【正文】 行記錄，及時將出庫單于每月1日匯總交到會計部。第三章 附則第11條 本制度由物流采購中心制定，解釋權、修改權歸屬物流采購中心。第12條 本制度自總經(jīng)理辦公會議審批之日起實施，修改時亦同。存貨盤點管理制度第一章 總則第1條 為加強公司內部管理，及時掌握公司存貨、財產(chǎn)的準確數(shù)量，保證公司各項資產(chǎn)的安全、完整，同時也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。第2條 原則1．真實：盤點所有的點數(shù)、資料必須是真實的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。2．準確：盤點的過程要求準確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核查、盤點的數(shù)目，都必須準確。3．完整：所有盤點過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點的原始資料、盤點點數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。4．清楚：盤點過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負責不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點順利進行。5．團隊精神：盤點是公司全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點時間，公司各個部門都必須有良好的協(xié)調配合意識，保證盤點工作的順利進行。第3條 職責劃分1．總盤人：由物流部經(jīng)理擔任，負責盤點工作的統(tǒng)一領導和督查盤點工作的有效進行及盤點異常事項的處理。2．盤點人：由資材科長擔任，負責盤點工作。3．會點人：由會計部門指派專人擔任，負責盤點記錄工作。4．監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派人擔任，亦可根據(jù)實際情況由總盤人授權專人擔任，監(jiān)督盤點工作。第4條 存貨盤點存貨盤點主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點。第二章 盤點方式及時間第5條 盤點的方式存貨盤點一般包括四種盤點方式，具體如下表所示。盤點方式一覽表盤點方式相關說明從時間上劃分定期盤點主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點，它能夠對庫存的貨物進行全面的盤點，盤點準確性高，但是盤點時必須停止倉庫作業(yè)。臨時盤點可以根據(jù)公司的需要隨時進行從工作需要上劃分全面盤點對全部貨物逐一盤點部分盤點對有關貨物的庫存進行盤點第6條 年終盤點1．年終盤點原則上應采取全面盤點方式，如因特殊原因無法全面盤點時，應呈報總經(jīng)理核準后，可改變其他方式進行。2．盤點期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產(chǎn)單位在盤點期間所需用料的領料，經(jīng)相關領導批準后，可以做特殊處理。3．盤點應按順序進行，采取科學的計量方法，每項財物數(shù)量應于確認后再進行下一項盤點，盤點后不得更改。 4．盤點結果必須經(jīng)各有關人員簽名確認，一經(jīng)確認不得更改。5．盤點完畢，盤點人應將《盤點統(tǒng)計表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由資材科自存，第二聯(lián)送會計部，供核算盤點盈虧金額。第7條 月末盤點對月末的存貨，由經(jīng)管部門實施盤點。第8條 臨時盤點1．臨時盤點由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點。2．臨時盤點原則上不應事先通知部門，組織工作可適當簡化。3．盤點的技術要求同年終盤點。4．抽查盤點工作結束后，盤點小組應出具抽查盤點報告，同時對盤點中注意事項的內容和庫存管理中存在的其他問題及隱患進行文字闡述。5．根據(jù)盤點報告反映問題的重要程度分別采取上報領導審批、自行組織調整或賬務處理。第三章 盤點要求第9條 盤點工作必須統(tǒng)一領導，事先制訂計劃，做好組織工作。第10條 負責盤點的有關人員在進行盤點前要明確自己的職責及工作任務，事先做好準備。第11條 盤點工作要連續(xù)進行，原則上負責盤點各有關人員不準請假，若有事需離開，應事先請假，獲準后方可離開，各有關人員不得擅自離開崗位。第12條 所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則。第13條 盤點應精確計量，避免用主觀的目測方式，應于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得隨意更改。第14條 盤點過程中發(fā)現(xiàn)問題或遇到困難，需及時匯報。第15條 盤點時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于《盤點統(tǒng)計表》，并于該表上互相簽名確認無誤，對于差異較大的商品必須進行復盤；盤點完畢，盤點人應將《盤點統(tǒng)計表》進行系統(tǒng)錄入。第16條 盤點報告必須及時完成。第17條 在盤點各項工作結束后，會計部需打印出《盤點盈虧報告表》，并填寫數(shù)額差異原因的說明及對策后，呈報總經(jīng)理簽核。第四章 盤點資料管理和賬務處理第18條 資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。第19條 計算盤點結果。報表中應計算出盤盈、盤虧數(shù)量。第20條 根據(jù)盤點結果找出問題點，并提出改善對策。第21條 會計應參與年終實地盤點，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應分清責任，及時做出書面請示，經(jīng)總經(jīng)理批復后按規(guī)定進行賬務處理。第22條 倉庫保管員根據(jù)批準處理的盤點報表進行調賬，實現(xiàn)賬物一致。第五章 附則第23條 本制度由物流采購中心制定，解釋權、修改權歸屬物流采購中心。第24條 本制度自總經(jīng)理審批之日起實施，修改時亦同。附 件1．科隆精化存貨盤點明細表2．科隆精化盤點盈虧報告表附錄1科隆精化 存貨盤點明細表表單號： 編制單位： 盤點截止日期： 年 月 日 庫房名稱: / 庫:序號物資代碼物資名稱規(guī)格型號單位賬存數(shù)量實存數(shù)量盤點盈（虧）數(shù)量存貨現(xiàn)狀（完好、變質、毀損）備注原因分析實物保管部門負責人： 財務： 業(yè)務： 保管： 制表：附錄2科隆精化 盤點盈虧報告表分類： 日期： 項次品 名物資代碼單 位賬面數(shù)量盤點數(shù)量差 異原 因12345678910111213141516171819202122部門負責人： 制表人：廢損存貨管理制度第一章 總則第1條 為了及時處理廢損存貨、有效降低存貨成本、優(yōu)化廢損存貨處理流程，特制定本制度。第2條 本制度適用于庫存貨的廢損處理、生產(chǎn)現(xiàn)場或其他存貨使用現(xiàn)場廢損存貨的處理第二章 在庫廢損存貨處理第3條 存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，必須及時填制“廢損報告單”，上報審批。第4條 物流采購總監(jiān)、常務副總經(jīng)理對廢損報告單進行審核，總經(jīng)理出具審批意見，物流部和會計部根據(jù)審批意見對在庫廢損存貨進行處理。第三章 生產(chǎn)現(xiàn)場報廢存貨處理第5條 生產(chǎn)輔助品、半成品報廢處理1．生產(chǎn)輔助品、半成品的報廢分正常報廢與人為報廢。正常報廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因報廢按物品價值給予相關責任人適當處罰。2．生產(chǎn)輔助品、半成品的報廢由使用人提出申請，經(jīng)所屬主管領導簽字。3．分廠廠長對擬報廢的生產(chǎn)輔助品、半成品進行復核，確定其是否確已沒有使用價值。4．將報廢生產(chǎn)輔助品、半成品送廢品庫存放，廢品庫保管員履行入庫手續(xù)。5．由采購部門聯(lián)系處理報廢的生產(chǎn)輔助品、半成品。第四章 其他存貨的報廢處理第6條 其他存貨報廢申請由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負責人簽字確認。第7條 會計部對擬報廢的存貨申請單進行財務審核和折價計算。第8條 需要對擬報廢的存貨進行檢測或復核以確認其是否確實需要報廢時，由質量安全環(huán)保監(jiān)察部組織專業(yè)人員或外請人員對存貨進行檢測或復查。第9條 報廢申請需經(jīng)總經(jīng)理簽字審批。第五章 附則第10條 本制度由物流采購中心制定，解釋權、修改權歸屬物流采購中心。第11條 本制度自總經(jīng)理審批之日起實施，修改時亦同。附 件1．科隆精化廢損報告單附錄1科隆精化 廢損報告單 編號： 日期：項次品 名規(guī) 格入庫日期發(fā)現(xiàn)廢損日期廢損數(shù)量廢損程度廢損原因經(jīng)手人備 注12345678910 部門負責人： 編制人：存貨核算工作規(guī)范第一章 總則第1條 為了優(yōu)化公司存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務，現(xiàn)根據(jù)國家《公司會計準則－存貨》及其他財務會計法律法規(guī)的要求，結合本公司的存貨管理特點，特制定本制度。第2條 本制度所稱的存貨，是指公司在日常活動中持有的以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉材料等。第二章 存貨的核算與計價第3條 建立存貨核算體制。1．公司財務中心進行存貨的總分類核算和二級明細分類核算，存貨倉庫進行存貨的三級明細核算。2．財務中心設置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設置數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結存情況。第4條 存貨核算職責分配。1．財務中心的存貨核算人員定期對倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進行稽核、劃價，稽核劃價后加蓋本人印章或簽字。2．資材科每月向財務中心和其他有關部門報送存貨收發(fā)存明細表和存貨耗用明細表。3．存貨核算人員與倉庫工作人員相互配合，確保倉庫存貨明細賬與財務中心存貨明細分類賬相符。第5條 存貨計價原則。存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細賬和總賬上均以實際價格反映存貨的收發(fā)存情況。公司入庫單的價格組成如下表所示。入庫單據(jù)價格組成詳表單據(jù)名稱價格組成外購商品入庫單1．買價，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進項稅款）2．各項雜費（包括運輸費、裝卸費、運輸中的保險費）繳納的稅金（進口關稅等）3．其他暫不計入庫單的價格產(chǎn)成品入庫單1．直接材料成本即生產(chǎn)耗用的構成產(chǎn)成品的材料成本2．直接人工費用即一線生產(chǎn)人員的工資、動力、管理費用。存貨實際價格采用“一次加權平均法”計算第6條 計價辦法。1．倉庫工作人員在收料時根據(jù)入庫單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價及金額。2．財務中心存貨核算人員定期到倉庫按加權平均法計算確定存貨的實際價格。發(fā)出的存貨，按照會計人員已確定的賬面實際價格計價，計算出發(fā)出存貨的金額。3．發(fā)出存貨的計價方法一般采用加權平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權數(shù)計算存貨的平均單位成本，據(jù)以對發(fā)出存貨進行計價。第7條 不同方式取得的存貨成本的確認方法。1．外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，作為實際成本。3．委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應計入成本的稅金，作為實際成本。4．投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。5．接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。（1）捐贈方提供了有關憑據(jù)（如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議）的，以憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費作為實際成本。②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。6．公司接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入的存貨，以應收債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額后的差額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實際成本。（1）收到補價的，以應收債權的賬面價值