【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 表填寫(xiě)：包含有納稅申報(bào)表及其附表和財(cái)務(wù)報(bào)表的錄入、保存和修改。鑒于納稅申報(bào)表許多數(shù)據(jù)相為依據(jù)的復(fù)雜性及相關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，建議填寫(xiě)申報(bào)表的步驟按如下列示進(jìn)行：⑴第一步附表一：收入明細(xì)表（金融企業(yè)收入明細(xì)表、事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表）附表二：成本費(fèi)用明細(xì)表（金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表、事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表）研發(fā)費(fèi)用：研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表 ⑵第二步附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整表 附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 附表十一：長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表 ⑶第三步附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 ⑷第四步附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 ⑸第五步主表：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A表）利潤(rùn)表 資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告填寫(xiě): 包含有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告及其附表的錄入、保存、修改和打印等功能。⑴第一步 表一：關(guān)聯(lián)關(guān)系表 ⑵第二步表三：購(gòu)銷(xiāo)表 表四：勞務(wù)表 表五：無(wú)形資產(chǎn)表 表六：固定資產(chǎn)表 表七：融通資金表 ⑶第三步表二：關(guān)聯(lián)交易匯總表 表八：對(duì)外投資情況表 表九：對(duì)外支付款項(xiàng)情況表審核打包：對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，并將其壓縮打包到U盤(pán)。大廳申報(bào)：到我局辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行U盤(pán)導(dǎo)入申報(bào)。居民企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫(xiě)主要介紹企業(yè)所得稅查賬征收和核定征收兩種方式的納稅人，填寫(xiě)查賬征收申報(bào)表和核定征收申報(bào)表的操作步驟及注意事項(xiàng)。一、新建企業(yè)基本信息錄入（一）登錄居民企業(yè)年報(bào)界面登錄系統(tǒng)后，會(huì)彈出企業(yè)類(lèi)型選擇對(duì)話框（）。 系統(tǒng)默認(rèn)為居民企業(yè)，點(diǎn)擊確定。第一次錄入時(shí)，系統(tǒng)會(huì)有如下提示（）。 點(diǎn)擊確定，即可直接進(jìn)入居民企業(yè)申報(bào)?納稅人信息?模塊（）。（二）錄入納稅人信息?納稅人信息?模塊用于錄入納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的基本信息。（） 點(diǎn)擊保存后即可完成錄入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將該納稅人設(shè)臵為?當(dāng)前納稅人?，并在界面最下方顯示。（）相關(guān)選項(xiàng)說(shuō)明：⑴?適用申報(bào)表類(lèi)型?下拉框有三個(gè)選項(xiàng)：?一般類(lèi)?、?金融保險(xiǎn)類(lèi)?、?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?。選項(xiàng)不同所要求填寫(xiě)的附表一、附表二類(lèi)型也不同。A、選擇?一般類(lèi)?：要求填報(bào)附表一⑴、附表二⑴；B、選擇?金融保險(xiǎn)類(lèi)?：要求填報(bào)附表一⑵、附表二⑵； C、選擇?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?：要求填報(bào)附表一⑶、附表二⑶。（） ⑵如果納稅人的財(cái)務(wù)核算制度執(zhí)行的是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》選項(xiàng)中打?√?，系統(tǒng)為納稅人提供《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的財(cái)務(wù)報(bào)表；否則，該選項(xiàng)為空，系統(tǒng)為納稅人提供《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的財(cái)務(wù)報(bào)表。（） ⑶不準(zhǔn)扣除的支出總額計(jì)算方式下拉框有三個(gè)選項(xiàng)：據(jù)實(shí)、比例、據(jù)實(shí)與比例，該選項(xiàng)用于確定附表二(3)的填報(bào)方式。由于僅涉及?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?類(lèi)納稅人，只有當(dāng)納稅人在?適用申報(bào)表類(lèi)型?的選項(xiàng)中選擇?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?時(shí)，此選項(xiàng)才會(huì)顯示出來(lái)。（）二、設(shè)臵稅款所屬期該模塊用于管理當(dāng)前納稅人不同的申報(bào)信息。（一）新增某一的申報(bào)信息點(diǎn)擊左側(cè)樹(shù)型導(dǎo)航中的?稅款所屬時(shí)期?模塊，進(jìn)入設(shè)臵頁(yè)面。（） 點(diǎn)擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。（） 通過(guò)錄入所屬期起止時(shí)間，確定申報(bào)所屬；通過(guò)選擇征收方式，確定申報(bào)表的基本類(lèi)別。（） 選擇征收方式后，?保存?按鈕變?yōu)榭牲c(diǎn)擊。點(diǎn)擊后產(chǎn)生該的申報(bào)表，并自動(dòng)設(shè)臵為?當(dāng)前稅款所屬時(shí)期?，在界面右下方顯示（）。（二）稅款所屬期記錄的管理 選中某一條記錄，點(diǎn)擊?設(shè)為當(dāng)前申報(bào)期?，可將選中切換到當(dāng)前。（） 選中某一條記錄，點(diǎn)擊?刪除?，可將選中的一條記錄刪除，即刪除全套申報(bào)表。一旦某一征收方式選擇錯(cuò)誤，只能通過(guò)刪除后新增，而不能直接修改。（）（三）稅款所屬期記錄的標(biāo)志 有多條不同的申報(bào)記錄時(shí)，至多僅有一個(gè)選框中有√，表明該被選中為當(dāng)前。（） 當(dāng)完成某一納稅的申報(bào)審核與打包后，該記錄的申報(bào)標(biāo)志變?yōu)?已經(jīng)申報(bào)?，未完成的仍為?未申報(bào)?。（）顯示該申報(bào)的征收方式，若為核定征收則選框中有?√?，若為查賬征收則無(wú)?√?。（）三、查賬征收申報(bào)表的錄入（A類(lèi)申報(bào)表）（一）初始數(shù)據(jù)該模塊用于錄入需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理系統(tǒng)比對(duì)的部分?jǐn)?shù)據(jù)，若數(shù)據(jù)不符將無(wú)法正常申報(bào)（） 相關(guān)數(shù)據(jù)錄入說(shuō)明：預(yù)繳稅款：是指填寫(xiě)納稅人按規(guī)定已在季（月）度預(yù)繳申報(bào)中累計(jì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，它包括納稅人納稅第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上第四季度或者第12月預(yù)繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的以前在本年繳納的稅款。限定和禁止行業(yè)：從事經(jīng)營(yíng)國(guó)家限定和禁止行業(yè)的納稅人，在此欄打?√?。以前可彌補(bǔ)虧損：是指填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后的可以允許彌補(bǔ)的以前虧損額。享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案享受企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的納稅人，在此欄打?√?（此欄決定附表五過(guò)渡期稅收優(yōu)惠是否可以填寫(xiě)）。就地預(yù)交比例：如果納稅人在?納稅人信息?操作中，將?合并納稅標(biāo)識(shí)?項(xiàng)選擇為?合并納稅企業(yè)本級(jí)申報(bào)?，?初始數(shù)據(jù)?對(duì)話框?qū)⒃黾语@示一欄?就地預(yù)繳比例?。該項(xiàng)系統(tǒng)默認(rèn)100%，納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的比例進(jìn)行修改。系統(tǒng)將根據(jù)此比例和稅率自動(dòng)計(jì)算主表第27欄?應(yīng)納所得稅額?。（）（二）設(shè)備與創(chuàng)投臺(tái)賬該模塊用于錄入稅收優(yōu)惠中的購(gòu)臵設(shè)備抵免所得稅額和創(chuàng)投抵扣應(yīng)納稅所得額，其中前四個(gè)選項(xiàng)卡對(duì)應(yīng)附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第41～44行，第五個(gè)選項(xiàng)卡對(duì)應(yīng)附表五第39行。（） 由于有關(guān)稅收優(yōu)惠政策自2008年起施行，因此前三個(gè)選項(xiàng)卡從2008開(kāi)始可錄入數(shù)據(jù)，涉及2008年以前的抵免應(yīng)填寫(xiě)在?其他設(shè)備?選項(xiàng)卡中。（） 填寫(xiě)完成后，臺(tái)賬有關(guān)數(shù)據(jù)將自動(dòng)轉(zhuǎn)入到附表五。（） 19（三）研發(fā)費(fèi)用歸集表該模塊用于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的計(jì)算，其計(jì)算結(jié)果自動(dòng)轉(zhuǎn)入到附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第10行。（） 有綠色文字錄入框的行（如第5行），只有在錄入文字后，?發(fā)生額?列才能錄入數(shù)據(jù)。（） 錄入完成后，將在歸集表第37行自動(dòng)計(jì)算出加計(jì)扣除額，并在保存后轉(zhuǎn)入附表五。（）（四）附表五稅收優(yōu)惠特定事項(xiàng)的填寫(xiě) 有復(fù)選框的行（如第4行），勾中復(fù)選框后即可填入金額。（） 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠金額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生，其依據(jù)為企業(yè)填寫(xiě)的附表五第45～47行以及主表第25行。（） 22 由于附表五以后步驟的填表過(guò)程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此在完成主表填寫(xiě)后，需回到附表五將第38行復(fù)選框勾中再取消（使附表五有變化），此時(shí)附表五第34行將根據(jù)主表最終結(jié)果變更減免稅金額。（） 符合優(yōu)惠條件的高新技術(shù)企業(yè)，勾選附表五第35行的復(fù)選框，減免稅金額將根據(jù)主表第25行金額自動(dòng)計(jì)算。（） 由于附表五以后步驟的填表過(guò)程中，可能引起主表第25行數(shù)據(jù)的變化，因此高新技術(shù)企業(yè)減免稅金額的確定，也需要回到附表五將第38行復(fù)選框勾中再取消。（詳見(jiàn)小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫(xiě)）企業(yè)若符合享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠，則須在初始數(shù)據(jù)模塊勾選?享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠?選框，方可在附表五第37行填寫(xiě)減免稅金額。（）（五）附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目的填寫(xiě) 工資薪金支出的?稅收金額?列不能為0，否則將無(wú)法申報(bào)。（） 當(dāng)職工福利費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的14％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（） 當(dāng)職工教育經(jīng)費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（） 當(dāng)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（）（六）附表四彌補(bǔ)以前虧損表的填寫(xiě)附表四第6行第2列的本年盈虧數(shù)，應(yīng)與主表第23行保持相等，否則無(wú)法申報(bào)。（）（七）利潤(rùn)表利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額與主表第13行利潤(rùn)總額不一致時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（）四、核定征收申報(bào)表的錄入（B類(lèi)申報(bào)表）（一）初始數(shù)據(jù)核定征收企業(yè)當(dāng)年不得彌補(bǔ)以前虧損，初始數(shù)據(jù)僅錄入預(yù)繳稅額。（）（二）主表（定率核定征收）定率核定征收分為?按收入總額?、?按成本費(fèi)用?、?按經(jīng)費(fèi)支出?三類(lèi)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核定類(lèi)型勾選單選框，選擇其中一類(lèi)錄入申報(bào)數(shù)據(jù)。（）（三）附表五定率核定征收企業(yè)可填寫(xiě)附表五第45行到第47行。（）