銀行存款業(yè)務(wù)的核算-文庫吧
2025-04-20 11:11 本頁面
【正文】 并加蓋預(yù)留印鑒 ， 連同存折一并交會計部門 。經(jīng)審核無誤后 ， 以取款憑條代現(xiàn)金付出傳票登記分戶賬 。 15 （ 三 ） 賬務(wù)核對 ， 每月由電腦打印出對賬單 交單位對賬 ， 或定期向單位填發(fā)余額對賬單； ， 應(yīng)在辦理存取款業(yè)務(wù)時進(jìn)行賬折見面 ， 隨到隨對 。 16 二 、 單位 定期 存款業(yè)務(wù)核算 起存金額為 10 000元 ， 多存不限 。 存期分為三個月 、 半年 、 一年三個檔次 。 提交 “ 開戶申請書 ” 、 企業(yè)法人執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照正本 ， 并預(yù)留銀行印鑒 。 17 存入 （ 1） 現(xiàn)金存入 存款單位填寫 “ 單位定期存款繳款憑證 ”連同現(xiàn)金交銀行 。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 單位 定期 存款戶 打印 “ 單位定期存款開戶證實書 ” 一式兩聯(lián) ， 第一聯(lián)作回單與簽章后的繳款憑證退存款人 ， 第二聯(lián)做銀行的留底卡加以保管 。 另編制表外科目付出傳票 ， 登記表外科目明細(xì)賬 。 （ 付出 ） ：空白重要憑證 —— 存款開戶證實書 18 （ 2） 轉(zhuǎn)賬存入 借：吸收存款 —— 單位 活期 存款 戶 （ 負(fù)債減少 ） 貸： 吸收 存款 —— 單位 定期 存款 戶 （ 增加 ） 19 支取 存款單位填寫 “ 單位定期存款支取憑證 ” 一式三聯(lián) ， 二聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒 ， 并持證實書辦理支取 。 借：利息支出 —— 單位利息支出 戶 (費用類增加 ） 吸收存款 —— 單位 定期 存款 戶 貸：吸收存款 —— 單位 活期 存款 戶 20 三 、 單位存款利息的核算 （ 一 ） 單位存款利息的核算 國家撥付款項 ， 不計利息 。 活期存款 商業(yè)銀行對單位 活期存款 按季結(jié)息 ， 每季末月 20日為結(jié)息日 ， 計息后于次日入賬 。 按結(jié)息日掛牌活動利率計息 ， 不分段計息 。 定期存款 根據(jù)存期的檔次計算利息 ， 到期 ， 利隨本清 。 月30天 ， 年 360天 ， 在計算實際存期時 ， 算頭不算尾 。 單位存款利息不繳納利息稅 ， 個人儲蓄繳納 20%利息稅 。 單位存款利息計算 計息基本公式 利息 =本金 存期 利率 本金是存款人每次存 （ 取 ） 款后當(dāng)日的最后余額 。 存期是存款人兩次存（?。┛畹拈g隔天數(shù)。要求按 日歷天數(shù) 計算且 算頭不算尾。 利率：利息與本金的比率。 月利率 =年利率 /12,日利率 =月利率 /30 21 背景 ? 利率管制 賣方壟斷 ? 名利利率 ? 實際利率：補償性余額 ? 實際貸款成本： 公關(guān)費用 ? 國有、民營；企業(yè)規(guī)模；對地區(qū)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)；企業(yè)盈利能力 22 23 計息的方法 累計日積數(shù)法 計息 累計日積數(shù)是各存款賬戶每日最后余額的逐日累計數(shù) ， 計算公式為： 累計日積數(shù) =∑ （ 每日 存 、 取款后該日 余額 存款日數(shù) ） 利息 =累計日積數(shù) 月利率 247。 30 日利率：月 /30,年 /360 累計日積數(shù)法具體可運用在乙種賬頁上計息和在余額表上計息。 24 （ 1） 賬頁計息 （ 相乘 ） 活期存款分戶賬 戶名：榮鼎廣告公司 賬號： 2021001 月利率： ‰ 年 摘 要 借方 貸方 借或貸 余額 日數(shù) 積數(shù) 月 日 6 1 承前頁 貸 500 000 72 5 61 980 000 2 500 000 6 6 匯入 300 000 貸 800 000 7 5 600 00
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