淺談稅務會計師在企業(yè)中的作用(編輯修改稿)
2024-11-16 22:50 本頁面
【文章內容簡介】 3。1 引言 2一稅務會計在企業(yè)涉稅實務中的運用 3企業(yè)會計核算中的涉稅事項處理32爭取稅收優(yōu)惠，降低稅收成本3二稅務會計進行企業(yè)稅收籌劃的實例31員工手機費支出的納稅籌劃 32員工薪酬的納稅籌劃 4三稅務會計應對稅務稽查的舉措 5 結束語 5 參考文獻 5淺淡稅務會計在企業(yè)稅務工作中的重要作用摘要：在市場經(jīng)濟快速發(fā)展階段，企業(yè)面臨的稅收環(huán)境更加嚴峻。同時，國家在不同時期，也出臺了各種稅收優(yōu)惠政策，這些因素都促使企業(yè)更加重視稅收政策帶來的影響。企業(yè)必須具有專業(yè)的稅務會計人員來從事稅收方面的工作。稅務會計通常能運用其掌握的稅收知識處理企業(yè)的涉稅事宜、嚴格遵循和執(zhí)行稅法的各項規(guī)范、反映企業(yè)稅收資金運動、防洪稅收違法風險，同時在利用舍法手段進行納稅籌劃、應對稅務檢查方面也發(fā)揮著重要的作用。關鍵詞:稅務會計涉稅處理納稅籌劃應對稽查引 言隨著我國財稅體制的日益完善和會計職能的不斷變革，稅務會計與財務會計、管理會計的分工越來越精細化，目前企業(yè)迫切需要具備現(xiàn)代企業(yè)稅務管理知識、經(jīng)驗和能力的綜合性人才。因此逐步建立并完善“稅務會計師”制度是加強企業(yè)管理，防范涉稅風險的明智舉措，也是現(xiàn)代企業(yè)管理逐步走向專業(yè)化、系統(tǒng)化、職業(yè)化的具體表現(xiàn)。稅務會計是以現(xiàn)行稅法為準繩，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的理論和核算方法，根據(jù)財務會計的相關資料來核算和監(jiān)督企業(yè)稅務資金運動。稅務會計對于企業(yè)利用稅法取得合法經(jīng)濟利益以及確保不因納稅方面的疏漏而給企業(yè)造成不必要的損失具有重要作用。本文結合作者本職工作中的實例，探討分析了稅務會計在企業(yè)稅務工作中的作用和意義。一、稅務會計在企業(yè)涉稅實務中的運用企業(yè)會計核算中的涉稅事項處理企業(yè)會計核算中涉稅事項的處理，是稅務會計一項基本的職能。稅務會計在核算本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營活動時，應判斷出相關的納稅事項、計算出應交稅額，并及時申報繳納。因此，稅務會計必須熟悉本企業(yè)經(jīng)營活動所涉及的稅種、稅率、計算方法、納稅期限等，及時處理涉稅事項，保證企業(yè)依法納稅。舉例來說。我工作的單位是從事建材市場經(jīng)營的企業(yè)，根據(jù)其經(jīng)營性質，我就會掌握與業(yè)務、收益等相關的稅種，并根據(jù)各稅種的稅目、稅率、征收額等要素作出相應的涉稅會計處理。如與出租場地相關的營業(yè)稅及附加、房產(chǎn)稅；與利潤相關的所得稅；以及代扣代繳的個人所得稅等。同時，由于近年來稅收政策修改較為頻繁，也要求稅務會計人員能及時了解新的政策，調整企業(yè)的稅收標準。，爭取稅收優(yōu)惠，降低稅收成本稅收成本在企業(yè)經(jīng)營成本是重要的部份。如何降低稅收成本是稅務會計的一項管理職能。隨著國家稅收征管措施的加強，偷漏稅行為檢查處罰力度的加大，使企業(yè)不能鋌而走險，爭取稅收優(yōu)惠政策無疑是明智之舉。但稅收政策并不是對某個企業(yè)定身量做的，這就需要稅務會計利用專業(yè)知識，認真掌握分析有關的稅收優(yōu)惠政策，找出其中的企業(yè)切入點，并積極和主管稅務機關溝通協(xié)調，爭取享受到稅收優(yōu)惠政策，來降低企業(yè)的稅收成本。舉例來說，在《西部大開發(fā)鼓勵類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策》出臺后，本公司稅務會計人員就根據(jù)政策要求對公司的收入結構進行了分析，發(fā)現(xiàn)符合政策規(guī)定的鼓勵類收入租賃收入所占比例不達標。在和公司管理層進行溝通后，調整了公司的經(jīng)營方向，將租賃業(yè)作為重點業(yè)務來開展，使租賃收入達到政策標準，從而享受到該政策帶來的稅收優(yōu)惠。二、稅務會計進行企業(yè)稅收籌劃的實例稅務會計在熟悉本企業(yè)的稅收工作后，對經(jīng)濟業(yè)務的處理不會再停留在事后核算處理上，對一些重點涉稅業(yè)務和新業(yè)務，會針對性的提出稅收籌劃方案，使企業(yè)避免開展高稅賦業(yè)務帶來的經(jīng)濟損失。同時，改變某些業(yè)務活動的方式，也可以使稅賦避重就輕，降低成本?，F(xiàn)將我在實際工作中的一些稅收籌劃事項進行舉例。，員工手機費支出的納稅籌劃單位為員工報銷手機通訊費，一般采用個人憑繳費發(fā)票報銷和現(xiàn)金發(fā)放通訊補貼兩種方式。第一種方式中，因為手機繳費發(fā)票的抬頭是個人姓名，稅務機關通常認定這種票據(jù)不屬于企業(yè)費用，不得在所得稅稅前扣除。也有部份稅務機關認為可以在企業(yè)報銷，但應視為職工福利費范圍，要和職工的其他個人收入合并計算個人所得稅，對企業(yè)所得稅而言，在企業(yè)福利費已超支時，該費用仍就不能扣除。在第二種方式中，企業(yè)每月發(fā)給員工定額的現(xiàn)金通訊補貼，不再憑票報銷。這種方式存在的問題在于現(xiàn)金
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