儲蓄單位存款業(yè)務(wù)的核算-wenkub
2023-02-06 19:20:55 本頁面
【正文】 算，換算公式為： 月利率 =年利率247。會計部門進(jìn)行帳務(wù)處理后，還應(yīng)登記存折，將存折和取款憑條交出納部門辦理付款手續(xù)。會計分錄為： 借：活期存款 —— 單位 貸：現(xiàn)金 記帳后的支票交出納部門，登記“現(xiàn)金支出日記簿”，然后將現(xiàn)金交取款人。 單位繳存現(xiàn)金，應(yīng)填寫兩聯(lián)現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門，經(jīng)出納人員點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，并將一聯(lián)送款單加蓋“現(xiàn)金收訖”章退還存款單位，另一聯(lián)送款單給會計部門入帳。 二、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 單位活期存款的存取款項，有現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳兩種形式。它是存款人因特殊資金用途而需要開立的帳戶。 臨時存款帳戶。 一般存款帳戶。存款帳戶按用途可分為以下幾種： 基本存款帳戶。 二、存款業(yè)務(wù)的核算要求 努力使社會閑散資金集中于銀行，維護(hù)和尊重存戶對存款資金的自主權(quán)益。指國家機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位、部隊等機(jī)構(gòu)的存款。指工商企業(yè)在銀行帳戶上的存款。商業(yè)銀行作為一個信用機(jī)構(gòu)，是以增加負(fù)債來增加資產(chǎn)的，沒有存款就沒有貸款。加強(qiáng)存款業(yè)務(wù)的核算，對于有效吸收社會閑散資金，滿足社會再生產(chǎn)和流通對資金的需要，具有重要的意義。 儲蓄存款。 另外，存款按存取期限，還可分為活期存款和定期存款兩種。 正確使用帳戶，加強(qiáng)柜面監(jiān)督。它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要的帳戶。它是存款人在基本帳戶以外的其他銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的帳戶。它是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的帳戶。比如基本建設(shè)資金戶，用于專項存儲基本建設(shè)項目的投資費(fèi)用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項支出?，F(xiàn)金存入或提取是存款收支的一種形式；轉(zhuǎn)帳結(jié)算是通過同城或異地的各種結(jié)算方式，進(jìn)行款項收支另一種非現(xiàn)金結(jié)算方式。會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期存款 —— 單位 銀行可按存款單位和存款種類設(shè)置明細(xì)帳。 存折存款戶的核算 繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫存款憑條，連同存折、現(xiàn)金交銀行 出納部門 ，出納部門點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，登記“現(xiàn)金收入日記簿”，然后交會計部門登記分戶帳和存折，最后將存折 退還存款單位。 單位活期存款利息的核算 （ 1）計息時間的規(guī)定：單位活期存款按季度計算利息，每季末月 20日為結(jié)息日，如 3月 20日。 12 日利率 =年利率247。 （ 3）計息方法 目前，活期存款計息方法有兩種，即余額表法和分戶帳法（帳頁計息法），這兩種方法的原理都是一樣的，均采用利率 =日利率計息積數(shù)這一公式。 360=1 095（元） 會計分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息 1 095 貸：活期存款 —— 公司 1 095 三、單位定期存款的核算 單位定期存款是指單位在轉(zhuǎn)存存款時，約定存期，未到期的不能提前支取，由銀行發(fā)給定期存單，到期一次轉(zhuǎn)存本息的單位存款。銀行經(jīng)審核后，計算存款利息，作會計分錄如下 ： 借：定期存款 —— 單位戶 利息支出 —— 定期存款利息 貸：活期存款 —— 單位戶 利息 =本金存期利率 第三節(jié) 儲蓄存款的核算 一、儲蓄存款的政策原則 個人存款我們稱為儲蓄存款，為加強(qiáng)儲蓄管理，國務(wù)院頒發(fā)了《儲蓄管理條例》，該條例規(guī)定銀行辦理儲蓄業(yè)務(wù)必須遵循以下原則： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 為儲戶保密； 公款不能存儲蓄。 取款 由儲戶填寫活期儲蓄取款憑條，連同存折一并交銀行， 銀行審核后，先登記分
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