存款業(yè)務(wù)的核算ppt課件(完整版)
【正文】 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 一、單位存款帳戶的管理 單位向銀行存款，必須在銀行開立存款帳戶。該帳戶不能支取現(xiàn)金。 為加強(qiáng)帳戶管理，單位存款帳戶實(shí)行雙向選擇的原則，開立基本存款帳戶必須有人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，一個(gè)單位只能開設(shè)一個(gè)基本存款帳戶，商業(yè)銀行對各單位開立、撤消帳戶，必須及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告，人民銀行要建立帳戶管理數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)帳戶管理。銀行會計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真審查支票的內(nèi)容，核對印鑒，確定支票的真?zhèn)?，審核無誤后，以支票作為記帳憑證，登記單位存款分戶帳。計(jì)息天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。 帳號 301202160 戶名 公司 2021年 摘要 借 方 貸 方 借或貸 余 額 日數(shù) 積 數(shù) 月 日 3/21 4/1 5/12 6/20 6/20 結(jié)息 160 000 200 000 120 000 180 000 貸 貸 貸 貸 貸 200 000 320 000 160 000 340 000 340 000 11 41 39 1 92 2 200 000 13 120 000 6 240 000 340 000 21 900 000 說明：教材 80頁表 62最后一行有誤，以上表為準(zhǔn)。 存折加蓋公章和經(jīng)辦人名章后交儲戶保存，存款憑條做現(xiàn)金收入傳票 會計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 —— 戶 續(xù)存 由儲戶填寫存款憑條，連同存折和現(xiàn)金一并交給銀行，銀行審核憑條并點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，根據(jù)帳號抽出分戶帳和存折核對相符后，將續(xù)存額記入分戶帳和存折，并結(jié)出余額。 同時(shí)，在取款憑條、存折、分戶帳上加蓋“結(jié)清”戳記，存折作憑條附件，分戶帳另行保管，并銷記開銷戶登記簿。 例題： 儲戶李明 1月 20日存入一年期的整存整取儲蓄存款 860元。 解： 借：活期存款 —— 永華商場戶 1000 貸：現(xiàn)金 1000 環(huán)球公司將閑置的 10萬元活期存款轉(zhuǎn)存定期 1年，當(dāng)時(shí)定期存款利率為 %，編存入和到期支取時(shí)的銀行會計(jì)分錄。 解： 借：現(xiàn)金 500 貸：活期儲蓄存款 —— 張玲戶 500 6月 6日，張玲將活期存折中存款余額 1890元全部取出，經(jīng)銀行計(jì)算利息為 80元，依法代扣利息稅（稅率 20%），編相關(guān)銀行會計(jì)分錄。請編相關(guān)銀行會計(jì)分錄。 三、定期儲蓄存款的核算 定期儲蓄存款根據(jù)存入方式和支取方式的不同，可以分為整存整取、零存整取、存本取息和整存零取 4種，這里我們介紹整存整取定期儲蓄的核算方法。 取款 由儲戶填寫活期儲蓄取款憑條，連同存折一并交銀行， 銀行審核后，先登記分戶帳和存折，結(jié)出余額，最后將現(xiàn)金和存折交儲戶。 360=1 095（元）
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