【正文】 下列企業(yè)發(fā)生上述情形，不需要進(jìn)行清算：； “變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”。（四）個人所得稅納稅申報(bào)辦理程序個人所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)自行或委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)持納稅申報(bào)資料、填寫納稅申報(bào)表、按期到辦稅服務(wù)廳申報(bào)繳納稅款稅務(wù)局接收并審核納稅申報(bào)資料，處理納稅申報(bào)結(jié)果，并完成相關(guān)涉稅資料的歸檔工作。年所得 12 萬元以上的納稅人，無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)于納稅終了后兩個季度內(nèi)，向稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)。（四）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦理程序在規(guī)定的時間按照規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款、填寫《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，到稅局申報(bào)稅款稅局接受資料并審核稅局處理申報(bào)結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書納稅人持繳款書到銀行繳款將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，注：(1)對納稅申報(bào)資料審核無誤的，接收申報(bào)(2)審核有誤，屬于資料不齊全、填列項(xiàng)目不完整，或者資料邏輯關(guān)系不準(zhǔn)確的，向納稅人說明原因，直接將有關(guān)資料退還納稅人，由納稅人更正后再次進(jìn)行納稅申報(bào)；(3)如果納稅人拒不改正，先接收并錄入該申報(bào)資料，同時移送稅源管理處處理。實(shí)行核定征收的企業(yè)納稅人，應(yīng)按照規(guī)定匯算清繳。在預(yù)繳的基礎(chǔ)上，確定全年應(yīng)補(bǔ)繳的、應(yīng)退稅額，并填寫《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，辦理結(jié)清手續(xù)。第四篇：所得稅納稅申報(bào)流程所得稅納稅申報(bào)流程一、所得稅的納稅申報(bào)主要包括企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)、查賬征收納稅人企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、核定征收納稅人企業(yè)所得稅申報(bào)、個人所得稅申報(bào)等。納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的流程如圖二所示。1．財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表網(wǎng)上報(bào)送進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送功能，下載財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單（PDF文件 格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)（支持目前企業(yè)在用的三種企業(yè)端企業(yè)所得稅申報(bào)軟件，包括：涉稅通企業(yè)版、廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)（易財(cái)稅）、稅務(wù)總局電子申報(bào)軟件導(dǎo)出的申報(bào)數(shù)據(jù)，下同）或手工錄入的方式完成財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢并由納稅人加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。系統(tǒng)將自動檢查鑒證報(bào)告的有效性，請按系統(tǒng)提示進(jìn)行操作。2．稅務(wù)師事務(wù)所填寫電子表單并附加鑒證報(bào)告主體文檔（報(bào)告正文及相關(guān)附件），制作成鑒證報(bào)告電子文檔。納稅人因各種原因【如上傳的數(shù)據(jù)與報(bào)備不一致等】導(dǎo)致匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)不成功的，應(yīng)及時在匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行【包括網(wǎng)上申報(bào)后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤】上門申報(bào)規(guī)定要求，攜帶有關(guān)申報(bào)資料到企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。（三）還沒有申領(lǐng)數(shù)字證書[如:小規(guī)模納稅人]，但需要使用企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)的納稅人【國稅強(qiáng)烈推薦網(wǎng)上申報(bào)】，應(yīng)在廣州市數(shù)字證書管理中心申領(lǐng)數(shù)字證書并開通國稅應(yīng)用才可使用。（） 表二中的必選項(xiàng)歡迎各位納稅人加入開發(fā)區(qū)國稅局征納互動1065316754 38第三篇：企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)流程簡介企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào) 什么是企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)（以下簡稱網(wǎng)上申報(bào)）為向納稅人提供更為高效、便捷的納稅服務(wù)，使納稅人可以足不出戶、方便快捷地完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，廣州市國稅局開發(fā)了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，納稅人在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)時，可以通過登錄廣州國稅門戶網(wǎng)站的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的網(wǎng)上申報(bào)，具體包括：企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)和關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及鑒證報(bào)告等附送資料的網(wǎng)上報(bào)送。（五）相關(guān)數(shù)據(jù)填寫注意事項(xiàng)在?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?（表一）中，填寫數(shù)據(jù)時應(yīng)注意：?國家（地區(qū)）?下拉框中的選項(xiàng)是按照漢語拼音字母排序，請根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇；?關(guān)聯(lián)關(guān)系類型?中的?A、B、C、D、E、F、G、H?是選擇項(xiàng)，可進(jìn)行單選或復(fù)選，但必須進(jìn)行選擇，否則系統(tǒng)自動提示不能為空。㈡拆分填表窗口（以表五為例）：當(dāng)一張報(bào)表超過顯示屏顯示寬度時，表格拆分為兩個部分，向右或左移動滾動條，行次信息不動，欄目則向右或左移，方便填寫與審核（）。（） 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告模塊㈠表格填寫基本操作方法（以表一為例）：登錄系統(tǒng)，進(jìn)入操作平臺后，先雙擊?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告?，雙擊第一步中的?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?，打開表一填寫窗口（） 表一保存本次修改的數(shù)據(jù)填寫完畢后，點(diǎn)擊?保存?在彈出的提示框中選擇?確定?，保存填寫完畢的數(shù)據(jù)。（）（二）主表（定率核定征收）定率核定征收分為?按收入總額?、?按成本費(fèi)用?、?按經(jīng)費(fèi)支出?三類，企業(yè)應(yīng)根據(jù)核定類型勾選單選框，選擇其中一類錄入申報(bào)數(shù)據(jù)。（） 當(dāng)職工工會經(jīng)費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2％時，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（詳見小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫）企業(yè)若符合享受過渡期稅收優(yōu)惠，則須在初始數(shù)據(jù)模塊勾選?享受過渡期稅收優(yōu)惠?選框，方可在附表五第37行填寫減免稅金額。（） 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠金額由系統(tǒng)自動計(jì)算產(chǎn)生，其依據(jù)為企業(yè)填寫的附表五第45～47行以及主表第25行。（） 19（三）研發(fā)費(fèi)用歸集表該模塊用于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的計(jì)算，其計(jì)算結(jié)果自動轉(zhuǎn)入到附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第10行。系統(tǒng)將根據(jù)此比例和稅率自動計(jì)算主表第27欄?應(yīng)納所得稅額?。以前可彌補(bǔ)虧損：是指填寫經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后的可以允許彌補(bǔ)的以前虧損額。（） 當(dāng)完成某一納稅的申報(bào)審核與打包后，該記錄的申報(bào)標(biāo)志變?yōu)?已經(jīng)申報(bào)?，未完成的仍為?未申報(bào)?。（二）稅款所屬期記錄的管理 選中某一條記錄，點(diǎn)擊?設(shè)為當(dāng)前申報(bào)期?，可將選中切換到當(dāng)前。（） 點(diǎn)擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。（） ⑶不準(zhǔn)扣除的支出總額計(jì)算方式下拉框有三個選項(xiàng)：據(jù)實(shí)、比例、據(jù)實(shí)與比例，該選項(xiàng)用于確定附表二(3)的填報(bào)方式。（）相關(guān)選項(xiàng)說明：⑴?適用申報(bào)表類型?下拉框有三個選項(xiàng)：?一般類?、?金融保險(xiǎn)類?、?事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?。第一次錄入時，系統(tǒng)會有如下提示（）。大廳申報(bào)：到我局辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行U盤導(dǎo)入申報(bào)。⑷研發(fā)費(fèi)用、設(shè)備與創(chuàng)投臺帳：填寫納稅人研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保設(shè)備、節(jié)能節(jié)水設(shè)備、安全生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備、創(chuàng)投設(shè)備抵免相關(guān)數(shù)據(jù)。⑴納稅人信息：填寫納稅人稅務(wù)登記相關(guān)基本信息。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－申報(bào)表管理－作廢申報(bào)?！岸悇?wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應(yīng)手工修改為全年應(yīng)補(bǔ)繳的核定稅額，提取開票 入庫。（4）表中“已預(yù)繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗(yàn)。（6）不要在年中變更企業(yè)所得稅的申報(bào)方式，要在年初修改。隨意“取消”審核提示，會造成納稅人優(yōu)惠備案逾期、申報(bào)錯誤、少繳或多繳稅款。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－2008企業(yè)所得稅年度申報(bào)A類－輸入納稅人識別號、所屬期－右下角顯示導(dǎo)入窗口－點(diǎn)擊“瀏覽”－選中《電子表》 打開－上傳文件－審核－審核通過，點(diǎn)擊保存。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入異地入庫和漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號碼錄入 AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。以上簡稱“一對一校驗(yàn)關(guān)系”。以上簡稱“一對多校驗(yàn)關(guān)系”。注意：查詢01幅度減免和03稅率減免，必須選擇申請征前減免方式?？筛鶕?jù)選項(xiàng)查詢《稅收優(yōu)惠查詢清冊》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)操作如下：涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動申請－優(yōu)惠審批企業(yè)所得稅－選擇相應(yīng)的底層業(yè)務(wù)。申報(bào)征收管理崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－數(shù)據(jù)錄入－所得稅年度可彌補(bǔ)虧損計(jì)算－輸入納稅人識別號、虧損年度－查詢。（2）計(jì)算可彌補(bǔ)虧損錄入“所得稅年度未彌補(bǔ)完虧損額期初設(shè)置（分戶）”后，在申報(bào)前，試計(jì)算“所得稅年度可彌補(bǔ)虧損”。申報(bào)征收管理崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－數(shù)據(jù)錄入－所得稅年度未彌補(bǔ)完虧損額期初設(shè)置（分戶）－按年報(bào)A表附表4輸入20082013年盈利虧損數(shù)據(jù)（虧損數(shù)以負(fù)數(shù)數(shù)輸入）；虧損年度輸入以前年度以彌補(bǔ)的虧損；彌補(bǔ)情況合計(jì)和未彌補(bǔ)完虧損，應(yīng)分 別等于A表附表4第9列數(shù)據(jù)和第11列絕對值數(shù)據(jù)?！肚鍍浴纷詈笠涣小傲鞒淌录笨梢愿櫸臅芾砹鞒?，查閱申報(bào)資料。年報(bào)A表與資產(chǎn)損失校驗(yàn)關(guān)系（1）受理資產(chǎn)損失申報(bào)事項(xiàng)當(dāng)年報(bào)A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅前金額”大于0，應(yīng)按規(guī)定將資產(chǎn)損失申報(bào)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。二、大集中軟件受理企業(yè)所得稅申報(bào)（核心征管）受理范圍可以受理企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表、年度申報(bào)表和關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表，％比例預(yù)繳企業(yè)所得稅的申報(bào)。（3）“稅