【正文】 行記錄，及時(shí)將出庫(kù)單于每月1日匯總交到會(huì)計(jì)部。第三章 附則第11條 本制度由物流采購(gòu)中心制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬物流采購(gòu)中心。第12條 本制度自總經(jīng)理辦公會(huì)議審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。存貨盤點(diǎn)管理制度第一章 總則第1條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，及時(shí)掌握公司存貨、財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量，保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，同時(shí)也使盤點(diǎn)工作規(guī)范化，特制定本制度。第2條 原則1．真實(shí)：盤點(diǎn)所有的點(diǎn)數(shù)、資料必須是真實(shí)的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。2．準(zhǔn)確：盤點(diǎn)的過(guò)程要求準(zhǔn)確無(wú)誤，無(wú)論是資料的輸入、陳列的核查、盤點(diǎn)的數(shù)目，都必須準(zhǔn)確。3．完整：所有盤點(diǎn)過(guò)程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點(diǎn)的原始資料、盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。4．清楚：盤點(diǎn)過(guò)程屬于流水作業(yè)，不同的人員負(fù)責(zé)不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點(diǎn)順利進(jìn)行。5．團(tuán)隊(duì)精神：盤點(diǎn)是公司全體人員都參加的核查貨物的過(guò)程，為縮短盤點(diǎn)時(shí)間，公司各個(gè)部門都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識(shí)，保證盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。第3條 職責(zé)劃分1．總盤人：由物流部經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤點(diǎn)工作的有效進(jìn)行及盤點(diǎn)異常事項(xiàng)的處理。2．盤點(diǎn)人：由資材科長(zhǎng)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作。3．會(huì)點(diǎn)人：由會(huì)計(jì)部門指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄工作。4．監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派人擔(dān)任，亦可根據(jù)實(shí)際情況由總盤人授權(quán)專人擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)工作。第4條 存貨盤點(diǎn)存貨盤點(diǎn)主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。第二章 盤點(diǎn)方式及時(shí)間第5條 盤點(diǎn)的方式存貨盤點(diǎn)一般包括四種盤點(diǎn)方式，具體如下表所示。盤點(diǎn)方式一覽表盤點(diǎn)方式相關(guān)說(shuō)明從時(shí)間上劃分定期盤點(diǎn)主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點(diǎn)，它能夠?qū)?kù)存的貨物進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)準(zhǔn)確性高，但是盤點(diǎn)時(shí)必須停止倉(cāng)庫(kù)作業(yè)。臨時(shí)盤點(diǎn)可以根據(jù)公司的需要隨時(shí)進(jìn)行從工作需要上劃分全面盤點(diǎn)對(duì)全部貨物逐一盤點(diǎn)部分盤點(diǎn)對(duì)有關(guān)貨物的庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)第6條 年終盤點(diǎn)1．年終盤點(diǎn)原則上應(yīng)采取全面盤點(diǎn)方式，如因特殊原因無(wú)法全面盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，可改變其他方式進(jìn)行。2．盤點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料，對(duì)于各生產(chǎn)單位在盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以做特殊處理。3．盤點(diǎn)應(yīng)按順序進(jìn)行，采取科學(xué)的計(jì)量方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后再進(jìn)行下一項(xiàng)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后不得更改。 4．盤點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改。5．盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將《盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由資材科自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。第7條 月末盤點(diǎn)對(duì)月末的存貨，由經(jīng)管部門實(shí)施盤點(diǎn)。第8條 臨時(shí)盤點(diǎn)1．臨時(shí)盤點(diǎn)由總經(jīng)理視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。2．臨時(shí)盤點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知部門，組織工作可適當(dāng)簡(jiǎn)化。3．盤點(diǎn)的技術(shù)要求同年終盤點(diǎn)。4．抽查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，盤點(diǎn)小組應(yīng)出具抽查盤點(diǎn)報(bào)告，同時(shí)對(duì)盤點(diǎn)中注意事項(xiàng)的內(nèi)容和庫(kù)存管理中存在的其他問(wèn)題及隱患進(jìn)行文字闡述。5．根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告反映問(wèn)題的重要程度分別采取上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。第三章 盤點(diǎn)要求第9條 盤點(diǎn)工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計(jì)劃，做好組織工作。第10條 負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。第11條 盤點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，原則上負(fù)責(zé)盤點(diǎn)各有關(guān)人員不準(zhǔn)請(qǐng)假，若有事需離開，應(yīng)事先請(qǐng)假，獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。第12條 所有盤點(diǎn)事項(xiàng)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則。第13條 盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免用主觀的目測(cè)方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得隨意更改。第14條 盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或遇到困難，需及時(shí)匯報(bào)。第15條 盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于《盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》，并于該表上互相簽名確認(rèn)無(wú)誤，對(duì)于差異較大的商品必須進(jìn)行復(fù)盤；盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將《盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行系統(tǒng)錄入。第16條 盤點(diǎn)報(bào)告必須及時(shí)完成。第17條 在盤點(diǎn)各項(xiàng)工作結(jié)束后，會(huì)計(jì)部需打印出《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表》，并填寫數(shù)額差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，呈報(bào)總經(jīng)理簽核。第四章 盤點(diǎn)資料管理和賬務(wù)處理第18條 資料整理。將盤點(diǎn)表全部收回，并加以匯總。第19條 計(jì)算盤點(diǎn)結(jié)果。報(bào)表中應(yīng)計(jì)算出盤盈、盤虧數(shù)量。第20條 根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果找出問(wèn)題點(diǎn)，并提出改善對(duì)策。第21條 會(huì)計(jì)應(yīng)參與年終實(shí)地盤點(diǎn)，并做好記錄。對(duì)于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時(shí)做出書面請(qǐng)示，經(jīng)總經(jīng)理批復(fù)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第22條 倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點(diǎn)報(bào)表進(jìn)行調(diào)賬，實(shí)現(xiàn)賬物一致。第五章 附則第23條 本制度由物流采購(gòu)中心制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬物流采購(gòu)中心。第24條 本制度自總經(jīng)理審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。附 件1．科隆精化存貨盤點(diǎn)明細(xì)表2．科隆精化盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表附錄1科隆精化 存貨盤點(diǎn)明細(xì)表表單號(hào)： 編制單位： 盤點(diǎn)截止日期： 年 月 日 庫(kù)房名稱: / 庫(kù):序號(hào)物資代碼物資名稱規(guī)格型號(hào)單位賬存數(shù)量實(shí)存數(shù)量盤點(diǎn)盈（虧）數(shù)量存貨現(xiàn)狀（完好、變質(zhì)、毀損）備注原因分析實(shí)物保管部門負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)： 業(yè)務(wù)： 保管： 制表：附錄2科隆精化 盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表分類： 日期： 項(xiàng)次品 名物資代碼單 位賬面數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量差 異原 因12345678910111213141516171819202122部門負(fù)責(zé)人： 制表人：廢損存貨管理制度第一章 總則第1條 為了及時(shí)處理廢損存貨、有效降低存貨成本、優(yōu)化廢損存貨處理流程，特制定本制度。第2條 本制度適用于庫(kù)存貨的廢損處理、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)或其他存貨使用現(xiàn)場(chǎng)廢損存貨的處理第二章 在庫(kù)廢損存貨處理第3條 存貨在庫(kù)保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時(shí)，必須及時(shí)填制“廢損報(bào)告單”，上報(bào)審批。第4條 物流采購(gòu)總監(jiān)、常務(wù)副總經(jīng)理對(duì)廢損報(bào)告單進(jìn)行審核，總經(jīng)理出具審批意見，物流部和會(huì)計(jì)部根據(jù)審批意見對(duì)在庫(kù)廢損存貨進(jìn)行處理。第三章 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)報(bào)廢存貨處理第5條 生產(chǎn)輔助品、半成品報(bào)廢處理1．生產(chǎn)輔助品、半成品的報(bào)廢分正常報(bào)廢與人為報(bào)廢。正常報(bào)廢按“以舊換新”原則給予更換，人為原因報(bào)廢按物品價(jià)值給予相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處罰。2．生產(chǎn)輔助品、半成品的報(bào)廢由使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)所屬主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。3．分廠廠長(zhǎng)對(duì)擬報(bào)廢的生產(chǎn)輔助品、半成品進(jìn)行復(fù)核，確定其是否確已沒(méi)有使用價(jià)值。4．將報(bào)廢生產(chǎn)輔助品、半成品送廢品庫(kù)存放，廢品庫(kù)保管員履行入庫(kù)手續(xù)。5．由采購(gòu)部門聯(lián)系處理報(bào)廢的生產(chǎn)輔助品、半成品。第四章 其他存貨的報(bào)廢處理第6條 其他存貨報(bào)廢申請(qǐng)由存貨使用部門或存放部門提出，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第7條 會(huì)計(jì)部對(duì)擬報(bào)廢的存貨申請(qǐng)單進(jìn)行財(cái)務(wù)審核和折價(jià)計(jì)算。第8條 需要對(duì)擬報(bào)廢的存貨進(jìn)行檢測(cè)或復(fù)核以確認(rèn)其是否確實(shí)需要報(bào)廢時(shí)，由質(zhì)量安全環(huán)保監(jiān)察部組織專業(yè)人員或外請(qǐng)人員對(duì)存貨進(jìn)行檢測(cè)或復(fù)查。第9條 報(bào)廢申請(qǐng)需經(jīng)總經(jīng)理簽字審批。第五章 附則第10條 本制度由物流采購(gòu)中心制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬物流采購(gòu)中心。第11條 本制度自總經(jīng)理審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。附 件1．科隆精化廢損報(bào)告單附錄1科隆精化 廢損報(bào)告單 編號(hào)： 日期：項(xiàng)次品 名規(guī) 格入庫(kù)日期發(fā)現(xiàn)廢損日期廢損數(shù)量廢損程度廢損原因經(jīng)手人備 注12345678910 部門負(fù)責(zé)人： 編制人：存貨核算工作規(guī)范第一章 總則第1條 為了優(yōu)化公司存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－存貨》及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司的存貨管理特點(diǎn)，特制定本制度。第2條 本制度所稱的存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有的以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。第二章 存貨的核算與計(jì)價(jià)第3條 建立存貨核算體制。1．公司財(cái)務(wù)中心進(jìn)行存貨的總分類核算和二級(jí)明細(xì)分類核算，存貨倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行存貨的三級(jí)明細(xì)核算。2．財(cái)務(wù)中心設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第4條 存貨核算職責(zé)分配。1．財(cái)務(wù)中心的存貨核算人員定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存賬目進(jìn)行稽核、劃價(jià)，稽核劃價(jià)后加蓋本人印章或簽字。2．資材科每月向財(cái)務(wù)中心和其他有關(guān)部門報(bào)送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。3．存貨核算人員與倉(cāng)庫(kù)工作人員相互配合，確保倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)賬與財(cái)務(wù)中心存貨明細(xì)分類賬相符。第5條 存貨計(jì)價(jià)原則。存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實(shí)際價(jià)格反映存貨的收發(fā)存情況。公司入庫(kù)單的價(jià)格組成如下表所示。入庫(kù)單據(jù)價(jià)格組成詳表單據(jù)名稱價(jià)格組成外購(gòu)商品入庫(kù)單1．買價(jià)，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款）2．各項(xiàng)雜費(fèi)（包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸中的保險(xiǎn)費(fèi)）繳納的稅金（進(jìn)口關(guān)稅等）3．其他暫不計(jì)入庫(kù)單的價(jià)格產(chǎn)成品入庫(kù)單1．直接材料成本即生產(chǎn)耗用的構(gòu)成產(chǎn)成品的材料成本2．直接人工費(fèi)用即一線生產(chǎn)人員的工資、動(dòng)力、管理費(fèi)用。存貨實(shí)際價(jià)格采用“一次加權(quán)平均法”計(jì)算第6條 計(jì)價(jià)辦法。1．倉(cāng)庫(kù)工作人員在收料時(shí)根據(jù)入庫(kù)單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價(jià)及金額。2．財(cái)務(wù)中心存貨核算人員定期到倉(cāng)庫(kù)按加權(quán)平均法計(jì)算確定存貨的實(shí)際價(jià)格。發(fā)出的存貨，按照會(huì)計(jì)人員已確定的賬面實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)，計(jì)算出發(fā)出存貨的金額。3．發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法一般采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計(jì)算存貨的平均單位成本，據(jù)以對(duì)發(fā)出存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。第7條 不同方式取得的存貨成本的確認(rèn)方法。1．外購(gòu)存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。2．自制存貨以制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，作為實(shí)際成本。3．委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。4．投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。5．接受捐贈(zèng)的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。②無(wú)同類或類似存貨市場(chǎng)價(jià)格的，以所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。6．公司接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的實(shí)際成本。（1）收到補(bǔ)價(jià)的，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值