商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作(編輯修改稿)
2025-01-31 11:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 —— 單位定期存款戶 實(shí)例 （ 二） 單位定期存款利息的確認(rèn)和計(jì)算 利息 =本金 存期 利率 按存入日掛牌公告的利率計(jì)息 逾期或提前支取 的金額利息計(jì)算采用支取日掛牌公告的 活期存款利率 計(jì)算 。 補(bǔ)充 ? 對(duì)于 1年期單位定期存款，按季度預(yù)提 ，金額為季度內(nèi)各月初余額之和的平均值與季利率之積 ? 公式：（ A+B+C） /3=D ? 季度預(yù)提定期存款利息 = D*季利率 ? 分錄：利息支出 /應(yīng)付利息 任務(wù)三 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 ? （三）單位定期存款支取的核算 ? 單位持存單提取本息 ，轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。（不能提取現(xiàn)金） 步驟 ? 存單（ 2聯(lián)） 到銀行支取 ， 填制進(jìn)賬單 （二聯(lián)）， 銀行審查 與留存的定期存款卡片（ 3聯(lián)）進(jìn)行核對(duì)。 ? 利息計(jì)算清單 （一式兩聯(lián)） ， 一聯(lián)轉(zhuǎn)交存款單位， 一聯(lián)代替特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 ； ?收回的存單代替轉(zhuǎn)賬借方傳票入賬 （存單上加蓋“結(jié)清”戳記） ?進(jìn)賬單 一聯(lián)交收款單位， 另一聯(lián)作為活期存款入賬貸方傳票 。 ?C. 銷記單位定期存款開銷戶登記簿。 會(huì)計(jì)分錄 借：吸收定期存款 (存單 ) （應(yīng)付利息）利息支出 (利息計(jì)算清單 ) 貸：吸收活期存款 (進(jìn)賬單 ) 舉例 : 模塊二 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 ? 任務(wù)一 活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 ? 任務(wù)二 定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 任務(wù)一活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算 一、活期儲(chǔ)蓄存款的核算 內(nèi)涵 ： 指 可以隨時(shí)存取的一種儲(chǔ)蓄存款 。 賬戶： “ 吸收活期儲(chǔ)蓄存款 ” （ 存款）：采用實(shí)名制， 1元起存 (存折） 儲(chǔ)戶第一次存款： A. 填寫活期 儲(chǔ)蓄存款憑條 ， （包括戶名、身份證號(hào)碼、日期、金額等），連同 身份證 、 現(xiàn)金 一并交銀行。 B. 銀行經(jīng)辦人員審查、點(diǎn)收現(xiàn)金， 為存款人開立存折或儲(chǔ)蓄卡 ，登記開銷戶登記簿，編列賬號(hào) ,開設(shè)“吸收活期儲(chǔ)蓄存款”分戶賬（明細(xì)賬） 。 以儲(chǔ)蓄存款憑條代替現(xiàn)金收入傳票入賬 分錄： 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收活期儲(chǔ)蓄存款 ——活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 續(xù)存： A 填寫活期儲(chǔ)蓄憑條，連同現(xiàn)金、存折或借記卡一并交給銀行， B 銀行抽出儲(chǔ)戶的明細(xì)賬卡核對(duì)，并登記。 C 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，手續(xù)、賬務(wù)處理與開戶相同。 2. 支取與銷戶 支?。? A 儲(chǔ)戶填寫儲(chǔ)蓄取款憑條 ，和存折一起交銀行； B 銀行經(jīng)辦人依 取款憑條賬號(hào)，與 儲(chǔ)戶明細(xì)賬卡核對(duì) （有密碼的需要輸入密碼），并登記明細(xì)賬和存折，配好現(xiàn)金，在取款憑條蓋章 ?，F(xiàn)金與存折一并交儲(chǔ)戶； C 儲(chǔ)蓄取款憑條 (已蓋章 )代替現(xiàn)金付出傳票入賬。 會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收活期儲(chǔ)蓄存款 ——活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 貸：庫存現(xiàn)金 銷戶： 儲(chǔ)戶要求支取全部存款余額，不再續(xù)存。 作法： A 銀行計(jì)算銷戶利息，打印儲(chǔ)蓄利息清單。 B 儲(chǔ)蓄利息清單 ：一式三聯(lián)，儲(chǔ)戶簽字；（一聯(lián)留存、一聯(lián)交儲(chǔ)戶、 一聯(lián)作為現(xiàn)金付出憑證 ） C 收回存折或借記卡，銷記開銷戶登記簿。 同單位活期存款計(jì)算。 按季結(jié)息，每季末 月 20日為結(jié)息日（ 采用余額表計(jì)息法 ） 借：利息支出 ——儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：吸收活期儲(chǔ)蓄存款 任務(wù)二 定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)
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