【正文】 一步確認(rèn)。在進(jìn)入?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表?模塊后，應(yīng)按照?樹(shù)型導(dǎo)航?中第一、二、三步中的表格進(jìn)行逐一填寫(xiě)。（） 撤銷(xiāo)數(shù)據(jù)未進(jìn)行?審核打包?操作前，如不需要當(dāng)前填寫(xiě)的這套數(shù)據(jù)，可以通過(guò)?刪除?按鈕刪除數(shù)據(jù)。[一般：包括查賬征收和核定征收，現(xiàn)已有CA證書(shū)的為一般納稅人]（二）已經(jīng)在其它政府部門(mén)領(lǐng)取了數(shù)字證書(shū)，但沒(méi)有使用廣州國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)、未開(kāi)通國(guó)稅應(yīng)用的納稅人，不需要重復(fù)申請(qǐng)數(shù)字證書(shū)介質(zhì)，但需要向廣州市數(shù)字證書(shū)管理中心申請(qǐng)開(kāi)通國(guó)稅應(yīng)用。四、網(wǎng)上申報(bào)操作步驟匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)應(yīng)遵循以下順序進(jìn)行（核定征收的納稅人可直接進(jìn)入步驟二）：步驟一：稅務(wù)師事務(wù)所與納稅人一起完成“稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告”的相關(guān)工作1．稅務(wù)師事務(wù)所登錄廣州市國(guó)稅局鑒證報(bào)告網(wǎng)上報(bào)送系統(tǒng)后下載鑒證報(bào)告電子表單模板（PDF文件格式）。開(kāi)始事務(wù)所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)下載鑒證報(bào)告模板(PDF格式)事務(wù)所制作鑒證報(bào)告后將其發(fā)納稅人審核(如通過(guò)電子郵件、U盤(pán)等方式)否納稅人確認(rèn)報(bào)告是否正確是納稅人、稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)鑒證報(bào)告進(jìn)行數(shù)字簽名事務(wù)所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報(bào)送鑒證報(bào)告是納稅人是否已經(jīng)申報(bào)所得稅？否不允許再報(bào)送鑒證報(bào)告事務(wù)所上傳鑒證報(bào)告結(jié)束 步驟二：納稅人完成“納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)”的相關(guān)工作，完成次序?yàn)椋壕W(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)報(bào)告表。（二）網(wǎng)上申報(bào)咨詢(xún)服務(wù)電話納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)時(shí)遇到問(wèn)題，請(qǐng)致電12366服務(wù)熱線咨詢(xún)。實(shí)行查賬征收的企業(yè)納稅人，無(wú)論是否在減免、免稅時(shí)期，無(wú)論盈虧，都應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。并于經(jīng)營(yíng)終了一個(gè)季度內(nèi)，到稅務(wù)局辦理個(gè)人所得稅匯總代繳申報(bào)。企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅清算申報(bào)前，應(yīng)依照稅法的規(guī)定先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅申報(bào)和企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納企業(yè)所得稅。第五篇：企業(yè)所得稅清算申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述企業(yè)因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或不再持續(xù)經(jīng)營(yíng)，需依法對(duì)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷(xiāo)登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人所得稅申報(bào)流程個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)。納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體。開(kāi)始是否擁有數(shù)字證書(shū)否申請(qǐng)數(shù)字證書(shū)并開(kāi)通國(guó)稅應(yīng)用是登錄廣州國(guó)稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)是是否需要報(bào)送鑒證報(bào)告下載財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單否否稅務(wù)師事務(wù)所是否已上傳鑒證報(bào)告是是否已申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表導(dǎo)入或手工填寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)否是轉(zhuǎn)“稅務(wù)師事務(wù)所上傳鑒證報(bào)告流程”下載申報(bào)表電子表單提交財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單導(dǎo)入或手工填寫(xiě)申報(bào)表數(shù)據(jù)提交申報(bào)表數(shù)據(jù)下載關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表電子表單導(dǎo)入或手工填寫(xiě)申報(bào)數(shù)據(jù)提交申報(bào)數(shù)據(jù)網(wǎng)上繳納所得稅稅款結(jié)束五、服務(wù)咨詢(xún)電話（一）數(shù)字證書(shū)咨詢(xún)服務(wù)電話納稅人在使用數(shù)字證書(shū)中遇到問(wèn)題，請(qǐng)按照所屬區(qū)域致電廣州市數(shù)字證書(shū)管理中心的客戶(hù)服務(wù)熱線。（已完成納稅申報(bào)的納稅人，其鑒證報(bào)告不得再進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)送，確需報(bào)送的【網(wǎng)上申報(bào)后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤】，由納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)紙質(zhì)報(bào)送。匯算清繳期結(jié)束【6月10日】后，仍未辦理申報(bào)的納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行上門(mén)申報(bào)要求，攜帶有關(guān)申報(bào)資料到企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后，不需再上門(mén)報(bào)送紙質(zhì)的納稅申報(bào)表及上述有關(guān)資料。 表五 分割數(shù)據(jù)窗口㈢增加和刪除行次（以表一為例）：?表一?默認(rèn)設(shè)臵了3行可供填寫(xiě)國(guó)家或地區(qū)的行次，當(dāng)要填寫(xiě)多于三個(gè)國(guó)家或地區(qū)，超過(guò)3個(gè)行次數(shù)據(jù)時(shí)，按?F11?鍵，即可新增一行，按?F12?則刪除一行。（）（三）附表五定率核定征收企業(yè)可填寫(xiě)附表五第45行到第47行。（）（五）附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目的填寫(xiě) 工資薪金支出的?稅收金額?列不能為0，否則將無(wú)法申報(bào)。（） 有綠色文字錄入框的行（如第5行），只有在錄入文字后，?發(fā)生額?列才能錄入數(shù)據(jù)。享受過(guò)渡期稅收優(yōu)惠：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案享受企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的納稅人，在此欄打?√?（此欄決定附表五過(guò)渡期稅收優(yōu)惠是否可以填寫(xiě)）。（） 選中某一條記錄，點(diǎn)擊?刪除?，可將選中的一條記錄刪除，即刪除全套申報(bào)表。由于僅涉及?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?類(lèi)納稅人，只有當(dāng)納稅人在?適用申報(bào)表類(lèi)型?的選項(xiàng)中選擇?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?時(shí)，此選項(xiàng)才會(huì)顯示出來(lái)。 點(diǎn)擊確定，即可直接進(jìn)入居民企業(yè)申報(bào)?納稅人信息?模塊（）。申報(bào)表填寫(xiě)：包含有納稅申報(bào)表及其附表和財(cái)務(wù)報(bào)表的錄入、保存和修改。（3）稅款已開(kāi)票，可更正申報(bào)表。如遇入庫(kù)數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)手工錄入未遷移成功的 入庫(kù)數(shù)據(jù)。年報(bào)B表受理注意事項(xiàng)（1）大集中軟件不支持《電子表》導(dǎo)入，采取直填方式。（2）《電子表》導(dǎo)入后不要修改主附表任何數(shù)據(jù)！如審核不通過(guò)，受理人員將《年所得稅問(wèn)題清冊(cè)》，拷貝到WORD文檔中打印給納稅人，納稅人修改電子表后重新申報(bào)導(dǎo)入。（4）01幅度減免的“幅度”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*25％*幅 度＝可優(yōu)惠金額（5）03稅率減免的“稅率”換算成“可優(yōu)惠金額”的公式是：主表第25行*（25％稅率）＝可優(yōu)惠金額。（3）稅收優(yōu)惠和年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系 年報(bào)A表附表5第1－44行“金額”小于等于該戶(hù)改年改項(xiàng)目《清冊(cè)》終審金額。注意：稅率優(yōu)惠在“減免額度、幅度、稅率”時(shí)輸入優(yōu)惠稅率，比如高新技術(shù)企業(yè)15％優(yōu)惠稅率。本年盈利額（虧損數(shù)以負(fù)數(shù)輸入）－計(jì)算－2013年度T6列的數(shù)據(jù)為“本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”，應(yīng)等于年報(bào)A表主表24行彌補(bǔ)虧損金額；各年度各列數(shù)據(jù)，應(yīng)等于年報(bào)A表附表4全表數(shù)據(jù)。（3）資產(chǎn)損失與年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系 年報(bào)A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅收金額”小于等于該戶(hù)該年度《扣除清冊(cè)》終審金額數(shù)據(jù)時(shí)，申報(bào)審核通過(guò)。受理前提如果年報(bào)A表附表第42行第二列資產(chǎn)損失 數(shù)據(jù)、或主表第24行彌補(bǔ)虧損和附表4數(shù)據(jù)、或附表5任一行減免數(shù)據(jù)，或者主表34行本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額，與大集中預(yù)留的相關(guān)數(shù)據(jù)不符，審核將通不過(guò)。（5）第13行“減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”為提取數(shù)，不可修改，如遇數(shù)據(jù)錯(cuò)誤通知稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入漏遷移的入庫(kù)信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)，稅票號(hào)碼錄入AHTAX2009的稅票號(hào)碼 或電腦票號(hào)。注意：稅率不可隨意修改，修改會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤。登陸電子稅務(wù)局－申報(bào)繳款－納稅申報(bào)－其他申報(bào)繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅年報(bào)－所屬期、企業(yè)類(lèi)型與《電子表》保持 一致－是否有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)點(diǎn)“是”－點(diǎn)“瀏覽”－選中《電子表》打開(kāi)，確定導(dǎo)入－正式申報(bào)。受理范圍電子稅務(wù)局受理企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表、％比例預(yù)繳企業(yè)所得稅的申報(bào)。 見(jiàn)下圖(圖十一)不建議使用EXCEL2007來(lái)打開(kāi)本程序。打開(kāi)界面后，納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱(chēng)、微機(jī)編碼、法人、經(jīng)辦人按稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的資料進(jìn)行填寫(xiě)。（五）在進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入時(shí)，不可以采用復(fù)制、粘貼的方式填入。請(qǐng)納稅人至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。如需修改，可作廢重新導(dǎo)入。（3）表中“核定應(yīng)稅所得率”提取登記的行業(yè)明細(xì)的應(yīng)稅所得率。（6）正式申報(bào)后，如需修改，可修改或作廢后重新錄入。（3）“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，定期定額納稅人按提取數(shù)申報(bào)。年報(bào)A表與資產(chǎn)損失校驗(yàn)關(guān)系（1）受理資產(chǎn)損失申報(bào)事項(xiàng)當(dāng)年報(bào)A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅前金額”大于0，應(yīng)按規(guī)定將資產(chǎn)損失申報(bào)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。申報(bào)征收管理崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－數(shù)據(jù)錄入－所得稅年度未彌補(bǔ)完虧損額期初設(shè)置（分戶(hù)）－按年報(bào)A表附表4輸入20082013年盈利虧損數(shù)據(jù)（虧損數(shù)以負(fù)數(shù)數(shù)輸入）；虧損年度輸入以前年度以彌補(bǔ)的虧損；彌補(bǔ)情況合計(jì)和未彌補(bǔ)完虧損，應(yīng)分 別等于A表附表4第9列數(shù)據(jù)和第11列絕對(duì)值數(shù)據(jù)。申報(bào)征收管理崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－數(shù)據(jù)錄入－所得稅年度可彌補(bǔ)虧損計(jì)算－輸入納稅人識(shí)別號(hào)、虧損年度－查詢(xún)?？筛鶕?jù)選項(xiàng)查詢(xún)《稅收優(yōu)惠查詢(xún)清冊(cè)》。以上簡(jiǎn)稱(chēng)“一對(duì)多校驗(yàn)關(guān)系”。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入異地入庫(kù)和漏遷移的入庫(kù)信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)，稅票號(hào)碼錄入 AHTAX2009的稅票號(hào)碼或電腦票號(hào)。隨意“取消”