福建省專升本會計專業(yè)資料所得稅會計例子-資料下載頁
2025-01-08 19:23本頁面
【正文】 15 625 ? 貸：遞延所得稅負債 15 625 ? （ 2） 20 2年資產(chǎn)負債表日： ? 賬面價值 =525 00087 50087 500=350 000（元） ? 計稅基礎(chǔ) =實際成本 累計已稅前扣除的折舊額 ? =525 000275 000=250 000（元） ? 因資產(chǎn)的賬面價值 350 000大于其計稅基礎(chǔ) 100 000，兩者之間的差異為應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債 25 元，但遞延所得稅負債的期初余額為 15 625元，當期應(yīng)進一步確認遞延所得稅負債 9 375元，賬務(wù)處理如下： ? 借：所得稅費用 9 375 ? 貸：遞延所得稅負債 9 375 ? （ 3） 20 3年資產(chǎn)負債表日： ? 賬面價值 =525 000262 500=262 500（元） ? 計稅基礎(chǔ) =525 000375 000=150 000（元） ? 因賬面價值 262 500大于其計稅基礎(chǔ) 150 000，兩者之間為應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債 28 125元，但遞延所得稅負債的期初余額為 25 000元，當期應(yīng)進一步確認遞延所得稅負債 3 125元，賬務(wù)處理如下： ? 借：所得稅費用 3 125 ? 貸：遞延所得稅負債 3 125 ? （ 4） 20 4年資產(chǎn)負債表日： ? 賬面價值 =525 000350 000=175 000（元） ? 計稅基礎(chǔ) =525 000450 000=75 000（元） ? 因其賬面價值 175 000大于計稅基礎(chǔ) 75 000，兩者之間為應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債 25 000元，但遞延所得稅負債的期初余額為 28 125元，當期應(yīng)轉(zhuǎn)回原已確認的遞延所得稅負債 3 125元，賬務(wù)處理如下： ? 借：遞延所得稅負債 3 125 ? 貸：所得稅費用 3 125 ? （ 5） 20 5年資產(chǎn)負債表日： ? 賬面價值 =525 000437 500=87 500（元） ? 計稅基礎(chǔ) =525 000500 000=25 000（元） ? 因其賬面價值 87 500大于計稅基礎(chǔ) 25 000，兩者之間的差異為應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債 15 625元，但遞延所得稅負債的期初余額為 25 000元，當期應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債 9 375元，賬務(wù)處理如下： ? 借：遞延所得稅負債 9 375 ? 貸：所得稅費用 9 375 ? （ 6） 20 6年資產(chǎn)負債表日： ? 該項固定資產(chǎn)的賬面價值及計稅基礎(chǔ)均為零，兩者之間不存在暫時性差異，原已確認的與該項資產(chǎn)相關(guān)的遞延所得稅負債應(yīng)予全額轉(zhuǎn)回，賬務(wù)處理如下： ? 借：遞延所得稅負債 15 625 ? 貸：所得稅費用 15 625
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