【正文】 通知存款是指存款人在存入款項時選擇一天通知和七天通知兩個品種 ， 不約定實際存期 ， 支取時需要提前一天通知或七天通知銀行 ， 約定支取存款日期和金額 ， 方能按通知存款利率計付利息 。 只能辦理轉(zhuǎn)帳，不能辦理現(xiàn)金存取。當基本存款戶或一般存款戶余額不足基本存款額度時，由銀行將協(xié)定存款戶余額轉(zhuǎn)入基本存款戶或一般存款戶。 第一節(jié) 對公活期存款 對公活期存款業(yè)務流程 對公活期存款戶存款（收入）渠道 。 。 存折戶是存款人在銀行開立的使用存折辦理存取款項的帳戶?？梢苑譃橹睉艉痛嬲蹜魞煞N。 預提公式： 積數(shù) X 日利率 =應付利息 會計分錄：借：利息支出 貸：應付利息 第一節(jié) 利息計算規(guī)則 活期存款 單位活期存款（本外幣） 單位通知存款（本外幣） 單位協(xié)定存款 (本外幣） 定期存款 單位整存整取定期存款（本外幣） 第四章 對公存款 帳戶管理 1. 基本存款帳戶 它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結算和現(xiàn)金收付的主要帳戶 2. 一般存款帳戶 它是存款人在基本存款帳戶以外的其他銀行辦理轉(zhuǎn)帳結算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存的帳戶，該帳戶不能辦理現(xiàn)金支取 3. 臨時存款帳戶 它是存款人臨時經(jīng)營活動而需開設的帳戶，通過該帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付 4. 專用帳戶 它是存款人因特殊資金用途而需要開設的帳戶，如基本建設資金，更新改造資金及其他專戶管理資金可向銀行申請開立該帳戶。 第三章利息計算 第一節(jié) 利息計算規(guī)則 （ 2）對公活期存款和貸款的存期按實際存款（貸款）天數(shù)計算，對公定期存款在存期內(nèi)按 “五（ 1）”計算，逾期部分按實際天數(shù)計算，提前支取時 也按實際天數(shù)計算。 四、計算原則 存（貸）款期的計算采用“算頭不算尾”，即存款存入或貸款發(fā)放的當日開始計息， 取款或還款的當日不計利息。 360＝日利率， 月利率以 表示 ‰ 月利率 247。 權限管理：通過業(yè)務權限表設置交易和交易金額權限 ， 主要授權類型有三種：一級授權 、 二級授權 、 三級授權 第二節(jié) 系統(tǒng)新概念介紹 一、計算公式： 利息＝ 本金存期利率（存期與利率必須對應） 利息＝積數(shù)日利率 積數(shù)＝存（貸）款余額日數(shù) 二、利率表示方式 年利率以％表示，年利率247。 現(xiàn)金柜員具體權限為調(diào)撥現(xiàn)金和重要空白憑證以及辦理各類業(yè)務 。 第二節(jié) 系統(tǒng)新概念介紹 十二 、 柜員授權管理： 管理級：分為 A級 (一般不臨柜 )和 B級 (兼臨柜 ） ， 具體權限按交易金額和業(yè)務范圍劃分 。 十一 、 憑證種類及憑證代碼表 系統(tǒng)對銀行業(yè)務處理中使用的各類重要空白憑證統(tǒng)稱憑證種類 ， 并賦予規(guī)定的數(shù)字代碼稱為憑證代碼表 ， 由系統(tǒng)進行出入庫及使用的總量和明細控制 。 九 、 柜員現(xiàn)金碰庫 、 柜員重要空白憑證碰庫 系統(tǒng)為確保每一柜員現(xiàn)金及重要空白憑證使用的正確性設計碰庫交易 ， 柜員在營業(yè)終了必須進行現(xiàn)金和表外碰庫 。 第二節(jié) 系統(tǒng)新概念介紹 七 、 一記雙訖 /一借多貸 /一貸多借記帳 系統(tǒng)設計 7012傳票錄入和 7016傳票復核交易 ， 完成一記雙訖 /一借多貸 /一貸多借記帳的綜合表內(nèi)記帳帳務處理 。 第二節(jié) 系統(tǒng)新概念介紹 四 、 尾箱號 系統(tǒng)為每一柜員設計一個 電子尾箱號 （ 現(xiàn)金尾箱 、 憑證尾箱 ） ， 系統(tǒng)可以根據(jù)尾箱號控制和記錄每個柜員的現(xiàn)金收付情況和重要憑證的領用及使用情況 。每日一清。 相應的 ， 客戶號也分為對公客戶號和對私客戶號 二、交易、交易碼及交易流水 系統(tǒng)對每項業(yè)務的功能動作，設計以交易的形式進行業(yè)務或帳戶處理，每一交易賦予一個代碼，以示區(qū)分；交易碼由四位數(shù)字組成，以菜單形式選擇輸入或直接輸入交易碼數(shù)字，啟動交易操作；交易流水是各項業(yè)務交易輸入計算機的原始記錄，憑以生成記帳匯總憑證、帳簿、科目動態(tài)信息及報表的重要數(shù)據(jù)源，也是校對帳務、事后監(jiān)督的依據(jù)。 ? 綜合核算 ? (1)科目日結單 :是監(jiān)督明細帳務發(fā)生額，軋平當天帳務的重要工具 ? (2)總帳 :當日根據(jù)科目日結單借 /貸方發(fā)生額合計分別填記 ,結出余額 ? (3)日計表 :根據(jù)總帳各科目當日發(fā)生額和余額填記，借 /貸方發(fā)生額和借 /貸方余額的合計數(shù)必須各自平衡。 明細核算是按賬戶核算 ， 反映各單位或各項資金增減變化及其結果的詳細情況的核算系統(tǒng)；綜合核算則是按會計科目匯總核算 ， 反映各類資金的增減變化及其結果的總括情況的核算系統(tǒng) 。 今后隨著電子計算機在會計部門的廣泛應用 ， 采用復式憑證和日記賬的賬務組織更有利于嚴密監(jiān)督和提高賬務處理速度 。 賬務組織主要由各種賬簿組成 ， 但為了核算的嚴密性 ， 還設置了有關表 、單 ， 作為賬務組織的組成部分 。記賬憑證又稱傳票，是指根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的、用來記錄經(jīng)濟業(yè)務簡要內(nèi)容、確定會計分錄、作為記賬直接依據(jù)的會計憑證。又叫傳票。 ? 賬戶的基本結構采用：“ T”字形。 帳號的編制規(guī)則 外部帳號： 儲蓄帳號為 19位：結構為 AAA BBB CC D EE FFFFFFF G 城市行代碼 網(wǎng)點號 幣種 類別 儲種 順序號 校驗位 內(nèi)部帳號：內(nèi)部帳號及表外帳號位 26位 AAA BBBBBBBBB XXXX YY ZZ SSSSSS 帳本別 機構號 一級科目 二級科目 三級科目 順序號 帳本別： 1位人民幣帳 2為外匯帳 3為政策性帳 4為多幣別帳 補充 ? 賬戶是指具有一定結構，用以分類記錄經(jīng)濟業(yè)務引起會計要素的增減變動及其結果的一種記賬載體。 二、對外帳務：是銀行根據(jù)帳務管理規(guī)定，為存款人或貸款人以及往來銀行設立的帳戶。 ? 借：單位活期存款 — 金星商廈 30800 ? 貸：短期貸款 30000 ? 貸：利息收入 800 帳務種類： 一、對內(nèi)帳務：是銀行根據(jù)自身業(yè)務經(jīng)營管理需要而設置的帳務。 ? 借：現(xiàn)金 1000 ? 貸：貴金屬 1000 ? 例 6：振興中藥房簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票金額 18000元，轉(zhuǎn)入中華制藥廠帳戶，系支付購貨款。 第二節(jié) 會計科目 會計科目的編排規(guī)則 會計科目：以本、外幣一體化為目標，統(tǒng)一本、外幣科目的代號長度。 或有資產(chǎn) /或有負債： 是指銀行經(jīng)營某些業(yè)務暫不涉及資金的收付，而銀行 負有責任和權利，銀行在取得利益的同時，也構成銀行的潛 在風險。 資產(chǎn)負債共同類科目：這類科目其性質(zhì)隨著余額方向的轉(zhuǎn)換而確定 ， 余額 在借方則為資產(chǎn)，余額在貸方則為負債。 資產(chǎn)類科目：銀行資產(chǎn)是銀行擁有或者控制的貨幣計量的資源。向債權人籌集的資金形成了負債，債權人有到期收回本金和定期收取利息的權利。主要有實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。非流動性負債主要有長期存款、長期借款和應付債券等。按流動性分為流動負債和長期負債。 補充 ? （ 2）負債 負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會給企業(yè)導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。流動資產(chǎn)主要有現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、拆放同業(yè)、短期貸款、貼現(xiàn)、應收利息等。它包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。構成資產(chǎn)負債表的要素有資產(chǎn)、負債和所有者權益三項，構成所有者權益的要素有收入、費用和利潤三項。 其合計各自相平衡 。后逐漸演變?yōu)橛泿さ姆?，成為兩個對應的記帳部位和方向。 2 借貸記帳法的來源和含義 借意為人欠（即借主、債務人），貸意為欠人（即貸主，債權人），在帳戶分借、貸兩方，借在左、貸在右來登記借貸資本家與債權人和債務人的關系。當表外科目涉及的業(yè)務發(fā)生時記收入，注銷或減少時記付出，余額表示尚未結算的業(yè)務事項。 ? 對于不涉及實際資金增減變化，但須承擔一定經(jīng)濟責任的重要業(yè)務事項，如代保管的有價值物品、重要空白憑證及托收款項等，需要設置表外科目核算。會計分錄可以一借一貸，也可以一借多貸或一貸多借。 復式記帳是對每項經(jīng)濟業(yè)務應在記帳憑證上記錄其應借、應貸帳戶和金額。 ? 謹慎原則 ? 重要性原則 第一章會計基本核算 復式記帳原理 復式記帳法就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務，都要以相等的金額，同時在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行登記的記帳方法。 ? 歷史成本原則：是指金融企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。 補充 ? 權責發(fā)生制原則：權責發(fā)生制是指以應收應付為計算標準，來確定本期的收入和費用的一種方法。 ? 可比性原則：是指金融企業(yè)應當按照規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，會計指標應當口徑一致、相互可比。 ? 相關性原則：是指金融企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。 補充 ? 會計原則 ? 真實性原則：客觀性原則是指金融企業(yè)的會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映其財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 ? 會計是指以貨幣作為主要計量單位，對一定單位的經(jīng)濟活動，通過收集、加工，提供經(jīng)濟信息，并為取得最佳經(jīng)濟效益，對經(jīng)濟活動進行控制、分析和決策的一種經(jīng)濟管理活動 。 補充 ? 金融交易包括金融機構與客戶之間、金融機構之間以及資金供求雙方的所有以貨幣資金為交易對象的金融活動 ，如存款、貸款、票據(jù)抵押與貼現(xiàn)、信托、保險、有價證券買賣、黃金外匯交易，等等。 ? 金融工具是在信用活動中產(chǎn)生，能夠證明金融交易金額、期限、價格等事項的書面文件，包括商業(yè)票據(jù)、短期公債、銀行承兌匯票、可轉(zhuǎn)讓大額定期存單、回購協(xié)議、股票、公司債券與中長期公債等。 ? 參與金融活動的主體很多，比如金融機構、政府、企業(yè)和個人等。 商業(yè)銀行會計實務 提 綱 第一章 會計基本核算 第二章 綜合業(yè)務系統(tǒng)介紹 第三章 利息計算 第四章 對公存款 第五章 儲蓄存款 第六章 外匯存款 第七章 貸款業(yè)務 第八章 外匯貸款 第九章 結算業(yè)務 第十章 銀行卡業(yè)務 第十一章 業(yè)務資金往來 第十二章 國際結算業(yè)務 第十三章 貿(mào)易融資 第十四章 財務核算 第十五章 金庫管理 第十六章 憑證管理 補充 ? 金融是指貨幣資金的融通及信用活動的總和。金融的基本活動包括：貨幣的發(fā)行與回籠；存款的吸收與提取；貸款的發(fā)放與收回；股票、債券的發(fā)行與交易；國際匯兌、信托、保險業(yè)務等。金融主體通過一定的金融工具在金融