【正文】 ()。 表五 分割數(shù)據(jù)窗口㈢增加和刪除行次（以表一為例）：?表一?默認設臵了3行可供填寫國家或地區(qū)的行次，當要填寫多于三個國家或地區(qū)，超過3個行次數(shù)據(jù)時，按?F11?鍵，即可新增一行，按?F12?則刪除一行。在關聯(lián)業(yè)務報告中的填寫中，有許多數(shù)據(jù)是具有相關性的，系統(tǒng)按規(guī)定自動設臵了填寫條件，若填寫的數(shù)據(jù)超出了規(guī)定的比例，系統(tǒng)將自動彈出對話提示框。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報后，不需再上門報送紙質(zhì)的納稅申報表及上述有關資料。（四）不采用網(wǎng)上申報的納稅人，應按現(xiàn)行規(guī)定到辦稅服務廳上門申報、繳稅和報送紙質(zhì)資料。匯算清繳期結(jié)束【6月10日】后，仍未辦理申報的納稅人，應按現(xiàn)行上門申報要求，攜帶有關申報資料到企業(yè)所得稅主管稅務機關的辦稅服務廳辦理申報。3．稅務師事務所制作鑒證報告后將電子文檔交給納稅人進行審核（如通過U盤拷貝或者電子郵件等方式）直至雙方均審核通過并定稿。（已完成納稅申報的納稅人，其鑒證報告不得再進行網(wǎng)上報送，確需報送的【網(wǎng)上申報后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤】，由納稅人到稅務機關紙質(zhì)報送。2．企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報進入企業(yè)所得稅申報功能，下載企業(yè)所得稅納稅申報表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成申報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢并由納稅人加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。開始是否擁有數(shù)字證書否申請數(shù)字證書并開通國稅應用是登錄廣州國稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)是是否需要報送鑒證報告下載財務報表電子表單否否稅務師事務所是否已上傳鑒證報告是是否已申報財務報表導入或手工填寫財務報表數(shù)據(jù)否是轉(zhuǎn)“稅務師事務所上傳鑒證報告流程”下載申報表電子表單提交財務報表電子表單導入或手工填寫申報表數(shù)據(jù)提交申報表數(shù)據(jù)下載關聯(lián)業(yè)務往來報告表電子表單導入或手工填寫申報數(shù)據(jù)提交申報數(shù)據(jù)網(wǎng)上繳納所得稅稅款結(jié)束五、服務咨詢電話（一）數(shù)字證書咨詢服務電話納稅人在使用數(shù)字證書中遇到問題，請按照所屬區(qū)域致電廣州市數(shù)字證書管理中心的客戶服務熱線。二、企業(yè)所得稅預繳申報經(jīng)營終了第一季度內(nèi)，實行查賬征收和核定征收的企業(yè)納稅人均應填寫所得稅預繳納稅申報資料，到稅局辦理所得稅預繳納稅申報。納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體。（二）所需資料查賬征收（1）《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用查賬征收企業(yè)）》（只打印主表，將電子版申報表發(fā)到公共郵箱）（2）企業(yè)會計報表及附注和財務情況說明書、備案事項的相關資料。個人所得稅申報流程個人所得稅實行源泉扣繳和自行申報。（一）代扣代繳個人所得稅所需資料（1）《扣繳個人所得稅報告表》 ；（2）公司人員工資證明資料。第五篇：企業(yè)所得稅清算申報一、業(yè)務概述企業(yè)因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對資產(chǎn)、債權(quán)、債務進行清算（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應當以清算期間作為一個納稅，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。二、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）（三）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）（四）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）（五）《財政部國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）（六）《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2009〕388號）（七）《國家稅務總局關于企業(yè)清算所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕684號）（八）《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）（九）《國家稅務總局關于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）三、納稅人應提供資料（一）《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》2份；（二）《資產(chǎn)處置損益明細表（附表一）》2份；（三）《負債清償損益明細表（附表二）》2份；（四）《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表（附表三）》2份；（五）企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報送）；（六）企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告原件及復印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報送）；（七）企業(yè)債權(quán)、債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報送）；（八）企業(yè)合并的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（被合并企業(yè)報送）；（九）企業(yè)全部資產(chǎn)和負債的計稅基礎以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告原件及復印件（被合并企業(yè)報送）；（十）被合并企業(yè)債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（被合并企業(yè)報送）；（十一）企業(yè)分立的工商部門或其他政府部門的批準文件原件及復印件（被分立企業(yè)報送）；（十二）被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告原件及復印件（被分立企業(yè)報送）；（十三）被分立企業(yè)債務處理或歸屬情況說明原件及復印件（被分立企業(yè)報送）。企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅清算申報前，應依照稅法的規(guī)定先向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅申報和企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納企業(yè)所得稅。（三）個人所得稅納稅申報的期限扣繳義務人應于經(jīng)營終了一個實習季度內(nèi)，到仿真稅務局辦理個人所得稅匯總代繳申報；年所得 12 萬以上的納稅人，應于終了后兩個實習季度內(nèi)，向仿真稅務局辦理納稅申報。并于經(jīng)營終了一個季度內(nèi)，到稅務局辦理個人所得稅匯總代繳申報。（三）期限，以一年為一期申報納稅，于期滿后三個季度內(nèi)向仿真稅務局報送申報表，辦理結(jié)清稅款手續(xù)；、破產(chǎn)、撤銷及其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起三個季度內(nèi)，向仿真稅務局辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。實行查賬征收的企業(yè)納稅人，無論是否在減免、免稅時期，無論盈虧，都應按照規(guī)定進行匯算清繳。三、企業(yè)所得稅稅申報及匯算清繳（一）納稅人依照法律及有關規(guī)定計算應納稅額和應納所得稅額。（二）網(wǎng)上申報咨詢服務電話納稅人在進行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報時遇到問題，請致電12366服務熱線咨詢。4．完成企業(yè)所得稅稅款繳納進入網(wǎng)上辦稅大廳“申報征收”模塊中的“網(wǎng)上繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。開始事務所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)下載鑒證報告模板(PDF格式)事務所制作鑒證報告后將其發(fā)納稅人審核(如通過電子郵件、U盤等方式)否納稅人確認報告是否正確是納稅人、稅務師及稅務師事務所對鑒證報告進行數(shù)字簽名事務所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報送鑒證報告是納稅人是否已經(jīng)申報所得稅？否不允許再報送鑒證報告事務所上傳鑒證報告結(jié)束 步驟二：納稅人完成“納稅人進行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報”的相關工作，完成次序為：網(wǎng)上報送財務報表企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報網(wǎng)上報送關聯(lián)企業(yè)往來報告表。5．稅務師事務所登錄廣州市國稅局鑒證報告網(wǎng)上報送系統(tǒng)報送鑒證報告。四、網(wǎng)上申報操作步驟匯算清繳網(wǎng)上申報應遵循以下順序進行（核定征收的納稅人可直接進入步驟二）：步驟一：稅務師事務所與納稅人一起完成“稅務師事務所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告”的相關工作1．稅務師事務所登錄廣州市國稅局鑒證報告網(wǎng)上報送系統(tǒng)后下載鑒證報告電子表單模板（PDF文件格式）。二、網(wǎng)上申報開通時間企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報系統(tǒng)的開通時間為2011年4月16日6月10日，納稅人可在此期間進行網(wǎng)上申報。[一般：包括查賬征收和核定征收，現(xiàn)已有CA證書的為一般納稅人]（二）已經(jīng)在其它政府部門領取了數(shù)字證書，但沒有使用廣州國稅網(wǎng)上申報、未開通國稅應用的納稅人，不需要重復申請數(shù)字證書介質(zhì)，但需要向廣州市數(shù)字證書管理中心申請開通國稅應用。（、） 錯誤提示1 錯誤提示2 錯誤提示3在關聯(lián)交易匯總表（表二）中，?本是否按要求準備同期資料?、?本免除準備同期資料?、?本是否簽訂成本分攤協(xié)議?三項在此表中為必選項，納稅人應根據(jù)企業(yè)實際情況進行選擇。（） 撤銷數(shù)據(jù)未進行?審核打包?操作前，如不需要當前填寫的這套數(shù)據(jù)，可以通過?刪除?按鈕刪除數(shù)據(jù)。退出本次修改點擊?返回主界面?可