房地產(chǎn)預算管理ppt課件-資料下載頁
2025-01-10 01:28本頁面
【正文】 121314審批簽訂供應合同審核 簽認 簽認驗收簽訂供應合同驗收預算核對供貨提交乙方組織驗收辦理結(jié)算單入賬收款付款開具發(fā)票結(jié)束88項目管理流程控制建委 總經(jīng) 理 工程 總監(jiān) 工程部 造價部 財務 部 監(jiān) 理 單 位 乙方A B C D E F G H 1 2 3 4 5 6 7批準開始提議項目經(jīng)理技術(shù)交底 接收圖紙月統(tǒng)計報表編制計劃開工技術(shù)交底編制年度，季度，月度計劃簽認審核編制進度 報表審核審閱89建委 總經(jīng) 理 工程 總監(jiān) 工程部 造價部 財務 部 監(jiān) 理 單 位 乙方A B C D E F G H 8 91011121314資金準備編制資金計劃編制監(jiān)理月報工程款結(jié)算審核審閱提出驗收報告驗收審核驗收驗收 驗收審核 審核接收提交竣工資料結(jié)束接收 接收發(fā)放合格證書90? 報告制度基本要求： (1) 內(nèi)容系統(tǒng)； (2) 資料相關(guān)； (3) 報告及時； (4) 形式靈活。? 預算執(zhí)行報告 ： (1) 成本中心預算執(zhí)行報告 (2) 利潤中心預算執(zhí)行報告 (3) 投資中心預算執(zhí)行報告 ? 報告方式 (1) 定期書面報告制度 (2) 例會制度 預算反饋采用預算執(zhí)行報告的形式進行。 91確定分析對象及分解標準 收集信息判斷差異重要程度差異計算與分解對重要差異進行解釋差異原因的報告與確認采取相應的控制手段 調(diào)整項目計劃 考核經(jīng)營業(yè)績差異分析程 序 92 分析報告月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況。財務部門進行匯總分析，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預算分析報告主要包括：進度分析 ： 累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導。業(yè)績分析 ： 根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)。分析建議 ： 為各級領(lǐng)導決策提供支持和建議。93 F預算調(diào)整預算前提發(fā)生重大變化，使得某些預算指標需要重新 分配、歸并或修正，從而對預算指標進行調(diào)整的過程預算調(diào)整是在已有預算項目之間的調(diào)整F預算追加公司經(jīng)營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務，從而對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算項目和預算指標的過程預算調(diào)整、追加實行逐項、逐級審批制度，統(tǒng)一由 預算管理工作組（小組）負責調(diào)整F預算追加及重大預算調(diào)整經(jīng)預算管理委員會批準 94F調(diào)整次數(shù)的固化為強調(diào)預算調(diào)整的嚴肅性，每年只能進行一到兩次預算調(diào)整F調(diào)整程序與安排 預算 調(diào)整的提出 預算調(diào)整的審議 預算批準F調(diào)整后的預算目標 公司預算按調(diào)整后的預算目標執(zhí)行9596 預算考核實際結(jié)果預算目標最優(yōu)水平傳統(tǒng)的預算考核偏重于財務指標97類別 責 任中心 預 算指 標財務 目 標 投 資 中心 權(quán) 益利 潤 率： 銷 售利 潤 率、 資產(chǎn) 周 轉(zhuǎn)次數(shù)、 權(quán) 益乘數(shù)EVA=息稅前利 潤 － 資 金成本利 潤 中心 可控利 潤 =邊際 利 潤 －可控固定成本成本中心 可控成本 費 用完成率非 財務 目標市 場 占有率、 顧 客 滿 意度、大客 戶 管理、 質(zhì) 量、 進度、效率、管理改 進 等。98業(yè)績管理戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標、CSF和 KPI（針對組織）過程中的 CSF和 KPI（ 關(guān)鍵業(yè)務活動）環(huán)境從上而下愿景部門目標、CSF和 KPI（針對部門）關(guān)鍵的例行工作從下而上注：注：成功關(guān)鍵因素（ CSF， CoreSuccessFactors） 是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰(zhàn)略要素的定性描述。CSF由關(guān)鍵績效指標（ KPI， KeyPerformanceIndicators） 進行定量（即使其可以計算和測量）。使用 CSF和 KPI， 使得戰(zhàn)略目標得以分解，壓力逐層傳遞，同時使戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)過程得以監(jiān)控。戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標、和 （針對組織）過程中的 和 （ 關(guān)鍵業(yè)務活動）環(huán)境從上而下愿景部門目標、和 （針對部門）關(guān)鍵的例行工作從下而上注：注：成功關(guān)鍵因素（ ，） 是對公司擅長的、對成功起決定作用的某個戰(zhàn)略要素的定性描述。由關(guān)鍵績效指標（ ，） 進行定量（即使其可以計算和測量）。使用 和 ， 使得戰(zhàn)略目標得以分解，壓力逐層傳遞，同時使戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)過程得以監(jiān)控。99關(guān)鍵績效確定戰(zhàn)略成功關(guān)鍵因素權(quán)益利潤率分解職能主要任務完成土地取得、資金到位、手續(xù)齊全、工程進度、質(zhì)量合格、商業(yè)策劃、銷售增長、美譽度等。銷售利潤率 資金周轉(zhuǎn) 權(quán)益乘數(shù)招聘工作、財務分析、策劃活動、培訓落實、制度建設(shè)等100學習發(fā)展類指標例如：?新業(yè)務服務收入?內(nèi)部員工滿意度?部門協(xié)作滿意度?每員工收入公司愿景 公司使命公司戰(zhàn)略財務類指標例如：?投資回報率?現(xiàn)金流量?盈利率?利潤例如：?客戶滿意度?市場份額?用戶數(shù)量?平均用戶收益內(nèi)部營運類指標例如：?安全事故率?工程項目完成周期率?工程項目質(zhì)量?返工率客戶類指標101類別 指 標 名稱 權(quán) 重財務 權(quán) 益利 潤 率凈 利 潤經(jīng)營 活 動現(xiàn) 金流客 戶 目 標 市 場 占有率重要客 戶滿 意度主要供 應 商 滿 意度運 營 項 目 進 度完成率工程 質(zhì) 量合格率部 門協(xié)調(diào) 情況創(chuàng) 新 全面 預 算 實 施情況員 工 滿 意度102前臺部門財務指標權(quán)重高，后臺部門非財務指標權(quán)重高財務類指標60%40％25％３０７０％75％客戶經(jīng)理 呼叫中心主任維護安裝部主任權(quán)重要根據(jù)工作性質(zhì)和內(nèi)容而調(diào)整103萬科在中國率先引進了以 “平衡計分卡 ”為基礎(chǔ)的績效評估與考核體系。所謂平衡計分卡，就是企業(yè)在內(nèi)部考核時，不僅有利潤等財務維度的傳統(tǒng)指標，還要從客戶、內(nèi)部流程、學習與創(chuàng)新等另外三個維度進行綜合的考評。在萬科最近的平衡計分卡模型中，我們看到，客戶滿意度和忠誠度指標占到了 35% 的權(quán)重?！ 《玫牡谌鼐辰?，是企業(yè)與一切相關(guān)主體之間的和諧與雙贏。在談到自己的企業(yè)理想時，萬科用了這樣的表述： “我們的目標，是成為最受客戶、股東、求職者歡迎，最受社會尊敬的企業(yè)。 ” 萬科是中國第一家聘請第三方公司，每年進行全方位客戶滿意度調(diào)查的地產(chǎn)企業(yè)。一份由世界著名中立調(diào)查機構(gòu)蓋洛普公司出具的調(diào)查報告顯示，萬科客戶中 78% 表示對產(chǎn)品和服務感到滿意， 63% 表示將繼續(xù)購買萬科的產(chǎn)品， 68% 表示愿意向親友推薦萬科?！ ?“萬科的總部控制能力很強，我們實現(xiàn)了信息的扁平化，資金、資源的統(tǒng)一管理以及人才的統(tǒng)一調(diào)配。這樣我們在運作過程中由于周期較長，可能會失去一些機會，損失部分效率，但是為了維持均好，我們寧愿損失這部分效率。 ”104105106 北京托眾管理咨詢有限責任公司 聯(lián)系我們 共創(chuàng)未來通訊地址：北京市豐臺區(qū)右安門外美潔大廈 319室郵 編： 100054電 話： （ 010） 63524479 （ 010） 63567963傳 真：（ 010） 63567963手 機： 13501122469電子郵件： 1
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