專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案(精簡(jiǎn)版-wenkub
2022-10-30 10:27:04 本頁(yè)面
【正文】 98 號(hào)）要求，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本工作方案。應(yīng)提前 6 天向被審計(jì)單位發(fā)出《 審計(jì)通知書(shū)》，新農(nóng)村建設(shè)點(diǎn)審計(jì)對(duì)象以 3 月 30 日專(zhuān)題會(huì)議確定的為準(zhǔn)，如需調(diào)整審計(jì)對(duì)象須提前向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)告； 審計(jì)結(jié)果征求被審單位意見(jiàn)；寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定； 下達(dá)《審計(jì)結(jié)論》、《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》； 整理審計(jì)資料并歸檔保存。 一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)籌資行為。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民 一事一議 籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。 一、審計(jì)對(duì)象 xx xx 年開(kāi)展村級(jí)公益事業(yè) 一事一議 和省級(jí)新農(nóng)村建設(shè)示范點(diǎn)，其中 xx 年省級(jí)點(diǎn) 68 個(gè)，列入本次審計(jì) 33個(gè)， xx年省級(jí)點(diǎn) 69 個(gè)，列入本次審計(jì)個(gè)。 一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開(kāi)支，決算不實(shí)等問(wèn)題。 五、審計(jì)步驟 進(jìn)駐被審計(jì)單位，走訪群眾，召開(kāi)村民代表座談會(huì)，了解議事籌 （詳細(xì)定稿版） 資建設(shè)項(xiàng)目； 查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件（合同、協(xié)議、招投標(biāo)文書(shū)等）； 實(shí)地察看籌資籌勞項(xiàng)目建設(shè)情況； 核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實(shí)性并做好審計(jì)工作底稿記錄，必要時(shí)，找有關(guān)當(dāng) 事人取證； 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)小組開(kāi)會(huì)討論，進(jìn)行處理、定性。 一、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo) 摸清我市農(nóng)村中小學(xué) D 級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中 存在的問(wèn)題，糾正專(zhuān)項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評(píng)價(jià)資金的使用效益和管理效果，分析問(wèn)題成因，提出改進(jìn)管理的意見(jiàn)和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。抽查項(xiàng)目由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。 （二）危改工程專(zhuān)戶設(shè)置及專(zhuān)項(xiàng)資金配套、管理情況 危改工程專(zhuān)項(xiàng)資金主要包括：中央工程專(zhuān)款（含財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金和國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金）；第二期 國(guó)家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程 用于危房改造的資金；省級(jí)財(cái)政配套資金；省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其他資金；其他渠道用于工程的資金（農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)等）。 ，資金集中在縣（區(qū)）管理的，有無(wú)將危改資金不直 接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。 ，是否由同級(jí)財(cái)政部門(mén)商教育部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專(zhuān)項(xiàng)資金，有無(wú)擠占、挪用行為。 （五）危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況 檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施（主要是第二期危改項(xiàng)目）是否堅(jiān)持以縣為主 （詳細(xì)定稿版） 五統(tǒng)一 原則，即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé) 工程 的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無(wú)將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理；檢查 D 級(jí)危房經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外；工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無(wú)實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕 三無(wú)工程 （無(wú)規(guī)劃設(shè)計(jì)、無(wú)工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無(wú)資質(zhì)），有無(wú)出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問(wèn)題（改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在年以上）。每組的組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作，包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào) 告等工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。 xx 年 10 月日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計(jì)人員分組等； xx 年 10 月 24 日至 11 月 4 日，審計(jì)組對(duì)市本級(jí)和各縣（區(qū)）實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，提交對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等； xx 年 11 月上旬，市審計(jì)局牽頭，對(duì)本級(jí)及各縣（區(qū)）審計(jì)中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計(jì)情況，向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。 （二）全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。一是堅(jiān)持賬面審計(jì)與查閱項(xiàng)目檔案資料相結(jié)合，賬面審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)勘察相結(jié)合。特制定以下實(shí)施方案。 查名冊(cè)、手續(xù)。 救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。 查資料。 查五保安全過(guò)冬采取的措施。 五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。 入戶抽查。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊(cè)。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無(wú)研究 xx 年度納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。入戶抽查低
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