聯(lián)行往來業(yè)務管理知識核算分析(編輯修改稿)
2025-03-01 19:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 借 方 貸 方 筆 數(shù) 金 額 筆 數(shù) 金 額 電劃 郵劃 電 劃 郵 劃 上日余額 本日發(fā)生額 本日余額 ? 行名 行號 全國聯(lián)行來帳報告表 年 月 日 行號 行名 編號（ ） 摘要 借 方 貸 方 筆 數(shù) 金 額 筆 數(shù) 金 額 電劃 郵劃 電 劃 郵 劃 上日余額 本日發(fā)生額 本日余額 ? 四、聯(lián)行往來核算的會計處理 ? （一）日常核算是雙方的往來掛帳 ? 劃轉代收款時 ? （ 1）發(fā)報行（簽發(fā)貸方報單） 借： 科目 （ 活期存款 ） —— 付款人戶 貸：聯(lián)行往賬 —— 對方銀行 ? （ 2）收報行（收到貸方報單） 借：聯(lián)行來賬 —— 對方銀行 貸：科目（活期存款） —— 收款人戶 ? ? 劃轉代付款時 ? （ 1）發(fā)報行（簽發(fā)借方報單） 借：聯(lián)行往賬 —— 對方銀行 貸： 科目 （ 活期存款 ） —— 收款人戶 ? （ 2）收報行 (收到借方報單 ) 借： 科目（活期存款） —— 付款人戶 貸：聯(lián)行來賬 —— 對方銀行 ? （二） 核算舉例 劃轉代收款時 例 1：工商銀行廣州天河支行開戶單位廣州金融專科學校匯款 100 000元，給工商銀行北京海淀支行開戶單位聯(lián)想公司購買計算機。 天河支行（ 發(fā)報行 ）： 借：活期存款 —— 金專存款戶 100 000 貸：聯(lián)行往賬 —— 北京海淀支行 100 000 海淀支行（ 收報行 ）： 借：聯(lián)行來賬 —— 天河支行 100 000 貸：活期存款 —— 聯(lián)想存款戶 100 000 ? 劃轉代付款時 例 2：工商行廣州天河支行為開戶單位天河城提交的由工商行上海埔東支行簽發(fā)的銀行匯票 3兩聯(lián)，金額200 000元，為天河城收款入帳。 天河支行 （ 發(fā)報行 ） ： 借：聯(lián)行往賬 —— 埔東支行 200 000 貸：活期存款 —— 天河城存款戶 200 000 埔東支行（ 收報行 ）： 借：匯出匯款 200 000 貸：聯(lián)行來賬 —— 天河支行 200 000 ? ? 習題： ? 例 1：工商銀行太原分行開戶單位藍天貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向工商銀行北京分行開戶單位服裝公司匯出貨款 60000元，經(jīng)審核無誤，辦理轉賬手續(xù)。 ? 發(fā)報行：太原分行 ? 借：活期存款 ——藍天貿(mào)易公司 60000 ? 貸：聯(lián)行往賬 ——北京分行 60000 ? 收報行 ：北京分行 ? 借：聯(lián)行來賬 ——太原分行 60000 ? 貸：活期存款 ——服裝公司 60000 ? ? 例 2：工商銀行太原分行開戶單位新興百貨公司提交工商銀行鄭州分行簽發(fā)的銀行匯票，金額300000。要求全額兌付，經(jīng)審核無誤，辦理轉賬手續(xù)。 ? 發(fā)報行：太原分行 ? 借：聯(lián)行往賬 ——北京分行 300000 ? 貸：活期存款 ——新興百貨公司 300000 ? 收報行 ：鄭州分行 ? 借：匯出匯款 300000 ? 貸：聯(lián)行來賬 ——太原分行 300000 ? 第三節(jié) 中央銀行電子聯(lián)行往來 ? 一、人民銀行電子聯(lián)行往來的定義 ? 人民銀行電子聯(lián)行往來也稱全國電子聯(lián)行，是由人民銀行管理的聯(lián)行系統(tǒng)。它是具有電子聯(lián)行行號的行與行之間，通過電子計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)進行異地資金劃撥的賬務往來系統(tǒng)。 ? 二、電子聯(lián)行往來的基本做法 ? 電子聯(lián)行系統(tǒng)在人民銀行總行設立資金清算總中心，在設立衛(wèi)星小站的人民銀行各省分支機構設立資金清算分中心。 ? 清算分中心受理的聯(lián)行匯劃業(yè)務，直接發(fā)送總中心。清算分中心之間不發(fā)生直接的橫向聯(lián)系，由清算總中心負責清算分中心之間匯劃業(yè)務的轉發(fā)轉收。 ? 清算總中心和清算分中心之間的信息交換，必須經(jīng)過當時確認之后才作為有效信息。每日營業(yè)終了，清算總中心和清算分中心核對無誤后，結平當日電子聯(lián)行賬務。 ? ? 未設立衛(wèi)星小站的縣支行參加全國電子聯(lián)行往來辦理電子聯(lián)行往來業(yè)務，通過管轄行清算分中心辦理，電子聯(lián)行的資金收付信息由縣支行的清算部門負責發(fā)出和接收。 ? ? 辦理全國電子聯(lián)行往賬的行稱電子發(fā)報行（簡稱發(fā)報行）；辦理全國電子聯(lián)行來賬的行稱電子收報行（簡稱收報行）；清算總中心稱電子聯(lián)行轉發(fā)行（簡稱轉發(fā)行）。 ? 各金融機構受理異地匯劃業(yè)務，委托人民銀行電子聯(lián)行匯劃時，發(fā)出匯劃業(yè)務的行稱匯出行，收到匯劃業(yè)務的行稱匯入行。匯出、匯入資金由人民銀行當即清算，匯劃款項與資金清算同步進行。 ? 三、電子聯(lián)行往來的科目設置 ? 電子聯(lián)行往來是是指發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間，通過電子計算機網(wǎng)絡進行異地資金劃撥的資金賬務往來。 ? 電子聯(lián)行往來的會計科目有電子聯(lián)行往賬、電子聯(lián)行來賬、電子清算資金往來三個科目，都屬于資產(chǎn)負債共同類科目，但是電子聯(lián)行往賬與電子聯(lián)行來賬為雙方反映余額，不軋差，而電子清算資金往來的余額軋差反映。 ? ? 電子聯(lián)行往賬。發(fā)報行通過轉發(fā)行向收報行進行資金匯劃業(yè)務時用本科目核算。余額雙方反映，不得軋差，在正常情況下與轉發(fā)行核對后，當日結平。 ? 電子聯(lián)行來賬。收報行收到轉發(fā)行轉來發(fā)報行的資金匯劃業(yè)務時用本科目核算。余額雙方反映，不得軋差，與轉發(fā)行核對后，當日結平。 ? 電子清算資金往來。各清算分中心和總中心之間清算電子聯(lián)行資金存欠時用本科目核算。每日電子聯(lián)行往賬、來賬科目余額分別對清后全額轉入本科目。余額軋差反映。 ? 四、電子聯(lián)行往
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