銀行存款ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-31 18:01 本頁面
【文章內容簡介】 銀行存款 承付款項 收到匯款 例 2— 12 嶺南機械廠于 8月 11日，收到銀行轉來委托收款結算憑證付款通知聯(lián)，內列武漢板材廠托收上月應收貨款 300 000元，經審核， 同意付款 。 借：應付賬款 — 武漢板材廠 300 000 貸：銀行存款 300 000 例 2— 13 武漢板材廠于 8月 16日收到銀行轉來委托收款憑證收款通知聯(lián)， 收回本月 8日向嶺南機械廠托收 的銷貨款 300 000元。 借：銀行存款 300 000 貸：應收賬款 — 嶺南機械廠 300 000 第三節(jié) 銀行存款 三、 銀行存款收支業(yè)務的核算 (二 )序時核算 銀行存款 日記賬 訂本式賬簿 格式：三欄式 (外幣存款為專用格式 ) 按開戶行、幣種，分存款賬戶設置 三欄式 第三節(jié) 銀行存款 三、 銀行存款收支業(yè)務的核算 (二 )序時核算 出納員登記 根據審核無誤的 收付款憑證 或原始憑證 逐日逐筆順序登記， 定期與 “ 銀行對賬單 ” 核對 【 課后作業(yè) 】 課本第 36頁 習題二 銀 行 對 賬 及 處 理 技 能 一、銀行對賬的內容與方法 對 賬 內 容 對 賬 方 法 賬 證 核 對 賬 賬 核 對 賬 實 核 對 按收付款憑證編號 ， 順序逐筆核對：憑證編號 、 內容 、 金額與方向等 平時按匯總日核對日記賬與總賬余額 ， 月終將總賬發(fā)生額 、 余額與日記賬的收支合計 、 余額核對 手工對賬逐筆核對并編表 電算對賬自動核對并編表 銀行存款的清查 銀行存款的清查就是對賬內容中的賬實核對 ， 其方法是對賬單法 ， 即逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單的收付記錄 ， 檢查實有存款 。 清查流程 按業(yè)務發(fā)生的先后順序 ， 對憑證的種類 、 編號 、摘要 、 金額等逐項核對 ， 一般是賬 、 單上的借貸金額錯位核對 ， 凡內容相同的劃 “ √” 標識 。 若有未達賬項 ， 編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié) 。 銀行存款日記賬 逐筆勾對 銀行 對賬單 五、銀行存款清查 錯賬 未達賬項 銀行存款賬單不符的原因及處理 原 因 處 理 雙方賬目有記錄或計算錯誤 存在未達賬項 雙方各自查找原因并予以更正 編制銀行存款余額調節(jié)表 未達賬項：指同一業(yè)務因 企業(yè)與銀行雙方取得憑證的時間差異 ， 造成一方已入賬 ，而另一方尚未入賬的款項 。 1．企業(yè)已收，銀行未收； 2．企業(yè)已付，銀行未付； 3．銀行已收，企業(yè)未收； 4．銀行已付，企業(yè)未付。 未達賬項 企業(yè)未達賬項 銀行未達賬項 企業(yè)已付，銀行未付 銀行已付，企業(yè)未付 企業(yè)已收，銀行未收 銀行已收，企業(yè)未收 時間差 一方已經收到單據入賬，另一方因為沒有收到相關單據而未入賬。 同一筆錢由兩個不同的人 （企業(yè)與銀行） 記賬 銀行存款余額調節(jié)表 項目 金額 項目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額 銀行對賬單余額 加： 銀行已收企業(yè)未收款項 加： 企業(yè)已收銀行未收款項 減： 銀行已付企業(yè)未付款項 減： 企業(yè)已付銀行未付款項 調節(jié)后的銀行存款日記賬余額 調節(jié)后的銀行對賬單余額 銀行存款余額調節(jié)表的編制 編制方法：在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額的基礎上加上對方已收而本單位未收的款項 ， 減去對方已付而本單位未付的款項 。 銀行存款日 銀行已收 銀行已付 記賬余額 ＋ 企業(yè)未收 － 企業(yè)未付 ＝ 銀行對賬 企業(yè)已收 企業(yè)已付 單余額 ＋ 銀行未收 － 銀行未付 課堂例題 : 例 2— 14 銀行存款余額調節(jié)表的編制 例 2— 14 銀 行 存 款 余 額 調 節(jié) 表 200X 年 8 月 31 日 項 目 金 額 項 目 金 額 企業(yè)銀行存款 日記賬余額 416 銀行對賬單余額 414 加：銀行已收 企業(yè)未收 69 加：企業(yè)已收 銀行未收 78 減：銀行已付 企業(yè)未付 減：企業(yè)已付 銀行未付 5 調節(jié)后的余額 486 調節(jié)后的余額 486 編制單位：廣州華聯(lián)公司 課堂練習 : 銀行存款余額調節(jié)表的編制 一 、 實力百貨公司 2022年 5月 30日銀行對賬單余額為28120元 ， 銀行存款日記賬賬面余額為 15050元 。 在對賬中發(fā)現下列未達賬項： （ 1） 向銀行借款 9800元 ， 銀行已轉入本公司存款戶 ，但本公司尚未記賬 。 （ 2） 向供貨方開出一張支票 4810元 ， 因持票人尚未到銀行銀行辦理手續(xù) ， 銀行尚未入賬 。 （ 3） 公司收入 1260元 ， 已送存銀行 ， 但銀行尚未入賬 。 （ 4） 銀行已從本公司賬戶中劃轉利息費用 280元 ， 但公司未接到通知而尚未入賬 。 根據以上資料 ， 編制銀行存款余額調節(jié)表 。 項目 金額 項目 金額 企業(yè)銀行存款日記帳余額 銀行對帳單余額 加： 銀行已收 ，
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