試談商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算-wenkub
2023-02-11 23:37:40 本頁面
【正文】 財政性存款， 是指各行經(jīng)辦的財政預(yù)算內(nèi)存款以及集中待繳財政的各種款項形成的存款 , 包括財政金庫存款、機關(guān)團(tuán)體存款、部隊預(yù)算內(nèi)存款、基建存款等，屬人民銀行信貸資金來源，商業(yè)銀行經(jīng)收和吸收的這類存款，應(yīng)全額繳存人民銀行，不計付利息。第三章 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算 吸收存款 是商業(yè)銀行的基本職能，是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)活動之一，即負(fù)債業(yè)務(wù)。（二）按存款的期限和支取方式分： 活期存款 是指銀行吸收單位和居民個人存入的，不確定存期、可隨時取用的存款； 活期存款的作用：活期存款的作用： 運用活期存款的穩(wěn)定余額發(fā)放運用活期存款的穩(wěn)定余額發(fā)放貸款貸款 ,能有效提高銀行的盈利水平能有效提高銀行的盈利水平 .定期存款 是指銀行吸收單位和居民個人存入的，確定了存期的存款。算存款利息。 派生存款 是銀行以貸款的方式自創(chuàng)的存款。 按存款戶性質(zhì)不同分為 單位存款賬戶 和 個人存款賬戶 。存款人日常的資金收付、有關(guān)現(xiàn)金的支取和發(fā)放工資、繳納稅款等只能在基本帳戶辦理。它可以是 存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位 開立的帳戶或因貸款需要而開立的。它一般是存款人在外地開立的，該帳戶可以辦理 轉(zhuǎn)帳結(jié)算和辦理現(xiàn)金收付。 專用存款帳戶。? 對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶： ① 基本建設(shè)資金； ② 更新改造資金； ③ 財政預(yù)算外資金； ④ 糧、棉、油收購資金； ⑤ 證券交易結(jié)算資金； ⑥ 期貨交易保證金； ⑦ 信托基金； ⑧ 金融機構(gòu)存放同業(yè)資金； ⑨政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金； ⑩ 單位銀行卡備用金，等等。 ? 個人存款賬戶可分為 活期儲蓄存款戶和定期儲蓄存款戶。（一）開戶控制 可以保證開戶資料的真實性、完整性和合規(guī)性?，F(xiàn)金存入或提取是存款收支的一種形式；轉(zhuǎn)帳結(jié)算是通過同城或異地的各種結(jié)算方式，進(jìn)行款項收支的非現(xiàn)金結(jié)算方式。 存入現(xiàn)金時的確認(rèn)與計量 會計部門收到現(xiàn)金送款單，對開戶單位、現(xiàn)金收訖章、收款員、復(fù)核員簽章是否齊全進(jìn)行審查，確認(rèn)無誤后，以現(xiàn)金送款單代現(xiàn)金收入傳票登記存款單位分戶賬。圖 61銀行現(xiàn)金支票存根 支票號碼附加信息 出票日期 年 月 日 收款人： 金額： 用途： 單位主管 會計 銀行現(xiàn)金支票 支票號碼： 出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：本 收款人： 出票人帳號： 支 人民幣 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分票 （大寫） 付 款期 用途 限 上列款項請從 十 我?guī)魞?nèi)支付天 出票人簽章 復(fù)核 記帳 銀行現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程圖開始 現(xiàn)金支票支票要素及印鑒 無誤嗎 ？是否大額提現(xiàn)？客戶明細(xì)帳 A支票退回客戶負(fù)責(zé)人審批金額足夠嗎？A支票退回客戶借記客戶分戶帳登記現(xiàn)金付出登記簿復(fù)核 付款 日終打印科目日結(jié)單日終對帳結(jié)束一、個人活期存款的核算 個人向銀行辦理活期儲蓄存款開戶時，由儲蓄機構(gòu)發(fā)給出存折，預(yù)留密碼，憑存折和密碼存取款項。 會計分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 存款人戶 —— 本金 續(xù)存時，由儲戶填寫存款憑條，連同存折和現(xiàn)金一并交給銀行，銀行審核憑條并點收現(xiàn)金無誤后，根據(jù)帳號抽出分戶帳和存折核對相符后，將續(xù)存額記入分戶帳和存折，并結(jié)出余額。經(jīng)復(fù)核賬、折內(nèi)容無誤后，進(jìn)行現(xiàn)鈔配數(shù)，并在取款憑條上加蓋 “現(xiàn)金付訖 ”及名章后，將現(xiàn)金及存折交儲戶。單位定期存款起存金額 1萬元，多存不限。第三節(jié) 商業(yè)銀行定期存款的核算存入定期存款時的確認(rèn)與計量 單位持現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證，申請辦理定期存款時，銀行經(jīng)辦人員受理后，按現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬結(jié)算有關(guān)規(guī)定審查無誤，辦妥收款手續(xù)，開具 定期存款存單一式三聯(lián)，寫明存取款日期、存款單位名稱、存款金額、存款利率等。 借：利息支出 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 二、個人定期儲蓄存款的核算 雖然個人定期儲蓄存款根據(jù)其款項存取特點又分為整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、定活兩便、通知存款、教育儲蓄等，但其會計核算是基本相同的，即根據(jù)不同定期儲蓄存款的種類，填制有關(guān)的定期儲蓄存單，并根據(jù)其中一聯(lián)（存款憑條）代現(xiàn)金收入傳票，登記 “定期儲蓄存款開銷戶登記簿 ”，其會計分錄為： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 存款人戶 二、個人定期儲蓄存款的核算 各種不同的定期儲蓄存款到期時或到期后，應(yīng)銷記開銷戶登記簿，以存單代現(xiàn)金付出傳票，其會計分錄為： 借：吸收存款 —— 定期儲蓄存款 —— 存款人戶 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金一、存款利息計算的時間和方法的規(guī)定（一）計算利息時間的確認(rèn) 活期存款通常實行按季計息制度，每季度的最后一月 20日為結(jié)息日，按結(jié)息日人民銀行掛牌活期利率計算，計息期間遇到利率調(diào)整不分段計息。 即從存入日算至支取的前一日為止。360 或日利率 = 月利率 247。 采用這種方法，一般使用 乙種賬頁 ，在余額后
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