市場營銷第3章銀行存款業(yè)務(wù)(編輯修改稿)
2025-01-29 17:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 000 6日 200， 000 7日 75， 000 8日 45， 000 9日 88， 000 10日 200， 000 10天小計 893， 000 20天小計 1， 205， 000 本月合計 10， 005， 000 應(yīng)加積數(shù) 應(yīng)減積數(shù) 5， 000 至結(jié)息日累計計息積數(shù) 10， 000， 000 利息 =10000000*%/30 =275 該企業(yè)一個季度的計息情況，月利率為 % 50 〖例〗 某銀行采用乙種分戶賬結(jié)計利息。某企業(yè) 2023年 3月21日至 5月 31日的累計積數(shù)為 900 000元， 6月 1日至 6月 20日活期存款的發(fā)生額如下表所示。 51 分戶賬 戶名：企業(yè) 賬號： 利率： ‰ 52 根據(jù)上表，第二季度計算利息如下： 利息 =1 855 000‰ 247。30 = 次日（ 6月 21日），利息入賬。 借：利息支出 貸：吸收活期存款 企業(yè) 編制會計分錄如下： 53 分 戶 賬 戶名：企業(yè) 賬號： 利率： ‰ 54 （二）定期存款利息的計算 定期存款，一般按對年、對月、對日來計算利息，一個對年按 360天計，一個對月按 30天計，不足一個對月的，按實際天數(shù)計。 每季度末月 20日為結(jié)息日 逾期部分按支取日當(dāng)天活期存款利率計息 計提利息，入賬 借：利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 —— 某單位定期利息戶 55 到期支取，利隨本清，入賬 借： 單位定期存款 ——某企業(yè)戶 應(yīng)付利息 ——某單位定期利息戶 貸： 工業(yè)企業(yè)存款 ——某企業(yè)戶 56 例題 1： 銀行 9月 20日結(jié)息， 1年期單位定期存款累計計息積數(shù) 800， 000元， 2年期單位定期存款累計數(shù)計息積數(shù) 1，500， 000元， 1年利率為 %， 2年利率為 %，試分別計算 1年期與 2年期銀行定期存款利息？ 57 1年期利息 =800， 000*%/360 2年期利息 =1,500,000*%/360 58 例題 2： 某單位于 2023年 5月 6號來行支取單位到期存款 200， 000元，該存款起存日為 2023年 5月 6日，存期一年，年利率為 %,求該單位的利息收入？ 59 2023年 5月 6日 ~6月 20日（共？天）： 共 45天，應(yīng)付利息： 200,000*45*%/360=（元） 入賬 借： 利息支出 貸： 應(yīng)付利息 60 2023年 6月 21日 ~2023年 3月 20日： 共三個季度，每個季度應(yīng)付利息： 200,000*3*%/12=1,125（元） 入賬 借： 利息支出 1,125 貸： 應(yīng)付利息 1,125 61 2023年 3月 21日 ~5月 6日： 共 47天，應(yīng)付利息： 202300*47*%/360=（元） 入賬（利隨本清） 借：利息支出 應(yīng)付利息 3, 定期存款 200,000 貸：活期存款 204,525 62 思考： 1)存款單位改為 2023年 3月 26日來支取，當(dāng)日活期存款利率為 %： 如何計算相應(yīng)的利息 ? 2)存款單位改為 2023年 6月 6日來支取，當(dāng)日活期存款利率為 %： 如何計算相應(yīng)的利息 ? 63 ? 〖例 3〗 甲工廠 2023年 1月 5日轉(zhuǎn)賬存入 10 000元，定期一年，于 2023年 2月 4日前來轉(zhuǎn)賬支取本息。定期存款利率 %，活期存款利率 %。 64 2023年 1月 5日： 借：吸收活期存款 甲工廠 10 000 貸：吸收定期存款 甲工廠 10 000 2023年 1月 5日至 3月 20日 （共？天） 預(yù)提利息 利息 =10 000 %247。 360 76=38元 借：利息支出 38 貸：應(yīng)付利息 38 65 2023年 3月 21日 12月 20日，共 3個季度，預(yù)提利息 =10 000 %247。 4 3=135元 2023年 2月 4日： 到期利息 =38+135+7=180 逾期利息 =10 000 % 247。 360 30= 逾期天數(shù) (— 30天 ) 2023年 12月 21日 2023年 1月 4日共 14天 預(yù)提利息 =10 000 %247。 360 14= 66 借：吸收定期存款 甲工廠 10 應(yīng)付利息 利息支出 貸：吸收活期存款 甲工廠 10 注意 :逾期利息按活期利率計算。 67 第三節(jié) 個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 定活兩便儲蓄 存款 定期儲蓄存款 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 活期儲蓄存款 華僑定期儲蓄 存款 P63 68 三、個人儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 （一）活期儲蓄 開戶 —— 客戶填寫 活期儲蓄存款憑條 ，同時交納 現(xiàn)金和身份證 申請開戶（可要求印鑒支?。? 69 活期儲蓄存款憑條填寫的 內(nèi)容： 存款日期、戶名、存款 金額、身份證種類、號碼、 地址及聯(lián)系方式等 。 70 柜員： 審核憑條，清點現(xiàn)金 登記儲蓄開銷戶登記簿 開立活期儲蓄存款分戶賬 開立活期儲蓄存折 填寫應(yīng)計息積數(shù) 71 審核入賬 （預(yù)留印鑒） 借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 — 某人戶 憑條簽蓋章確認(rèn) 分戶賬加蓋復(fù)核章后專夾保管； 存折蓋章，并同身份證一起交還給儲戶。 72 續(xù)存 借：現(xiàn)金 貸：活期儲蓄存款 — 某人戶 除不需要開立賬戶和存折外，其它流程同開戶過程相同。 73 支取 — 客戶填寫 取款憑條 ，預(yù)先蓋憑密碼或印鑒支?。?提交存折 ） — 柜員對客戶資料進(jìn)行審核，計算積數(shù)余額，存折登記（連續(xù)使用），入賬 借：活期儲蓄存款 — 某人戶 貸：現(xiàn)金 74 復(fù)核內(nèi)容無誤后， 配款 ； 在取款憑證上加蓋 現(xiàn)金清訖章和名章 ； 將現(xiàn)金和存折一起交給客戶。 75 銷戶 客戶根據(jù) 賬戶的最后余額 填寫取款
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