銀行會計-銀行存款業(yè)務(編輯修改稿)
2025-02-04 20:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 南商廈 100000 貸：庫存現(xiàn)金 150000 利息的核算 ? 商業(yè)銀行對單位活期存款按季結息，每季末月 20日為結息日，當天營業(yè)終了計息后于次日入賬。存款賬戶銷戶時，應在銷戶當時將利息結算清楚，利隨本清。 （ 1）計息基本公式： ? 利息 =本金 時間 利率 ? 本金 是指每次存（或?。┛詈螽斎兆詈笥囝~。本金元位起息，元以下不計利息。 ? 時間 是指兩次存（或?。┛畹拈g隔天數(shù)，要求按公歷天數(shù)計算且“算頭不算尾”。 （存款或貸款存入當日開始計息，支取或還款的當日不計算利息） ? 利率 以結息日人行掛牌公告的利率計息。若遇利率調(diào)整不分段計息。 利息的核算 (2) 計息的變通公式： ? A. 積數(shù)計息法 ? 利息 = 累計計息積數(shù) 日利率 (月利率 247。 30) ? 其中： 積數(shù) 就是結息期間 經(jīng)常變動的存款余額 按日累加的和。 ? 累計計息積數(shù) =每日余額合計數(shù) ? ? 按照預先確定的計息公式 逐筆計算 利息 ? 利息 =本金 年數(shù) 年利率 + 本金 零頭天數(shù) 日利率 賬務處理 ? 結息后，次日編制“利息清單”，作轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票 ? 存款利息轉(zhuǎn)入存款人活期存款賬戶 ? 借：利息支出 ——活期存款利息支出 ? 貸：吸收存款 ——活期存款 XX戶（本金） 二、單位定期存款 ? 單位定期存款是指 單位一次性存入款項并約定存期，到期支取本息的存款。 單位定期存款起存金額為 一萬元 ，多存不限。存期分為三個月、半年、一年、兩年、三年、五年六個檔次。 ? 開戶 ? 單位 應提交“開戶申請書”、企業(yè)法人執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照正本，并預留銀行印鑒。 ? 印鑒：單位財務專用章、單位法定代表人章或主要負責人印章和財務人員章。 ? 銀行 應查詢或?qū)彶樵摽蛻艋拘畔?，為客戶開立單位定期存款賬戶，登記 《 開銷戶登記薄 》 ，辦理預留銀行印鑒手續(xù)。 存入 ? （ 1）現(xiàn)金存入 ? 存款單位 填寫“單位定期存款繳款憑證”連同現(xiàn)金交銀行。 ? 銀行柜員 應審查憑證內(nèi)容、聯(lián)次是否完整齊全，賬號戶名是否一致，大小寫金額是否相等。清點款項無誤后，以“單位定期存款繳款憑證”第二聯(lián)作為收款人的記賬憑證進行賬務處理。 ? 會計分錄為： ? 借：庫存現(xiàn)金 ? 貸：吸收存款－定期存款 戶（本金） ? ? （ 2）轉(zhuǎn)賬存入 ? 存款單位 應填寫 轉(zhuǎn)賬支票 及 進賬單 交銀行。 ? 銀行柜員 審核支付憑證及進賬單無誤后，以轉(zhuǎn)賬支票 代轉(zhuǎn)賬 借方 傳票、 進賬單 的第二聯(lián)代轉(zhuǎn)賬 貸方 傳票進行賬務處理。 ? 會計分錄為： ? 借：活期存款 — 單位 ? 貸：定期存款 — 單位 支取 ? 存款單位 填寫“單位定期存款支取憑證”一式三聯(lián)，第二聯(lián)加蓋預留銀行印鑒，并持證實書辦理支取。 ? 銀行柜員 審核無誤后，按規(guī)定利率計息，開具利息清單。 ? 回單聯(lián)簽章后與利息清單一并退存款單位；證實書收回，兩聯(lián)證實書注明“注銷”字樣， 一并作借方傳票附件 。同時登記“開銷戶登記簿”，轉(zhuǎn)賬會計分錄為： ? 借：應付利息 定期存款 — 貸：活期存款 — 單位 利息 ? 單位定期存款利息的計算： ? 計息方法：利息＝本金 時間 (逐筆計息法） ? 時間：采用“對年、對月、對日法”，零頭天數(shù)按實際存期。 ? （ 1） 到期支取， 按 存入日 掛牌公告的利率計息，利隨本清，遇有利息調(diào)整不分段計息。 ? （ 2） 全部提前支取， 按 支取日 掛牌公告的活期存款利率計息。 ? （ 3） 部分提前支?。ㄖ荒苻k理一次）， 若剩余部分不低于起存金額（ 10000元），提前支取部
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