【正文】 一步確認。在進入?關聯(lián)業(yè)務報告表?模塊后，應按照?樹型導航?中第一、二、三步中的表格進行逐一填寫。（） 撤銷數(shù)據(jù)未進行?審核打包?操作前，如不需要當前填寫的這套數(shù)據(jù)，可以通過?刪除?按鈕刪除數(shù)據(jù)。[一般：包括查賬征收和核定征收，現(xiàn)已有CA證書的為一般納稅人]（二）已經(jīng)在其它政府部門領取了數(shù)字證書，但沒有使用廣州國稅網(wǎng)上申報、未開通國稅應用的納稅人，不需要重復申請數(shù)字證書介質，但需要向廣州市數(shù)字證書管理中心申請開通國稅應用。四、網(wǎng)上申報操作步驟匯算清繳網(wǎng)上申報應遵循以下順序進行（核定征收的納稅人可直接進入步驟二）：步驟一：稅務師事務所與納稅人一起完成“稅務師事務所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告”的相關工作1．稅務師事務所登錄廣州市國稅局鑒證報告網(wǎng)上報送系統(tǒng)后下載鑒證報告電子表單模板（PDF文件格式）。開始事務所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)下載鑒證報告模板(PDF格式)事務所制作鑒證報告后將其發(fā)納稅人審核(如通過電子郵件、U盤等方式)否納稅人確認報告是否正確是納稅人、稅務師及稅務師事務所對鑒證報告進行數(shù)字簽名事務所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報送鑒證報告是納稅人是否已經(jīng)申報所得稅？否不允許再報送鑒證報告事務所上傳鑒證報告結束 步驟二：納稅人完成“納稅人進行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報”的相關工作，完成次序為：網(wǎng)上報送財務報表企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報網(wǎng)上報送關聯(lián)企業(yè)往來報告表。（二）網(wǎng)上申報咨詢服務電話納稅人在進行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報時遇到問題，請致電12366服務熱線咨詢。實行查賬征收的企業(yè)納稅人，無論是否在減免、免稅時期，無論盈虧，都應按照規(guī)定進行匯算清繳。并于經(jīng)營終了一個季度內，到稅務局辦理個人所得稅匯總代繳申報。企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅清算申報前，應依照稅法的規(guī)定先向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅申報和企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納企業(yè)所得稅。第五篇：企業(yè)所得稅清算申報一、業(yè)務概述企業(yè)因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對資產(chǎn)、債權、債務進行清算（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應當以清算期間作為一個納稅，自清算結束之日起15日內，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。個人所得稅申報流程個人所得稅實行源泉扣繳和自行申報。納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體。開始是否擁有數(shù)字證書否申請數(shù)字證書并開通國稅應用是登錄廣州國稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)是是否需要報送鑒證報告下載財務報表電子表單否否稅務師事務所是否已上傳鑒證報告是是否已申報財務報表導入或手工填寫財務報表數(shù)據(jù)否是轉“稅務師事務所上傳鑒證報告流程”下載申報表電子表單提交財務報表電子表單導入或手工填寫申報表數(shù)據(jù)提交申報表數(shù)據(jù)下載關聯(lián)業(yè)務往來報告表電子表單導入或手工填寫申報數(shù)據(jù)提交申報數(shù)據(jù)網(wǎng)上繳納所得稅稅款結束五、服務咨詢電話（一）數(shù)字證書咨詢服務電話納稅人在使用數(shù)字證書中遇到問題，請按照所屬區(qū)域致電廣州市數(shù)字證書管理中心的客戶服務熱線。（已完成納稅申報的納稅人，其鑒證報告不得再進行網(wǎng)上報送，確需報送的【網(wǎng)上申報后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤】，由納稅人到稅務機關紙質報送。匯算清繳期結束【6月10日】后，仍未辦理申報的納稅人，應按現(xiàn)行上門申報要求，攜帶有關申報資料到企業(yè)所得稅主管稅務機關的辦稅服務廳辦理申報。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報后，不需再上門報送紙質的納稅申報表及上述有關資料。 表五 分割數(shù)據(jù)窗口㈢增加和刪除行次（以表一為例）：?表一?默認設臵了3行可供填寫國家或地區(qū)的行次，當要填寫多于三個國家或地區(qū)，超過3個行次數(shù)據(jù)時，按?F11?鍵，即可新增一行，按?F12?則刪除一行。（）（三）附表五定率核定征收企業(yè)可填寫附表五第45行到第47行。（）（五）附表三納稅調整項目的填寫 工資薪金支出的?稅收金額?列不能為0，否則將無法申報。（） 有綠色文字錄入框的行（如第5行），只有在錄入文字后，?發(fā)生額?列才能錄入數(shù)據(jù)。享受過渡期稅收優(yōu)惠：經(jīng)稅務機關審批或備案享受企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的納稅人，在此欄打?√?（此欄決定附表五過渡期稅收優(yōu)惠是否可以填寫）。（） 選中某一條記錄，點擊?刪除?，可將選中的一條記錄刪除，即刪除全套申報表。由于僅涉及?事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位?類納稅人，只有當納稅人在?適用申報表類型?的選項中選擇?事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位?時，此選項才會顯示出來。 點擊確定，即可直接進入居民企業(yè)申報?納稅人信息?模塊（）。申報表填寫：包含有納稅申報表及其附表和財務報表的錄入、保存和修改。（3）稅款已開票，可更正申報表。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預繳稅款數(shù)據(jù)錯誤，請主管稅務機關手工錄入未遷移成功的 入庫數(shù)據(jù)。年報B表受理注意事項（1）大集中軟件不支持《電子表》導入，采取直填方式。（2）《電子表》導入后不要修改主附表任何數(shù)據(jù)！如審核不通過，受理人員將《年所得稅問題清冊》，拷貝到WORD文檔中打印給納稅人，納稅人修改電子表后重新申報導入。（4）01幅度減免的“幅度”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可優(yōu)惠金額（5）03稅率減免的“稅率”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*（25％稅率）＝可優(yōu)惠金額。（3）稅收優(yōu)惠和年報A表的校驗關系 年報A表附表5第1－44行“金額”小于等于該戶改年改項目《清冊》終審金額。注意：稅率優(yōu)惠在“減免額度、幅度、稅率”時輸入優(yōu)惠稅率，比如高新技術企業(yè)15％優(yōu)惠稅率。本年盈利額（虧損數(shù)以負數(shù)輸入）－計算－2013年度T6列的數(shù)據(jù)為“本年度可彌補的以前年度虧損額”，應等于年報A表主表24行彌補虧損金額；各年度各列數(shù)據(jù)，應等于年報A表附表4全表數(shù)據(jù)。（3）資產(chǎn)損失與年報A表的校驗關系 年報A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅收金額”小于等于該戶該年度《扣除清冊》終審金額數(shù)據(jù)時，申報審核通過。受理前提如果年報A表附表第42行第二列資產(chǎn)損失 數(shù)據(jù)、或主表第24行彌補虧損和附表4數(shù)據(jù)、或附表5任一行減免數(shù)據(jù)，或者主表34行本年累計實際已預繳的所得稅額，與大集中預留的相關數(shù)據(jù)不符，審核將通不過。（5）第13行“減：實際已預繳所得稅額”為提取數(shù)，不可修改，如遇數(shù)據(jù)錯誤通知稅務機關處理。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－參數(shù)維護－特定業(yè)務預繳稅款維護－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點輸入征收主管稅務機關名稱，稅票號碼錄入AHTAX2009的稅票號碼 或電腦票號。注意：稅率不可隨意修改，修改會發(fā)生錯誤。登陸電子稅務局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅年報－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》保持 一致－是否有關聯(lián)業(yè)務往來點“是”－點“瀏覽”－選中《電子表》打開，確定導入－正式申報。受理范圍電子稅務局受理企業(yè)所得稅月（季）度申報表、％比例預繳企業(yè)所得稅的申報。 見下圖(圖十一)不建議使用EXCEL2007來打開本程序。打開界面后，納稅人識別號、納稅人名稱、微機編碼、法人、經(jīng)辦人按稅務機關登記的資料進行填寫。（五）在進行數(shù)據(jù)錄入時，不可以采用復制、粘貼的方式填入。請納稅人至稅務機關辦理申報。如需修改，可作廢重新導入。（3）表中“核定應稅所得率”提取登記的行業(yè)明細的應稅所得率。（6）正式申報后，如需修改，可修改或作廢后重新錄入。（3）“稅務機關核定應納所得稅額”提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，定期定額納稅人按提取數(shù)申報。年報A表與資產(chǎn)損失校驗關系（1）受理資產(chǎn)損失申報事項當年報A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅前金額”大于0，應按規(guī)定將資產(chǎn)損失申報資料報送主管稅務機關。申報征收管理崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－數(shù)據(jù)錄入－所得稅年度未彌補完虧損額期初設置（分戶）－按年報A表附表4輸入20082013年盈利虧損數(shù)據(jù)（虧損數(shù)以負數(shù)數(shù)輸入）；虧損年度輸入以前年度以彌補的虧損；彌補情況合計和未彌補完虧損，應分 別等于A表附表4第9列數(shù)據(jù)和第11列絕對值數(shù)據(jù)。申報征收管理崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－數(shù)據(jù)錄入－所得稅年度可彌補虧損計算－輸入納稅人識別號、虧損年度－查詢?？筛鶕?jù)選項查詢《稅收優(yōu)惠查詢清冊》。以上簡稱“一對多校驗關系”。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－參數(shù)維護－特定業(yè)務預繳稅款維護－分票錄入異地入庫和漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點輸入征收主管稅務機關名稱，稅票號碼錄入 AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。隨意“取消”