【正文】 表五將第38行復(fù)選框勾中再取消（使附表五有變化），此時附表五第34行將根據(jù)主表最終結(jié)果變更減免稅金額。（）顯示該申報的征收方式，若為核定征收則選框中有?√?，若為查賬征收則無?√?。選項不同所要求填寫的附表一、附表二類型也不同。⑵稅款所屬時期：填寫納稅人稅款所屬時期起、所屬時期止（）。（3）表中“核定應(yīng)稅所得率”提取登記的行業(yè)明細(xì)的應(yīng)稅所得率。（2）查詢預(yù)繳入庫數(shù)據(jù)（不含補(bǔ)錄數(shù)據(jù)）：公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－征收查詢－入庫稅款查詢查詢補(bǔ)錄預(yù)繳稅款入庫數(shù)據(jù)公共查詢崗－申報征收－申報征收查詢－所得稅查詢－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款查詢。《清冊》中有“終審減免額度、幅度、稅率”，可填報年報A表附表5第1－44行相應(yīng)行次數(shù)據(jù)（詳見操作手冊中“優(yōu)惠底層業(yè)務(wù)對應(yīng)申報表行次”）。注意：20082013年度虧損及彌補(bǔ)虧損情況，應(yīng)與AHTAX2009申報征收中的年報附表4逐戶逐年進(jìn)行數(shù)據(jù)核對。％企業(yè)所得稅申報（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行建安項目稅種鑒定稅務(wù)登記崗——項目管理－建安項目管理 －建安項目稅種鑒定－項目類型“建按項目”－輸入納稅人識別號選項目登記信息（注意項目編碼）－增加“稅種”企業(yè)所得稅，“品名”應(yīng)納稅所得額隨征，稅率“％－有效期輸入”申報第一個月所屬月（如：2014年2月1日）－保存。如行業(yè)登記有錯，應(yīng)先變更稅務(wù)登記。受理前提（1）在大集中納稅人管理中沒有企業(yè)所得稅稅種的，電子稅務(wù)局不受理企業(yè)所得稅各類申報表。請注意，由于地稅征收系統(tǒng)做了升級，2014年起填寫時，微機(jī)編碼可以輸入任意15位數(shù)字，建議按納稅人識別號后15位輸入。如果自定義安裝，一定要安裝下圖的組件： 4二、軟件操作（電子稅務(wù)局）（一）電子稅務(wù)局受理企業(yè)所得稅申報 無論是否簽訂三方協(xié)議，都可以開通電子稅務(wù)局，進(jìn)行企業(yè)所得稅申報；未簽訂三方協(xié)議的，開通時選擇“普通登陸”，申報后到大廳繳納稅款：申報征稅崗－申報征收－征收－清理稅款開票－稅款征收開票。登陸電子稅務(wù)局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅年度申報－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》一致－是否有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來點“是”－填寫數(shù)據(jù)－正式申報。（4）高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)外的減免額，以及彌補(bǔ)虧損數(shù)據(jù)均不校驗?！肚鍍浴纷詈笠涣小傲鞒淌录笨梢愿櫸臅芾砹鞒?，查閱申報資料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)操作如下：涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動申請－優(yōu)惠審批企業(yè)所得稅－選擇相應(yīng)的底層業(yè)務(wù)。以上簡稱“一對一校驗關(guān)系”。（6）不要在年中變更企業(yè)所得稅的申報方式，要在年初修改。申報征收崗－申報征收－申報－申報表管理－作廢申報。第一次錄入時，系統(tǒng)會有如下提示（）。（二）稅款所屬期記錄的管理 選中某一條記錄，點擊?設(shè)為當(dāng)前申報期?，可將選中切換到當(dāng)前。（） 19（三）研發(fā)費(fèi)用歸集表該模塊用于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除的計算，其計算結(jié)果自動轉(zhuǎn)入到附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第10行。（）（二）主表（定率核定征收）定率核定征收分為?按收入總額?、?按成本費(fèi)用?、?按經(jīng)費(fèi)支出?三類，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核定類型勾選單選框，選擇其中一類錄入申報數(shù)據(jù)。（） 表二中的必選項歡迎各位納稅人加入開發(fā)區(qū)國稅局征納互動1065316754 38第三篇：企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報流程簡介企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報 什么是企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報（以下簡稱網(wǎng)上申報）為向納稅人提供更為高效、便捷的納稅服務(wù)，使納稅人可以足不出戶、方便快捷地完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，廣州市國稅局開發(fā)了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報系統(tǒng)，納稅人在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)時，可以通過登錄廣州國稅門戶網(wǎng)站的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的網(wǎng)上申報，具體包括：企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報和關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報告表、財務(wù)會計報表以及鑒證報告等附送資料的網(wǎng)上報送。系統(tǒng)將自動檢查鑒證報告的有效性，請按系統(tǒng)提示進(jìn)行操作。在預(yù)繳的基礎(chǔ)上，確定全年應(yīng)補(bǔ)繳的、應(yīng)退稅額，并填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，辦理結(jié)清手續(xù)。（四）個人所得稅納稅申報辦理程序個人所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)自行或委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)持納稅申報資料、填寫納稅申報表、按期到辦稅服務(wù)廳申報繳納稅款稅務(wù)局接收并審核納稅申報資料，處理納稅申報結(jié)果，并完成相關(guān)涉稅資料的歸檔工作。年所得 12 萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)于納稅終了后兩個季度內(nèi)，向稅務(wù)局辦理納稅申報。第四篇：所得稅納稅申報流程所得稅納稅申報流程一、所得稅的納稅申報主要包括企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報、查賬征收納稅人企業(yè)所得稅納稅申報、核定征收納稅人企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。2．稅務(wù)師事務(wù)所填寫電子表單并附加鑒證報告主體文檔（報告正文及相關(guān)附件），制作成鑒證報告電子文檔。（五）相關(guān)數(shù)據(jù)填寫注意事項在?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?（表一）中，填寫數(shù)據(jù)時應(yīng)注意：?國家（地區(qū)）?下拉框中的選項是按照漢語拼音字母排序，請根據(jù)實際情況進(jìn)行選擇；?關(guān)聯(lián)關(guān)系類型?中的?A、B、C、D、E、F、G、H?是選擇項，可進(jìn)行單選或復(fù)選，但必須進(jìn)行選擇，否則系統(tǒng)自動提示不能為空。（） 當(dāng)職工工會經(jīng)費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2％時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。系統(tǒng)將根據(jù)此比例和稅率自動計算主表第27欄?應(yīng)納所得稅額?。（） 點擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。大廳申報：到我局辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行U盤導(dǎo)入申報?！岸悇?wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應(yīng)手工修改為全年應(yīng)補(bǔ)繳的核定稅額，提取開票 入庫。隨意“取消”審核提示，會造成納稅人優(yōu)惠備案逾期、申報錯誤、少繳或多繳稅款。以上簡稱“一對多校驗關(guān)系”。申報征收管理崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－數(shù)據(jù)錄入－所得稅年度可彌補(bǔ)虧損計算－輸入納稅人識別號、虧損年度－查詢。年報A表與資產(chǎn)損失校驗關(guān)系（1）受理資產(chǎn)損失申報事項當(dāng)年報A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅前金額”大于0，應(yīng)按規(guī)定將資產(chǎn)損失申報資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（6）正式申報后，如需修改，可修改或作廢后重新錄入。如需修改，可作廢重新導(dǎo)入。（五）在進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入時，不可以采用復(fù)制、粘貼的方式填入。 見下圖(圖十一)不建議使用EXCEL2007來打開本程序。登陸電子稅務(wù)局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅年報－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》保持 一致－是否有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來點“是”－點“瀏覽”－選中《電子表》打開，確定導(dǎo)入－正式申報。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號碼錄入AHTAX2009的稅票號碼 或電腦票號。受理前提如果年報A表附表第42行第二列資產(chǎn)損失 數(shù)據(jù)、或主表第24行彌補(bǔ)虧損和附表4數(shù)據(jù)、或附表5任一行減免數(shù)據(jù)，或者主表34行本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額，與大集中預(yù)留的相關(guān)數(shù)據(jù)不符，審核將通不過。本年盈利額（虧損數(shù)以負(fù)數(shù)輸入）－計算－2013年度T6列的數(shù)據(jù)為“本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”，應(yīng)等于年報A表主表24行彌補(bǔ)虧損金額；各年度各列數(shù)據(jù)，應(yīng)等于年報A表附表4全表數(shù)據(jù)。（3）稅收優(yōu)惠和年報A表的校驗關(guān)系 年報A表附表5第1－44行“金額”小于等于該戶改年改項目《清冊》終審金額。（2）《電子表》導(dǎo)入后不要修改主附表任何數(shù)據(jù)！如審核不通過，受理人員將《年所得稅問題清冊》，拷貝到WORD文檔中打印給納稅人，納稅人修改電子表后重新申報導(dǎo)入。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預(yù)繳稅款數(shù)據(jù)錯誤，請主管稅務(wù)機(jī)關(guān)手工錄入未遷移成功的 入庫數(shù)據(jù)。申報表填寫：包含有納稅申報表及其附表和財務(wù)報表的錄入、保存和修改。由于僅涉及?事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?類納稅人，只有當(dāng)納稅人在?適用申報表類型?的選項中選擇?事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?時，此選項才會顯示出來。享受過渡期稅收優(yōu)惠：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案享受企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的納稅人，在此欄打?√?（此欄決定附表五過渡期稅收優(yōu)惠是否可以填寫）。（）（五）附表三納稅調(diào)整項目的填寫 工資薪金支出的?稅收金額?列不能為0，否則將無法申報。 表五 分割數(shù)據(jù)窗口㈢增加和刪除行次（以表一為例）：?表一?默認(rèn)設(shè)臵了3行可供填寫國家或地區(qū)的行次，當(dāng)要填寫多于三個國家或地區(qū)，超過3個行次數(shù)據(jù)時，按?F11?鍵，即可新增