銀行存款業(yè)務(wù)的核算-wenkub
2023-05-21 11:11:51 本頁(yè)面
【正文】 轉(zhuǎn)借 80 000 貸 720 000 4 2 880 000 6 17 匯出 180 000 貸 540 000 3 1 620 000 6 20 現(xiàn)收 10 000 貸 550 000 1 5 500 000 6 21 結(jié)算轉(zhuǎn)存 1 貸 551 92 80 080 000 25 利息 =80 080 000 ‰ 247。要求按 日歷天數(shù) 計(jì)算且 算頭不算尾。 月30天 ， 年 360天 ， 在計(jì)算實(shí)際存期時(shí) ， 算頭不算尾 。 借：利息支出 —— 單位利息支出 戶 (費(fèi)用類增加 ） 吸收存款 —— 單位 定期 存款 戶 貸：吸收存款 —— 單位 活期 存款 戶 20 三 、 單位存款利息的核算 （ 一 ） 單位存款利息的核算 國(guó)家撥付款項(xiàng) ， 不計(jì)利息 。 17 存入 （ 1） 現(xiàn)金存入 存款單位填寫 “ 單位定期存款繳款憑證 ”連同現(xiàn)金交銀行 。 15 （ 三 ） 賬務(wù)核對(duì) ， 每月由電腦打印出對(duì)賬單 交單位對(duì)賬 ， 或定期向單位填發(fā)余額對(duì)賬單； ， 應(yīng)在辦理存取款業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行賬折見面 ， 隨到隨對(duì) 。 7 （ 二 ） 人民幣銀行結(jié)算賬戶的種類 1. 單位結(jié)算賬戶 （ 1） 基本存款賬戶： 工資 、 獎(jiǎng)金 、 稅款 支取現(xiàn)金 （ 2） 一般存款賬戶： 對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái) 不能支取現(xiàn)金 （ 3） 專用存款賬戶 特定用途 ， 銷貨款不能進(jìn)該賬戶 ， 不能提取現(xiàn)金 （ 4） 臨時(shí)存款賬戶 不計(jì)息 ， 不超過(guò)半年 8 2. 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ①使用支票、信用卡等信用支付工具的； ②辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的 . 個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付 現(xiàn)金存取 開戶 ? 個(gè)人單位申請(qǐng)開戶：申請(qǐng)書，證明文件 ? 基本存款賬戶： ? 一般存款賬戶 ? 臨時(shí)存款賬戶： ? 專用存款賬戶 ? 個(gè)人銀行存款賬戶 9 賬戶管理 ? 單位銀行結(jié)算賬戶，只能在銀行開一個(gè) 基本賬戶 ? 開戶實(shí)行 雙向選擇 ? 實(shí)行核準(zhǔn)制 ：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位開立專用賬戶 _中國(guó)人民銀行 ? 不得 出租 銀行結(jié)算賬戶、不得套取銀行信用 ? 儲(chǔ)蓄賬戶 不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，僅限于現(xiàn)金存取 ? 人民銀行 —管理基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶 ? 銀行保障權(quán)益 10 存款業(yè)務(wù)科目設(shè)置 ? 庫(kù)存現(xiàn)金： – 資產(chǎn)類，吸收存款等收到的現(xiàn)金 ? 吸收存款： – 負(fù)債類 – 同業(yè)存放款項(xiàng)、單位存款、個(gè)人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸資金和財(cái)政性存款 ? 利息支出 – 損益類 – 利息支出 ? 應(yīng)付利息 – 負(fù)債類 – 按約定應(yīng)支付的利息，應(yīng)付未付的利息 11 12 第二節(jié) 單位存款的核算 13 一 、 單位活期存款業(yè)務(wù)核算 （ 一 ） 支票戶 存取現(xiàn)金的核算 1. 存入現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 （ 資產(chǎn)類 ） 貸：吸收存款 —— 戶 （ 負(fù)債類 ） 支取現(xiàn)金 借：吸收存款 —— 戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 14 （ 二 ） 存折戶 存取現(xiàn)金的核算 1. 存款人存入現(xiàn)金時(shí) ， 應(yīng)填制 存款憑條 ，連同現(xiàn)金 、 存折一并交出納員 ， 收妥款項(xiàng)后 ，登記存折 。 銀監(jiān)會(huì)“七不準(zhǔn)”“四公開” ? 近日銀監(jiān)會(huì)下發(fā)的 《 關(guān)于整治銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營(yíng)的通知 》 雖然未明確叫停存抵貸，但在通知中的“七不準(zhǔn)”規(guī)定中就有一項(xiàng)提到，“不準(zhǔn)存貸掛鉤，以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件”。 4 （
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