試談商業(yè)銀行存款業(yè)務的核算(文件)
【正文】 面設有 “日數 ”和 “積數 ”兩欄。 帳號 301202360 戶名 公司2023年摘要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 日數 積 數月 日3/214/15/126/206/20存入存入提取存入結息160 000200 000120 000180 000貸貸貸貸貸 200 000 320 000 160 000 340 000 340 000 11 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 該公司 2023年第二季度活期存款的利息，按年利率 %計算如下： 21 900 000%247。單位活期存款的利息計算 余額表計息 借：利息支出 貸：活期存款 —— 中鐵三廠 （二）單位定期存款的核算 采用利隨本清的方法。該筆存款銀行已按規(guī)定分四次提取了應付利息，分別是：第一次為 2023年 6月 20日，應付利息為：202300%247。會計分錄為：借：應付利息 —— 存款戶 6578 利息支出 —— 存款利息支出戶 1702 貸：單位定期存款 —— 單位存款戶 8280借：單位定期存款 —— 單位存款戶 208280 貸：活期存款 —— 單位存款戶 208280轉賬后，將利息清單及收賬通知交存款單位。其利息為：202300%247。12=120（元）其會計分錄為：借：應付利息 —— 存款戶 32400利息支出 —— 存款利息支出戶 120貸：單位定期存款 —— 單位存款戶 32520借：單位定期存款 —— 單位存款戶 232520 貸：活期存款 —— 單位存款戶 232520三、單位通知存款的核算 單位通知存款 是指存款人存入款項時，不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。銀行收到憑證后按規(guī)定認真審核，會計分錄為： 借：利息支出 —— 單位通知存款利息支出 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 通知存款 天戶 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 通知存款 天戶（本利和） 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 若單位通知存款部分支取后，其 留存部分低于 50萬元起存金額時，應予以清戶，其利息按清戶日活期存款利率計算 ；對存款留存部分金額大于 50萬元的，應為存款人以留存金額、原起息日期、原約定的存款品種打印新的通知存款存單交取款人。 按季結息，結息日為每季度末月的 20日，于次日付息。代扣款項的計算公式如下： 應代扣代繳的稅款 =結付的儲蓄存款利息 稅率 上述會計分錄應變?yōu)椋? 借：利息支出 —— 活期儲蓄息 貸：吸收存款 —— 活期儲蓄存款 —— 戶 其他應付款 —— 代扣利息稅 2023年 10月 9日，國務院又根據經濟形勢的變化，宣布對儲蓄存款利息所得免征個人所得稅。到期利息 =10000%2=504（元）逾期利息 =10000%247。存入時的存款利率為年利率%。2存期 相應利率 【例】儲戶張某一次存入本金 12023元，一年期，每月支取一次 1000元，月利率 ‰ ，最后一次支取日期 為 到期日， 連 同利息一并支取。 每次支取利息數 =（ 100000 12 ‰ ） /3=660定活兩便儲蓄核算 定活兩便儲蓄存款，是存入時不約定存期，可以隨時支取，并按實際存期確定相應利率的儲蓄存款種類。含稅應付利息 =1000140％ 247。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023雨中黃葉樹，燈下白頭人。 一月 21一月 2113:38:3313:38:33January 24, 20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023/1/24 13:38:3313:38:3324 January 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 一月 2113:38:3313:38Jan2124Jan211世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強。 2023/1/24 13:38:3313:38:3324 January 20231一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 24 一月 20231:38:33 下午 13:38:33一月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 一月 2113:38:3313:38Jan2124Jan211越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 2023/1/24 13:38:3313:38:3324 January 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 一月 21一月 2113:38:3313:38:33January 24, 20231意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 。 一月 2113:38:3313:38Jan2124Jan211故人江海別，幾度隔山川。本章復習思考題? 銀行的存款是如何進行分類的？各有什么特點，適用范圍是什么？? 銀行開辦的個人定期儲蓄業(yè)務有哪幾種？其內容如何？? 單位活期存款如何核算？其利息計算有哪些方法？? 單位定期存款如何核算？? 簡述活期儲蓄存款和定期儲蓄存款利息計算方法及其核算。利息計算 存期在 3個月以內的按活期存款利率計息；存期在 3個月（含3個月）以上不滿 6個月的，按支取日的整存整取定期儲蓄的三個月期利率打 6折計息；存期在 6個月（含 6個月）以上不足 1年的，按支取日的整存整取定期儲蓄六個月期利率打 6折計算；定期存期在 1年以上（含 1年），無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取儲蓄一年期利率打 6折計息。計算公式： 每次支取利息數 =（本金 存款存期 利率） 247。12=（元） 整存零取儲蓄存款利息的計算 整存零取儲蓄存款的利息計算可比照零存整取儲蓄存款采用的方法處理。 其具體計算方法： 計算公式為： 應付利息 =（首次余額 +末次
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