房地產(chǎn)預(yù)算管理ppt課件-文庫吧資料
2025-01-16 01:28本頁面
【正文】 效率51交流溝通工程部 門 項 目開 發(fā)實際 分析、 項 目開 發(fā)計 劃、技 術(shù)論證 、 項 目開 發(fā) 成本估算、工程 進 度和 風(fēng)險 估計 等。情況分析、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、趨勢預(yù)測、經(jīng)營計劃和工作計劃、 50部 門 編 制前準 備財務(wù) 部 門 財務(wù)報 表及分析 報 告； 預(yù) 算目 標測 算方案；融投 資預(yù) 算草案；各 項財務(wù) 基 礎(chǔ) 數(shù)據(jù)、 預(yù) 算編 制大 綱 等。 部門準備 邏輯算法49預(yù)算編制準備③ 上下 協(xié) 商： 預(yù) 算管理部與各 責(zé) 任中心就各自 測 算的依據(jù)交 換 意 見 ，上下 協(xié) 商，達成共 識 。② 作業(yè)標準： 所謂作業(yè)標準是指影響預(yù)算指標的關(guān)鍵驅(qū)動因素，如人工成本的關(guān)鍵驅(qū)動因素是工時定額、產(chǎn)量、人員定編、人均工資水平等。48在自上而下、自下而上的預(yù)算編制過程中，對于預(yù)算編制基本方法的運用，通常體現(xiàn)為以下的邏輯計算過程：① 財務(wù)標準： 預(yù)算管理部通常會根據(jù)各責(zé)任中心近幾年預(yù)算實際執(zhí)行情況，考慮預(yù)算期主客觀因素變化，提出財務(wù)審核的預(yù)算標準，與各責(zé)任中心進行協(xié)商確定預(yù)算指標。⑺ ⑹ 其基本計算公式如下：本期預(yù)算指標＝預(yù)算期某項業(yè)務(wù)量 單位業(yè)務(wù)量消耗定額⑸ 其基本計算公式如下：本期某項目預(yù)算指標＝預(yù)算期該項指標總額 某個項目指標占該項指標總額的比重47⑷ 其基本計算公式如下：本期預(yù)算指標＝預(yù)算期某項指標 Ｘ％⑶ 其基本計算公式如下：本期預(yù)算指標＝基期該指標實際數(shù) （１＋或－Ｘ％）⑵ 超基數(shù)獎勵系數(shù) ＞ 少報懲罰系數(shù) ＞ 超基數(shù)獎勵系數(shù) 上下級基數(shù)的權(quán)數(shù)各是 50% 42下級自報數(shù)的五種情況 一 二 三 四 五① 下級自報數(shù)（ S） 60 70 80 90 100② 上級要求數(shù)（ D） 60 60 60 60 60 ③ 合同基數(shù) C=(S+D)/2 60 65 70 75 80④ 期末實際完成數(shù) A 80 80 80 80 80 ⑤ 超基數(shù)獎勵 (AC) 80% 16 12 8 4 0 ⑥ 少報罰款 (SA) 60% － 12 － 6 0 0 0 ⑦ 下級凈獎勵 ⑤ +⑥ 4 6 8 4 043 目 錄v 企業(yè)預(yù)算管理體系構(gòu)建v 預(yù)算目標與財務(wù)預(yù)測v 項目預(yù)算編制程序和方法v 項目預(yù)算控制和考核4445 以基期為基礎(chǔ)，考慮 變化確定預(yù)算 指標根據(jù)業(yè)務(wù)量大小確定預(yù)算指標連續(xù)編制預(yù)算，使預(yù)算期保持一個固定的期間以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算通過概率計算期望值，確定預(yù)算指標簡單、數(shù)額小、基本合理的預(yù)算指標變動成本費用為保持預(yù)算期間的連續(xù)性數(shù)額大、有問題或新預(yù)算指標不確定程度高的預(yù)算指標特點 適用范圍預(yù)算編制方法增量 預(yù)算法彈性預(yù)算法滾動預(yù)算法概率預(yù)算法零基預(yù)算法基本方法46具體方法⑴ 、預(yù)算指標細化和明確算法 信息不對稱為預(yù)算松弛提供了基礎(chǔ)環(huán)境。測算實例40 “ 預(yù)算松弛 ” ： 預(yù)算執(zhí)行者的低估收入、高估成本、低估利潤、夸大完成預(yù)算的困難等，或者為了爭取新投資項目，在項目申報時壓低支出預(yù)算，當項目被批準后，又不斷擴大投資規(guī)?；蛏詭渌椖康?“ 釣魚 ” 行為。③ 充分挖潛原則： 以市場為基礎(chǔ)，考慮行業(yè)權(quán)益利潤率平均水平，在充分挖潛的前提下確定預(yù)算目標。② 股東期望原則 ：公司生存和發(fā)展的最終目標是實現(xiàn)股東價值最大化，股東價值增長目標在近期體現(xiàn)為權(quán)益利潤率或每股凈利，一般要求股東回報不得低于行業(yè)平均水平。35 確定目標原則① 市場原則： 預(yù)算目標的確定必須符合市場客觀需求，以市場預(yù)測為基礎(chǔ)。本年留存收益增加額＝ 53255 ％ （ 1－ 60％）＝ 106萬元167。本年負債增加額＝（ 5325－ 5000） 20 ％＝ 65萬元167。本年資產(chǎn)增加額＝（ 5325－ 5000） 60 ％＝ 195萬元167。最理想狀態(tài)的利潤＝ 5750(1－ 58％）－ 1600＝ 815萬元平均狀態(tài)下的利潤＝ 5325 (1－ 58％）－ 1600＝ 636萬元最差狀態(tài)下的利潤＝ 4500 (1－ 58％）－ 1600＝ 290萬元 利潤預(yù)測3334資金預(yù)測167。加權(quán)平均增長率＝ 1５ % 40% +5% 30%+20％ 0％ － 10% 10% ＝ +% 本年預(yù)測銷售額＝ 5000 （ 1＋ ％）＝ 5325萬元29利潤＝銷售收入＊（１－變動成本率）－固定成本或＝銷售量＊（單價－單位變動成本）－固定成本令利潤等于零或目標利潤：保本點＝ 固定成本／（１－變動成本率）或＝ 固定成本／（單價－單位變動成本）保利點＝ （固定成本＋目標利潤）／（１－變動成本率）或＝ （固定成本＋目標利潤）／（單價－單位變動成本）邊際利潤＝銷售收入－變動成本邊際利潤率＝１－變動成本率30方案 銷 售量 單 價 變動 成本／平米 固定成本 目 標 利潤Ａ 10 2022 1300 5000？2022Ｂ 10 2022 1150？6500 2022Ｃ ？1800 1200 6000 2022Ｄ 9 2089？1200 6000 2022 預(yù)計 銷售 量為 10萬平米 ，單價 2022元，單位變動成本1200元，固定成本總額 6000萬元，目標利潤 2022萬元?！?根據(jù)銷售增長率預(yù)測銷售額167。27 項目預(yù)測項目進度 項目形象進度預(yù)測 工程量 項目各階段工程量預(yù)測 項目成本 預(yù)算年度項目成本和累計成本預(yù)測 28銷售預(yù)測167。關(guān) 鍵 非 財務(wù) 指標證 照 辦 理及 時 率、 項 目 進 度完成率、 項目 質(zhì) 量達 標 率、建 設(shè)單 位 滿 意率、 員 工滿 意率、部 門協(xié)調(diào)滿 意率等。 核心流程 項目前期、工程管理、采購管理、合同管理、銷售業(yè)務(wù)流程等控制制度 績效考核 績效考核組織、 KPI指標體系、績效考核流程和方法等。部門間的矛盾，有些是在對什么是企業(yè)最大利益的問題上持不同意見而引起的，有的是對部門利益與公司利益間權(quán)衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻不幸地是由于部門間的老框框和偏見所造成的。評估業(yè)績，實施薪酬計劃13總則預(yù)算管理組織全面預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行控制全面預(yù)算考評預(yù)算管理信息化全面預(yù)算管理表單（載體）綱領(lǐng)性文件附則全面預(yù)算管理制度實施細則全面預(yù)算管理制度141516 領(lǐng)導(dǎo)重視高層領(lǐng)導(dǎo)介入直接領(lǐng)導(dǎo) 具體參與? 預(yù)算制度明確職責(zé)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1