戶申請(qǐng) 1 Page 22 of 46 現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 22 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 開戶申請(qǐng)書附相關(guān)申請(qǐng)審批材料上 報(bào)共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心和資金管理中心進(jìn)行審核； ? 公司卡開戶申請(qǐng)書同銀行賬戶開戶申請(qǐng)書， 參見 開戶申請(qǐng) 。 ? 財(cái)務(wù)中心和資金管理中心的負(fù)責(zé)人審核公司卡開戶申請(qǐng)書，根據(jù)集團(tuán)的賬戶管理政策，對(duì)公司卡設(shè)立的必要性和賬戶管理的安全性進(jìn)行評(píng)估，批準(zhǔn)確認(rèn)后，各級(jí)公司方可辦理公司卡。 高 共享服務(wù)— 財(cái)務(wù)中心、資金管理中心負(fù)責(zé)人 ? 開戶申請(qǐng)經(jīng)審核通過(guò)后，各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理到銀行辦理公司卡開戶手續(xù)； ? 公司卡賬戶開設(shè)后，財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫銀行賬戶登記表， 說(shuō)明公司卡賬戶所在銀行、賬號(hào)、用途、類型、 相關(guān)限額和協(xié)議等情況，并附上開戶憑證和公司卡開戶