存款業(yè)務(wù)的核算ppt課件-wenkub
2023-01-07 13:09:05 本頁面
【正文】 企業(yè)存款。 財政性存款。 前述企業(yè)存款按期限也可分為活期存款和定期存款；儲蓄存款也可分為活期儲蓄存款和定期儲蓄存款。 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 一、單位存款帳戶的管理 單位向銀行存款，必須在銀行開立存款帳戶。按人民銀行的規(guī)定，每一單位只能向銀行開立一個基本帳戶。該帳戶不能支取現(xiàn)金。 專用存款帳戶。 為加強帳戶管理，單位存款帳戶實行雙向選擇的原則，開立基本存款帳戶必須有人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，一個單位只能開設(shè)一個基本存款帳戶，商業(yè)銀行對各單位開立、撤消帳戶，必須及時向當?shù)厝嗣胥y行報告，人民銀行要建立帳戶管理數(shù)據(jù)庫，加強帳戶管理。 支票存款戶的核算。銀行會計部門應(yīng)認真審查支票的內(nèi)容，核對印鑒，確定支票的真?zhèn)危瑢徍藷o誤后，以支票作為記帳憑證，登記單位存款分戶帳。 支取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫取款憑條，注明款項用途，加蓋印鑒，與存折一并交銀行 會計部門 。計息天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。 30 銀行會計學(xué) 第九講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠程教育 由于單位活期存款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動，可以采用積數(shù)法計算利息，公式為： 利息 =日利率 計息積數(shù) （存款余額 日數(shù)） 計息積數(shù)實際上指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計積數(shù)。 帳號 301202160 戶名 公司 2021年 摘要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù) 月 日 3/21 4/1 5/12 6/20 6/20 結(jié)息 160 000 200 000 120 000 180 000 貸 貸 貸 貸 貸 200 000 320 000 160 000 340 000 340 000 11 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 說明：教材 80頁表 62最后一行有誤，以上表為準。 存入的核算 單位辦理定期存款，按其金額填制轉(zhuǎn)帳支票及進帳單交銀行會計部門。 存折加蓋公章和經(jīng)辦人名章后交儲戶保存，存款憑條做現(xiàn)金收入傳票 會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 —— 戶 續(xù)存 由儲戶填寫存款憑條，連同存折和現(xiàn)金一并交給銀行，銀行審核憑條并點收現(xiàn)金無誤后，根據(jù)帳號抽出分戶帳和存折核對相符后，將續(xù)存額記入分戶帳和存折，并結(jié)出余額。過去，活期存款利息手工計息方法采用利息查算表，現(xiàn)在，隨著電子計算機在會計中的應(yīng)用，電腦計息已被廣泛的采用，避免了手工計息的差錯。 同時，在取款憑條、存折、分戶帳上加蓋“結(jié)清”戳記，存折作憑條附件，分戶帳另行保管，并銷記開銷戶登記簿。 開戶 儲戶應(yīng)填寫定期儲蓄存款開戶
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