戰(zhàn)略性成本管理培訓-資料下載頁
2025-01-12 21:53本頁面
【正文】 活動量預算的工作原理 ? 活動量預算是以活動量成本法為基礎，對與業(yè)務相關的成本目標、成本目標總成本、所耗用的總成本等在活動中的分配率等指標進行計算和調整，并在企業(yè)整體預算中加總分析，以幫助企業(yè)制訂準確、科學的預算： ? 我們以 Oracle環(huán)境下活動量預算運作的過程為例，說明活動量預算的作用： 資源 活動 成本目標 1. 調整成本目標數(shù)量 2. 對成本進行彈性調整 3. 通過信息系統(tǒng)計算活動中所需成本及資源價值 ABB步驟一 1. 計算新的活動成本率 2. 計算新的成本目標單位成本 3. 計算新的成本目標總成本 ABB步驟二 重新計算后的活動成本率和成本目標總成本等指標，將幫助企業(yè)直接進行全面的預算規(guī)劃，支持企業(yè)總的預算決策 步驟一 步驟二 第 18 頁 活動量預算的彈性化特點 ? 活動量預算一個重要的特點是較傳統(tǒng)的預算方法具備更強的彈性，因而更為準確和靈活 ? 活動量預算的 彈性特點： 傳統(tǒng)方法 活動量預算 預算活動中，不能對成本、資源進行準確預測的時候 ?根據(jù)以前數(shù)據(jù)調整得到新數(shù)據(jù) ?賃借經(jīng)驗判斷確定新數(shù)據(jù) ?用以產(chǎn)定銷的思維為指導，通過別的業(yè)務確定數(shù)據(jù) ?根據(jù)活動、成本誘因與資源費用之間的分配比例關系，依據(jù)不同的成本誘因數(shù)量編制有紳縮性的預算 ?調整、修改時，有明確的修改路徑可循，減少主觀性對預算準確性的影響 更為科學、準確，易修改 主觀性強、隨其他業(yè)務的變化而變化的能力較差 第 19 頁 活動量預算的彈性化特點（續(xù)） ? 活動量預算為預算編制中的計算過程提供了彈性指標設臵的功能，便于預算適應業(yè)務運作過程中的變動。 100％ 固定 100％ 變動 ? 計算過程中可以用成本或其他指標設定變動乘數(shù) ? 0代表 100％固定，表示指標的變動與成本目標的數(shù)量完全無關 ? 1表示 100％變動，表示指標的變動與成本目標的數(shù)量完全相關 ? 對指標設定 0－ 1之間的變動乘數(shù)，可以為指標定立適合的變化程度，并使計算結果適應性更強 例如： 銷售收入可視為 100％變動，而房租視為 100％固定，管理費用等成本則介于兩者之間變動
畢業(yè)設計相關推薦
鄂ICP備17016276號-1