商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作-在線瀏覽
2025-02-14 11:05本頁面
【正文】 二、 單位 活期存款業(yè)務(wù)的核算 入現(xiàn)金 ： A .客戶 填制現(xiàn)金解款單 （送款單）一式二聯(lián)、現(xiàn)金，一并繳存銀行； B. 銀行出納部門審查憑證、點(diǎn)收現(xiàn)金，在現(xiàn)金解款單蓋章（現(xiàn)金收訖），將第一聯(lián)交客戶（回單）、第二聯(lián)代替?zhèn)髌钡怯洭F(xiàn)金收入日記簿（出納），再傳遞給會(huì)計(jì)入賬（ 登記單位存款分戶賬 ）。根據(jù)現(xiàn)金收入傳票，該銀行做如下處理： 借：庫存現(xiàn)金 100000 貸：吸收活期存款 —— 單位存款戶 100000 例 31： 取現(xiàn)金的核算 ，注明款項(xiàng)的用途，加蓋支票專章。 ，將出納對(duì)號(hào)單（支票右下角）撕下交取款人、取款人憑此從出納取款 。 （ 先記入付款人 的分戶賬，后記入現(xiàn)金付出日記簿，再支付現(xiàn)金，以防透支、錯(cuò)支 ） 會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收活期存款 —— 取款單位戶 貸：庫存現(xiàn)金 例 32： ? 采用定期結(jié)息的辦法 —— 按季結(jié)息， 結(jié)息日為季度末月 20日為結(jié)息日 ，計(jì)息期為上季末月 21日 ——本季度末月 20日（ 24點(diǎn)）至 。（甲種賬） 舉例： （ 2）分戶賬法 —— 明細(xì)賬頁上計(jì)息。 借：利息支出 ——活期存款利息支出戶 貸：吸收活期存款 —— 單位存款戶 任務(wù)三 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 一、賬戶設(shè)置： “吸收定期存款”賬戶：負(fù)債類，用來核算銀行吸收企事業(yè)單位存入的定期存款，該賬戶應(yīng)按存款期限和存款單位設(shè)置明細(xì)賬?？砂凑沾婵钊嘶騻鶛?quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。 轉(zhuǎn)賬支票代替 轉(zhuǎn)賬借方傳票 入賬 。 補(bǔ)充 ? 對(duì)于 1年期單位定期存款，按季度預(yù)提 ，金額為季度內(nèi)各月初余額之和的平均值與季利率之積 ? 公式：（ A+B+C） /3=D ? 季度預(yù)提定期存款利息 = D*季利率 ? 分錄：利息支出 /應(yīng)付利息 任務(wù)三 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 ? （三）單位定期存款支取的核算 ? 單位持存單提取本息 ，轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。 ? 利息計(jì)算清單 （一式兩聯(lián)） ， 一聯(lián)轉(zhuǎn)交存款單位， 一聯(lián)代替特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 ； ?收回的存單代替轉(zhuǎn)賬借方傳票入賬 （存單上加蓋“結(jié)清”戳記） ?進(jìn)賬單 一聯(lián)交收款單位， 另一聯(lián)作為活期存款入賬貸方傳票 。 會(huì)計(jì)分錄 借：吸收定期存款 (存單 ) （應(yīng)付利息）利息支出 (利息計(jì)算清單 ) 貸：吸收活期存款 (進(jìn)賬單 ) 舉例 : 模塊二 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 ? 任務(wù)一 活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 ? 任務(wù)二 定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 任務(wù)一活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 一、活期儲(chǔ)蓄存款的核算 內(nèi)涵 ： 指 可以隨時(shí)存取的一種儲(chǔ)蓄存款 。 B. 銀行經(jīng)辦人員審查、點(diǎn)收現(xiàn)金， 為存款人開立存折或儲(chǔ)蓄卡 ，登記開銷戶登記簿，編列賬號(hào) ,開設(shè)“吸收活期儲(chǔ)蓄存款”分戶賬（明細(xì)賬） 。 C 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，手續(xù)、賬務(wù)處理與開戶相同?，F(xiàn)金與存折一并交儲(chǔ)戶； C 儲(chǔ)蓄取款憑條 (已蓋章 )代替現(xiàn)金付出傳票入賬。 作法： A 銀行計(jì)算銷戶利息，打印儲(chǔ)蓄利息清單。 同單位活期存款計(jì)算。 起存點(diǎn)： 50元起存； 存期 ： 3個(gè)月、 6個(gè)月、 1年、 2年、 3年、 5年。 ，填制 一式三聯(lián)的整存整取定期儲(chǔ)蓄存
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1