《存款業(yè)務(wù)的核算》ppt課件-預(yù)覽頁
【正文】 存折，將存折和取款憑條交出納部門辦理付款手續(xù)。 比如，一筆存款 4月 1日存入， 6月 18日支取，計(jì)息時(shí)間為： 30+31+17=78天 （ 2）利息計(jì)算的基本公式： 利息 =本金 存期 利率 其中，利率分年利率，月利率和日利率，三者之間可以換算，換算公式為： 月利率 =年利率 247。 說明：教材 79頁第 7行公式有誤，以上述公式為準(zhǔn)。 該公司 2021年第二季度活期存款的利息，按年利率 %計(jì)算如下： 21 900 000 %247。銀行會(huì)計(jì)部門經(jīng)有關(guān)處理手續(xù)后，記帳如下： 借：活期存款 —— 單位戶 貸：定期存款 —— 單位戶 支取的核算 定期存款到期后，單位持存單提取本息，該本息不能提取現(xiàn)金，只能轉(zhuǎn)存到活期存款帳戶。會(huì)計(jì)分錄同開戶。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄息 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 我國從 1999年 11月 1日起，開始對個(gè)人儲(chǔ)蓄存款征收個(gè)人所得稅，稅率為 20%。 銷戶時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期儲(chǔ)蓄息 活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 貸： 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息稅 現(xiàn)金 說明：教材 85頁為沒有考慮利息稅時(shí)的記帳方法。 到期支取 儲(chǔ)戶持到期存單取款時(shí)，銀行應(yīng)先核對有關(guān)該儲(chǔ)戶定期儲(chǔ)蓄存款的記錄，然后再按原定存期及利率計(jì)算利息，并制作利息清單，存單作為現(xiàn)金付出傳票，本息及利息清單交儲(chǔ)戶，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 戶 利息支出 —— 定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息稅 提前支取及過期支取 儲(chǔ)戶因急用，持未到期存單取款時(shí)，應(yīng)由儲(chǔ)戶提供本人身份證，銀行審核無誤后，在存單背面注明證件名稱及號(hào)碼，并在存單及卡片上加蓋“提前支取”的戳記。 5月 18日申請?zhí)崆爸。?jīng)審核同意辦理，按活期利率支付利息，月利率為 ‰ ， 2月份按 28天計(jì)算。編相關(guān)銀行會(huì)計(jì)分錄。 解：存入時(shí)： 借：活期存款 —— 環(huán)球公司戶 100 000 貸：定期存款 —— 環(huán)球公司戶 100 000 解：到期支取時(shí)： 借：定期存款 —— 環(huán)球公司戶 100 000 利息支出 10 980 貸：活期存款 —— 環(huán)球公司戶 110 980 4月 6日，張玲將 500元現(xiàn)金存入已開戶的活期存折內(nèi)，編相關(guān)銀行會(huì)計(jì)分錄。 360=280（元） 會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 活期存款利息支出戶 280 貸：活期存款 —— 正泰公司 28
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