銀行存款ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-31 18:01 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銀行存款 承付款項(xiàng) 收到匯款 例 2— 12 嶺南機(jī)械廠于 8月 11日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)委托收款結(jié)算憑證付款通知聯(lián)，內(nèi)列武漢板材廠托收上月應(yīng)收貨款 300 000元，經(jīng)審核， 同意付款 。 借：應(yīng)付賬款 — 武漢板材廠 300 000 貸：銀行存款 300 000 例 2— 13 武漢板材廠于 8月 16日收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)委托收款憑證收款通知聯(lián)， 收回本月 8日向嶺南機(jī)械廠托收 的銷(xiāo)貨款 300 000元。 借：銀行存款 300 000 貸：應(yīng)收賬款 — 嶺南機(jī)械廠 300 000 第三節(jié) 銀行存款 三、 銀行存款收支業(yè)務(wù)的核算 (二 )序時(shí)核算 銀行存款 日記賬 訂本式賬簿 格式：三欄式 (外幣存款為專(zhuān)用格式 ) 按開(kāi)戶(hù)行、幣種，分存款賬戶(hù)設(shè)置 三欄式 第三節(jié) 銀行存款 三、 銀行存款收支業(yè)務(wù)的核算 (二 )序時(shí)核算 出納員登記 根據(jù)審核無(wú)誤的 收付款憑證 或原始憑證 逐日逐筆順序登記， 定期與 “ 銀行對(duì)賬單 ” 核對(duì) 【 課后作業(yè) 】 課本第 36頁(yè) 習(xí)題二 銀 行 對(duì) 賬 及 處 理 技 能 一、銀行對(duì)賬的內(nèi)容與方法 對(duì) 賬 內(nèi) 容 對(duì) 賬 方 法 賬 證 核 對(duì) 賬 賬 核 對(duì) 賬 實(shí) 核 對(duì) 按收付款憑證編號(hào) ， 順序逐筆核對(duì)：憑證編號(hào) 、 內(nèi)容 、 金額與方向等 平時(shí)按匯總?cè)蘸藢?duì)日記賬與總賬余額 ， 月終將總賬發(fā)生額 、 余額與日記賬的收支合計(jì) 、 余額核對(duì) 手工對(duì)賬逐筆核對(duì)并編表 電算對(duì)賬自動(dòng)核對(duì)并編表 銀行存款的清查 銀行存款的清查就是對(duì)賬內(nèi)容中的賬實(shí)核對(duì) ， 其方法是對(duì)賬單法 ， 即逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的收付記錄 ， 檢查實(shí)有存款 。 清查流程 按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序 ， 對(duì)憑證的種類(lèi) 、 編號(hào) 、摘要 、 金額等逐項(xiàng)核對(duì) ， 一般是賬 、 單上的借貸金額錯(cuò)位核對(duì) ， 凡內(nèi)容相同的劃 “ √” 標(biāo)識(shí) 。 若有未達(dá)賬項(xiàng) ， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié) 。 銀行存款日記賬 逐筆勾對(duì) 銀行 對(duì)賬單 五、銀行存款清查 錯(cuò)賬 未達(dá)賬項(xiàng) 銀行存款賬單不符的原因及處理 原 因 處 理 雙方賬目有記錄或計(jì)算錯(cuò)誤 存在未達(dá)賬項(xiàng) 雙方各自查找原因并予以更正 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 未達(dá)賬項(xiàng)：指同一業(yè)務(wù)因 企業(yè)與銀行雙方取得憑證的時(shí)間差異 ， 造成一方已入賬 ，而另一方尚未入賬的款項(xiàng) 。 1．企業(yè)已收，銀行未收； 2．企業(yè)已付，銀行未付； 3．銀行已收，企業(yè)未收； 4．銀行已付，企業(yè)未付。 未達(dá)賬項(xiàng) 企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng) 銀行未達(dá)賬項(xiàng) 企業(yè)已付，銀行未付 銀行已付，企業(yè)未付 企業(yè)已收，銀行未收 銀行已收，企業(yè)未收 時(shí)間差 一方已經(jīng)收到單據(jù)入賬，另一方因?yàn)闆](méi)有收到相關(guān)單據(jù)而未入賬。 同一筆錢(qián)由兩個(gè)不同的人 （企業(yè)與銀行） 記賬 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額 銀行對(duì)賬單余額 加： 銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng) 加： 企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng) 減： 銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng) 減： 企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng) 調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額 調(diào)節(jié)后的銀行對(duì)賬單余額 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 編制方法：在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額的基礎(chǔ)上加上對(duì)方已收而本單位未收的款項(xiàng) ， 減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng) 。 銀行存款日 銀行已收 銀行已付 記賬余額 ＋ 企業(yè)未收 － 企業(yè)未付 ＝ 銀行對(duì)賬 企業(yè)已收 企業(yè)已付 單余額 ＋ 銀行未收 － 銀行未付 課堂例題 : 例 2— 14 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 例 2— 14 銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié) 表 200X 年 8 月 31 日 項(xiàng) 目 金 額 項(xiàng) 目 金 額 企業(yè)銀行存款 日記賬余額 416 銀行對(duì)賬單余額 414 加：銀行已收 企業(yè)未收 69 加：企業(yè)已收 銀行未收 78 減：銀行已付 企業(yè)未付 減：企業(yè)已付 銀行未付 5 調(diào)節(jié)后的余額 486 調(diào)節(jié)后的余額 486 編制單位：廣州華聯(lián)公司 課堂練習(xí) : 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 一 、 實(shí)力百貨公司 2022年 5月 30日銀行對(duì)賬單余額為28120元 ， 銀行存款日記賬賬面余額為 15050元 。 在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)下列未達(dá)賬項(xiàng)： （ 1） 向銀行借款 9800元 ， 銀行已轉(zhuǎn)入本公司存款戶(hù) ，但本公司尚未記賬 。 （ 2） 向供貨方開(kāi)出一張支票 4810元 ， 因持票人尚未到銀行銀行辦理手續(xù) ， 銀行尚未入賬 。 （ 3） 公司收入 1260元 ， 已送存銀行 ， 但銀行尚未入賬 。 （ 4） 銀行已從本公司賬戶(hù)中劃轉(zhuǎn)利息費(fèi)用 280元 ， 但公司未接到通知而尚未入賬 。 根據(jù)以上資料 ， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款日記帳余額 銀行對(duì)帳單余額 加： 銀行已收 ，
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