專項資金審計實施方案(精簡版-資料下載頁
2025-10-10 10:27本頁面
【導讀】業(yè)建設，維護農民合法權益，加快推進新農村建設步伐。審計〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。計，時間為天，從xx年4月5月10日結束。通過，按規(guī)定程序申報審批。虛列開支，決算不實等問題。發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。應提前6天向被審計單位發(fā)出《審計通知書》，新農。對象須提前向領導小組辦公室報告；2、審計結果征求被審單位意見；意見書》；5、整理審計資料并歸檔保存?，F(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實性并做好審計工作底稿記錄，必要時，找有關當事人取證；5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進行處理、定性。改進管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。抽查項目由審計檢查組隨機確定。幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。計劃有無嚴重的移項和兩張皮現(xiàn)象。金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項資金現(xiàn)象。
【正文】 驗。曾參與制定 XX 市衛(wèi)生系統(tǒng)、 XX 水利投資集團有限公司、 XX 市公路局、 XX 市地產集團等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設資金審計等審計報告標準模版及審核工作。 助理人員： XXX（大學本科） XXX（大學本科） 以上二位助理人員參與了 XXX 醫(yī)院等任期經濟責任審計；參與 XX 基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務報表審計等，具有一定的實踐工作經驗。 根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述 4 人進行公共衛(wèi)生專項資金審計 （詳細定稿版） 現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在 5 個工作日以上。 三、審計目的 檢查各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金收支情況及真實性 ，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否?？顚Ｓ?，撥付是否及時到位，加強對中央轉移支付財政資金的監(jiān)管力度。 四、審計范圍 各區(qū)縣 xxxx 年中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金情況； 各區(qū)縣 xxxx 年與中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金相關的醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設項目相關資料； 各區(qū)縣 xx 年 4 季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況。 五、審計依據(jù) XX 市衛(wèi)生局、 XX 市財政局下發(fā) xxxx 年《中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金分配的通知》。 xxxx 年《中央補助 XX 市公共衛(wèi)生專項資金項目實施方案》及相關項目中央預算內投資計劃的通知。 《行政事業(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院財務會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務會計制度》。 《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》。 六、審計內容 （一）資金管理 是否制定科學合理的《資金管理辦法及資金補助標準》，相關資金管理文件是否及時下發(fā)有關單位并得到有效執(zhí)行； 專項資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ茫? 專項資金是否合規(guī)、合法，有無截留、轉移、擠占、挪用、虛報冒領、貪污私分、揮霍浪費等現(xiàn)象； 項目建設 資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現(xiàn)象。 （二）財務管理 對專項資金是否單獨建賬核算； 專項資金撥付與使用的原始憑證是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致； （詳細定稿版） 專項資金安排的建設項目，工程成本的核算是否真實合規(guī)。 七、審計程序及審計方法 通過現(xiàn)場審計，查閱各區(qū)縣衛(wèi)生局及用款單位的專項資金收支的相關文件、撥付時間，查實其撥入與撥付的及時性，檢查其資金管理內部控制建立及執(zhí)行的有效性； 通過現(xiàn)場審計，檢查專項資金財務核算方式，并核對總賬、明細賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對賬單及撥款 單等），檢查專項資金收支是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實其專項資金收支的真實性； 通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計程序 ,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。 八、審計方式和審計計劃 采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下： 審計準備階段： XX 年 5 月日至日（時間 5 個工作日），工作內容：進行審前調查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務約定書。 審計實施階段： XX 年 5 月 28 日至 6 月 22 日（時間約 15 個工作日），工作內容：現(xiàn) 場審計。 提交審計報告征求意見書： XX 年 6 月日至 28 日（時間約 4 個工作日），工作內容：工作底稿匯總、復核，全面稽核收集的有關資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及 XX 市衛(wèi)生局交換意見。 審計結論階段： XX 年 6 月 29 日至 30 日（時間約 2 個工作日），工作內容：完成并出具正式審計報告。 九、審計原則 嚴格按照審計計劃實施審計，保質保量完成審計工作，并按時提交審計報告； 現(xiàn)場審計人員嚴格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計報告客觀公正； 通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使 用效率提出合理化建議。 （詳細定稿版）
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