試談商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算(文件)
【正文】 面設(shè)有 “日數(shù) ”和 “積數(shù) ”兩欄。 帳號(hào) 301202360 戶名 公司2023年摘要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù)月 日3/214/15/126/206/20存入存入提取存入結(jié)息160 000200 000120 000180 000貸貸貸貸貸 200 000 320 000 160 000 340 000 340 000 11 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 該公司 2023年第二季度活期存款的利息，按年利率 %計(jì)算如下： 21 900 000%247。單位活期存款的利息計(jì)算 余額表計(jì)息 借：利息支出 貸：活期存款 —— 中鐵三廠 （二）單位定期存款的核算 采用利隨本清的方法。該筆存款銀行已按規(guī)定分四次提取了應(yīng)付利息，分別是：第一次為 2023年 6月 20日，應(yīng)付利息為：202300%247。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息 —— 存款戶 6578 利息支出 —— 存款利息支出戶 1702 貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?—— 單位存款戶 8280借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?—— 單位存款戶 208280 貸：活期存款 —— 單位存款戶 208280轉(zhuǎn)賬后，將利息清單及收賬通知交存款單位。其利息為：202300%247。12=120（元）其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付利息 —— 存款戶 32400利息支出 —— 存款利息支出戶 120貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?—— 單位存款戶 32520借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?—— 單位存款戶 232520 貸：活期存款 —— 單位存款戶 232520三、單位通知存款的核算 單位通知存款 是指存款人存入款項(xiàng)時(shí)，不約定存期，支取時(shí)需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。銀行收到憑證后按規(guī)定認(rèn)真審核，會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 單位通知存款利息支出 貸：吸收存款 —— 定期存款 —— 通知存款 天戶 借：吸收存款 —— 定期存款 —— 通知存款 天戶（本利和） 貸：吸收存款 —— 活期存款 —— 單位戶 若單位通知存款部分支取后，其 留存部分低于 50萬(wàn)元起存金額時(shí)，應(yīng)予以清戶，其利息按清戶日活期存款利率計(jì)算 ；對(duì)存款留存部分金額大于 50萬(wàn)元的，應(yīng)為存款人以留存金額、原起息日期、原約定的存款品種打印新的通知存款存單交取款人。 按季結(jié)息，結(jié)息日為每季度末月的 20日，于次日付息。代扣款項(xiàng)的計(jì)算公式如下： 應(yīng)代扣代繳的稅款 =結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款利息 稅率 上述會(huì)計(jì)分錄應(yīng)變?yōu)椋? 借：利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄息 貸：吸收存款 —— 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息稅 2023年 10月 9日，國(guó)務(wù)院又根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，宣布對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得免征個(gè)人所得稅。到期利息 =10000%2=504（元）逾期利息 =10000%247。存入時(shí)的存款利率為年利率%。2存期 相應(yīng)利率 【例】?jī)?chǔ)戶張某一次存入本金 12023元，一年期，每月支取一次 1000元，月利率 ‰ ，最后一次支取日期 為 到期日， 連 同利息一并支取。 每次支取利息數(shù) =（ 100000 12 ‰ ） /3=660定活兩便儲(chǔ)蓄核算 定活兩便儲(chǔ)蓄存款，是存入時(shí)不約定存期，可以隨時(shí)支取，并按實(shí)際存期確定相應(yīng)利率的儲(chǔ)蓄存款種類。含稅應(yīng)付利息 =1000140％ 247。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023雨中黃葉樹，燈下白頭人。 一月 21一月 2113:38:3313:38:33January 24, 20231他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023/1/24 13:38:3313:38:3324 January 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 一月 2113:38:3313:38Jan2124Jan211世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023/1/24 13:38:3313:38:3324 January 20231一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 24 一月 20231:38:33 下午 13:38:33一月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 一月 2113:38:3313:38Jan2124Jan211越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 2023/1/24 13:38:3313:38:3324 January 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 一月 21一月 2113:38:3313:38:33January 24, 20231意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 一月 21一月 21Sunday, January 24, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 。 一月 2113:38:3313:38Jan2124Jan211故人江海別，幾度隔山川。本章復(fù)習(xí)思考題? 銀行的存款是如何進(jìn)行分類的？各有什么特點(diǎn)，適用范圍是什么？? 銀行開(kāi)辦的個(gè)人定期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)有哪幾種？其內(nèi)容如何？? 單位活期存款如何核算？其利息計(jì)算有哪些方法？? 單位定期存款如何核算？? 簡(jiǎn)述活期儲(chǔ)蓄存款和定期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算方法及其核算。利息計(jì)算 存期在 3個(gè)月以內(nèi)的按活期存款利率計(jì)息；存期在 3個(gè)月（含3個(gè)月）以上不滿 6個(gè)月的，按支取日的整存整取定期儲(chǔ)蓄的三個(gè)月期利率打 6折計(jì)息；存期在 6個(gè)月（含 6個(gè)月）以上不足 1年的，按支取日的整存整取定期儲(chǔ)蓄六個(gè)月期利率打 6折計(jì)算；定期存期在 1年以上（含 1年），無(wú)論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取儲(chǔ)蓄一年期利率打 6折計(jì)息。計(jì)算公式： 每次支取利息數(shù) =（本金 存款存期 利率） 247。12=（元） 整存零取儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算 整存零取儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算可比照零存整取儲(chǔ)蓄存款采用的方法處理。 其具體計(jì)算方法： 計(jì)算公式為： 應(yīng)付利息 =（首次余額 +末次
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