專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案(精簡(jiǎn)版）-文庫(kù)吧
2025-09-15 10:27 本頁(yè)面
【正文】 房管部門的D 級(jí)危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目；有無虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房面積，有無將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項(xiàng)目。 ；是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。 、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)計(jì)劃行為，工程的實(shí)際執(zhí)行情況與建設(shè)計(jì)劃有無嚴(yán)重的移項(xiàng)和 兩張皮 現(xiàn)象。 （二）危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況 危改工程專項(xiàng)資金主要包括：中央工程?？睿ê?cái)政專項(xiàng)資金和國(guó)債專項(xiàng)資金）；第二期 國(guó)家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程 用于危房改造的資金；省級(jí)財(cái)政配套資金；省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金（農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)等）。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理辦法》，重點(diǎn)檢查市、縣（區(qū)）對(duì)于中央和省安排的危房改造工程專項(xiàng)資金是否按省級(jí)?？钜?guī)定比例（ 3： 2）配套；根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金管理辦法》（財(cái)教〔 xx〕 849 號(hào)）第六條 中央工程?？詈褪〖?jí)配套資金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金，全部納入專戶管理 ，重點(diǎn)檢查各縣（區(qū)）財(cái)政部門有無設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況；對(duì)下?lián)艿闹醒牒褪⊙a(bǔ)助的危改資金，市級(jí)是否在 3 個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣（區(qū)）級(jí)財(cái)政危改資金專戶；是否堅(jiān)持危改資金集中在縣（區(qū)）級(jí)管理，封閉運(yùn)行，專款專用。 （三）危改工 程專項(xiàng)資金撥付情況 （區(qū)）危改專項(xiàng)資金安排是否合理，有無違背國(guó)家 集中 （詳細(xì)定稿版） 投入，建一所成一所 的要求，項(xiàng)目資金安排過于分散，隨意性較大， 撒胡椒面 ，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況；有無因撥款不及時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成 半拉子 工程現(xiàn)象。 ，對(duì)省批復(fù)的項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣（區(qū)）有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時(shí)耽誤工程完工情況。 ，資金集中在縣（區(qū)）管理的，有無將危改資金不直 接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。 （四）危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理情況 中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門舉辦的縣級(jí)及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)： ，有無用于償還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象；檢查有無設(shè)置賬外賬、 小金庫(kù) 及貪污、私分危改資金行為。 ，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算 中有無將項(xiàng)目學(xué)校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程項(xiàng)目無關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用；有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。 ，是否由同級(jí)財(cái)政部門商教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無擠占、挪用行為。 ，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。 、高報(bào)低造等行為。 ， 是否存在虛假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。 （五）危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況 檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施（主要是第二期危改項(xiàng)目）是否堅(jiān)持以縣為主 （詳細(xì)定稿版） 五統(tǒng)一 原則，即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé) 工程 的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理；檢查 D 級(jí)危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外；工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕 三無工程 （無規(guī)劃設(shè)計(jì)、無工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無資質(zhì)），有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問題（改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在年以上）。 四、審計(jì)檢查的組織和時(shí)間安排 （一）審計(jì)檢查的組織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計(jì)檢查工作，市審計(jì)局牽頭。審計(jì)檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào) 4 至 5 名業(yè)務(wù)骨干組成，分成 4 個(gè)審計(jì)檢查小組，對(duì)市本級(jí)和
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