銀行存款業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-06-15 11:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 0 6 13 轉(zhuǎn)借 80 000 貸 720 000 4 2 880 000 6 17 匯出 180 000 貸 540 000 3 1 620 000 6 20 現(xiàn)收 10 000 貸 550 000 1 5 500 000 6 21 結(jié)算轉(zhuǎn)存 1 貸 551 92 80 080 000 25 利息 =80 080 000 ‰ 247。 30=1 （元） 6月 21日轉(zhuǎn)存利息，會計分錄為： 借：利息支出 1 貸： 吸收 存款 —— 榮鼎廣告公司 1 26 (2) 余額表計息： 連加 計息余額表 科目名稱：活期存款 利率： ‰ 共 頁 第 頁 ? 6198000 ? ： 500000+500000+500000+500000+500000 5 ? ： 800000+800000+800000+800000+800000+800000+800000 7 ? ： 720210+720210+720210+720210 4 ? ： 540000+540000+540000 3 ? ： 550000 1 ? 積數(shù)： 27 （ 二 ） 單位定期存款利息的計算 利息 =本金 時間 利率 按存入日掛牌公告的利率計息 ， 利隨本清 ， 遇有利率調(diào)整不分段計息 。 單位定期存款 全部提前支取 ，按 支取日 掛牌公告的活期存款利率計息。 28 第三節(jié) 個人儲蓄存款的核算 29 一 、 活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 （ 一 ） 開戶與續(xù)存的核算 開戶 儲戶申請開戶時 ， 應(yīng)填寫活期儲蓄存款憑條 ， 連同身份證件 、 現(xiàn)金交于銀行 。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 個人戶 30 續(xù)存 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 個人戶 31 （ 二 ） 支取與銷戶的核算 支取 儲戶來銀行辦理支取時 ， 應(yīng)填寫活期儲蓄取款憑條 ， 連同存折交銀行 。 若大額支取還應(yīng)出示身份證件 。 借：吸收存款 —— 個人戶 貸 :庫存現(xiàn)金 32 銷戶 儲戶支取全部存款 ， 不再續(xù)存 ， 稱為銷戶 。其處理手續(xù)與支取基本相同 ， 但需填制利息清單 ， 在分戶賬和存折上加蓋 “ 結(jié)清 ” 戳記 。 借：吸收存款 —— 人戶 利息支出 —— 活期儲蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息所得稅 將現(xiàn)金、利息清單（第二聯(lián)）、身份證件（大額支取應(yīng)出示身份證件）交與儲戶。 33 二 、 定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 定期儲蓄存款是指存入時約定存款期限 ， 一次或分次存入本金 ， 到期一次或分次支取本金和利息的一種儲蓄方式 。 整存整取 、 零存整取 、 整存零取和存本取息 。 34 (一 )整存整取 開戶 填制一式三聯(lián)整存整取定期儲蓄存單 ， 第一聯(lián)代現(xiàn)金收入傳票辦理轉(zhuǎn)賬 ， 第二聯(lián)作存單退儲戶保管 ， 第三聯(lián)作卡片賬由銀行留存 。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 整存整取定期 儲蓄存款 戶 35 ２ 、 支取的核算 (1) 到期支取 借：吸收存款 —— 整存整取 定期儲蓄存款 戶 應(yīng)付利息 利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息所得稅 將
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