銀行存款業(yè)務(wù)的核算-閱讀頁
2025-05-30 11:11本頁面
【正文】 ２ 、 支取的核算 (1) 到期支取 借：吸收存款 —— 整存整取 定期儲蓄存款 戶 應(yīng)付利息 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息所得稅 將現(xiàn)金 、 利息清單 （ 第二聯(lián) ） 、 身份證件交于客戶 。 存入日月利率為 3‰ 。 過期部分則按支取日掛牌公告的活期利率率計算 。該儲戶于 2021年 4月 6日過期支取 。 30 =732（元） 代扣利息稅 =732 5%=（元） 實(shí)付利息 =732－ =（元） 39 （ ３ ） 提前支取 提前支取 ：提前支取部分按實(shí)際存檔期相應(yīng)檔次整存整取利率計 。 （ 錯誤 ） 按照支取日活期存款利率計息 。 其余手續(xù)與到期支取相同 。 借：吸收存款 —— 整存整取定期儲蓄存款 戶（ 全部本金 ） 利息支出 —— 定期儲蓄利息支出戶 （ 提前支取部分利息 支取日活期存款利率 ） 貸：庫存現(xiàn)金 （ 提前支取部分 應(yīng)給儲戶的本息 ） 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息所得稅 吸收存款 —— 整存整取定期儲蓄存款 戶 （ 續(xù)存本金 ） 41 （ 二 ） 零存整取定期儲蓄存款的核算 存期分為一年、三年、五年三個檔次。這種儲蓄存款每月存入一次，如中途漏存一次，應(yīng)在次月補(bǔ)存。 42 １、開戶和續(xù)存 開立零存整取儲存款存折 。 借：吸收存款 —— 零存整取定期儲蓄存款 戶 應(yīng)付利息 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息支出戶 （ ２ ） 過期支取 零存整取定期儲蓄存款利息的計算 ? 固定基數(shù)法 – 以按月存儲到期支取時每一元的應(yīng)付利息作為固定基數(shù)，最后以結(jié)存金額乘以固定基數(shù)計息的方法 – 存款有先后、存期有長短、且存期成一等差數(shù)列 – 利息 =結(jié)存金額 *固定基數(shù) – 固定基數(shù) =平均存期 *利率 – 平均存期（中間項） =（ 1+存期） /2 44 45 零存整取定期儲蓄存款利息的計算 （ 1） 到期支取 （ 等差數(shù)列求和 ） 每元存款利息基數(shù) =（ 1+存款月數(shù) ） 247。 2 3‰ =（元） 利息 =結(jié)存金額 *固定基數(shù) 【 例 】 儲戶王中于 2021年 6月 8日來銀行辦理零存整取定期儲蓄存款 ， 月存 1 000 元 ， 存期一年 ， 設(shè)月利率為 3‰ ， 于次年 6月 8日支取 。 （ 3） 提前支取 提前支取可比照 整存整取 定期儲蓄存款的計息辦法計算利息 ， 不滿整月的零頭天數(shù)不計利息 。 48 １ 、 開戶 填寫一式三聯(lián)定期存本取息儲蓄存單 ， 連同身份證件和現(xiàn)金交經(jīng)辦人員 。 50 ３ 、 支取本金 （ １ ） 到期取本 （ ２ ） 提前取本 儲戶如需提前支取本金 ， 可憑存單和身份證件 一次全部支取 ， 不允許部分提前支取 。 支取利息次數(shù) =本金 *取款期限 *利率 月利率與零存整取存款相同 ， 銷戶時應(yīng)扣繳利息所得稅 。 4=1080（元） 52 (四 )整存零取定期儲蓄存款的核算 整存零取定期儲蓄存款是本金一次存入，約定存期，分次支取本金，到期支取利息的一種儲蓄存款。 2 存期 利率 【 例 】 某儲戶一次存入本金 24 000 元 ， 一年期 ， 每兩個月 支取一次 4 000 元 。 2 12 3‰ =504（元） 代扣利息稅 =504 5%=（元） 實(shí)付利息 =504－ =（元） 54 三 、 定活兩便儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 定活兩便儲蓄是一種本金一次存入 ，不約定存期 ， 可 隨時一次支取本息 的存款方式 。該筆存款的實(shí)際存期為 2年 。 最低起存金額為 50元 ， 每月固定存額 ， 分月存入 ，每一賬戶本金合計最高限額為 2萬元 。 57 ? 2021年 4月 9日開列 活期存款 帳戶 ,存入現(xiàn)金 2021元。 ? 要求 :編制存入款項和銷戶的會計分錄。 ? 要求 :計算應(yīng)付利息
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