【正文】 交營(yíng)業(yè)執(zhí)照等文件，機(jī)關(guān)團(tuán)體應(yīng)持有關(guān)部門的證件，連同蓋有單位公章及有權(quán)簽章人名章的印鑒卡一并送交銀行。計(jì)息時(shí)間從上季末月 21日開始，到本季末月 20日為止。 二、活期儲(chǔ)蓄存款的核算 開戶 儲(chǔ)戶第一次存款時(shí)，必須填寫活期儲(chǔ)蓄存款憑條，連同現(xiàn)金一并交給銀行，銀行經(jīng)審查有關(guān)證件后，點(diǎn)收現(xiàn)金， 登記開銷戶登記簿，編列帳號(hào)，填制活期儲(chǔ)蓄存折并開設(shè)分戶帳。 過期支取，其處理手續(xù)與到期相同，但對(duì)于逾期利息，應(yīng)以活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)算。 解： 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —— 張玲戶 1 890 利息支出 80 貸：現(xiàn)金 1 954 其他應(yīng)交款 —— 代扣利息稅 16 3月 20日，銀行對(duì)活期存款戶結(jié)計(jì)利息，正泰公司本期累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為 5 600 000，設(shè)活期存款年利率為 %，一年按 360天計(jì)，計(jì)算銀行應(yīng)付正泰公司利息并作會(huì)計(jì)分錄。分為開戶、到期支取、提前支取和過期支取幾個(gè)環(huán)節(jié)。存期有半年、 1年、2年、 3年， 1萬元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。帳務(wù)處理方法同支票戶。它一般是存款人在外地開立的，該帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和辦理現(xiàn)金收付。 活期存款指隨時(shí)可以存取的存款，定期存款指存入款項(xiàng)后必須到一定日期才能提取的存款。按經(jīng)濟(jì)主體不同分類主要有以下幾種： 企業(yè)存款。按人民銀行的規(guī)定，每一單位只能向銀行開立一個(gè)基本帳戶。 支票存款戶的核算。 30 銀行會(huì)計(jì)學(xué) 第九講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 由于單位活期存款存取次數(shù)頻繁，其余額經(jīng)常發(fā)生變動(dòng)，可以采用積數(shù)法計(jì)算利息，公式為： 利息 =日利率 計(jì)息積數(shù) （存款余額 日數(shù)） 計(jì)息積數(shù)實(shí)際上指的就是存款戶從結(jié)息日起至結(jié)息日止每日存款余額的加總數(shù)，又叫累計(jì)積數(shù)。過去，活期存款利息手工計(jì)息方法采用利息查算表，現(xiàn)在，隨著電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中的應(yīng)用，電腦計(jì)息已被廣泛的采用，避免了手工計(jì)息的差錯(cuò)。 30)=7 .1(元） 利息稅 =7 .1 20%=（元） 會(huì)計(jì)分錄如下： 存入時(shí)： 借：現(xiàn)金 860 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 李明戶 860 支取時(shí)： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 李明戶 860 利息支出 貸：其他應(yīng)付款 —— 應(yīng)交利息稅 現(xiàn)金 銀行會(huì)計(jì)學(xué) 第十一講 主講教師： 陳小怡 東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育 習(xí)題 ： 5月 3日，紅星廠自銷產(chǎn)品收入現(xiàn)金 500元，存入銀行。 解： 借：現(xiàn)金 500 貸：活期存款 —— 紅星廠戶 500 5月 5日，永華商場(chǎng)開