【正文】 ()。 表五 分割數(shù)據(jù)窗口㈢增加和刪除行次（以表一為例）：?表一?默認(rèn)設(shè)臵了3行可供填寫國家或地區(qū)的行次，當(dāng)要填寫多于三個(gè)國家或地區(qū)，超過3個(gè)行次數(shù)據(jù)時(shí)，按?F11?鍵，即可新增一行，按?F12?則刪除一行。在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告中的填寫中，有許多數(shù)據(jù)是具有相關(guān)性的，系統(tǒng)按規(guī)定自動設(shè)臵了填寫條件，若填寫的數(shù)據(jù)超出了規(guī)定的比例，系統(tǒng)將自動彈出對話提示框。納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)后，不需再上門報(bào)送紙質(zhì)的納稅申報(bào)表及上述有關(guān)資料。（四）不采用網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定到辦稅服務(wù)廳上門申報(bào)、繳稅和報(bào)送紙質(zhì)資料。匯算清繳期結(jié)束【6月10日】后，仍未辦理申報(bào)的納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行上門申報(bào)要求，攜帶有關(guān)申報(bào)資料到企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。3．稅務(wù)師事務(wù)所制作鑒證報(bào)告后將電子文檔交給納稅人進(jìn)行審核（如通過U盤拷貝或者電子郵件等方式）直至雙方均審核通過并定稿。（已完成納稅申報(bào)的納稅人，其鑒證報(bào)告不得再進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)送，確需報(bào)送的【網(wǎng)上申報(bào)后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤】，由納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)紙質(zhì)報(bào)送。2．企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)入企業(yè)所得稅申報(bào)功能，下載企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成申報(bào)表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢并由納稅人加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。開始是否擁有數(shù)字證書否申請數(shù)字證書并開通國稅應(yīng)用是登錄廣州國稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)是是否需要報(bào)送鑒證報(bào)告下載財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單否否稅務(wù)師事務(wù)所是否已上傳鑒證報(bào)告是是否已申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表導(dǎo)入或手工填寫財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)否是轉(zhuǎn)“稅務(wù)師事務(wù)所上傳鑒證報(bào)告流程”下載申報(bào)表電子表單提交財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單導(dǎo)入或手工填寫申報(bào)表數(shù)據(jù)提交申報(bào)表數(shù)據(jù)下載關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表電子表單導(dǎo)入或手工填寫申報(bào)數(shù)據(jù)提交申報(bào)數(shù)據(jù)網(wǎng)上繳納所得稅稅款結(jié)束五、服務(wù)咨詢電話（一）數(shù)字證書咨詢服務(wù)電話納稅人在使用數(shù)字證書中遇到問題，請按照所屬區(qū)域致電廣州市數(shù)字證書管理中心的客戶服務(wù)熱線。二、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)經(jīng)營終了第一季度內(nèi)，實(shí)行查賬征收和核定征收的企業(yè)納稅人均應(yīng)填寫所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)資料，到稅局辦理所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體。（二）所需資料查賬征收（1）《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用查賬征收企業(yè)）》（只打印主表，將電子版申報(bào)表發(fā)到公共郵箱）（2）企業(yè)會計(jì)報(bào)表及附注和財(cái)務(wù)情況說明書、備案事項(xiàng)的相關(guān)資料。個(gè)人所得稅申報(bào)流程個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)。（一）代扣代繳個(gè)人所得稅所需資料（1）《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》 ；（2）公司人員工資證明資料。第五篇：企業(yè)所得稅清算申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述企業(yè)因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。二、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令第362號）（三）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）（四）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號）（五）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號）（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表〉的通知》（國稅函〔2009〕388號）（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕684號）（八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號）（九）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號）三、納稅人應(yīng)提供資料（一）《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》2份；（二）《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表（附表一）》2份；（三）《負(fù)債清償損益明細(xì)表（附表二）》2份；（四）《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表（附表三）》2份；（五）企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報(bào)送）；（六）企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報(bào)送）；（七）企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說明原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)）報(bào)送）；（八）企業(yè)合并的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報(bào)送）；（九）企業(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報(bào)送）；（十）被合并企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報(bào)送）；（十一）企業(yè)分立的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報(bào)送）；（十二）被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報(bào)送）；（十三）被分立企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報(bào)送）。企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅清算申報(bào)前，應(yīng)依照稅法的規(guī)定先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅申報(bào)和企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納企業(yè)所得稅。（三）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的期限扣繳義務(wù)人應(yīng)于經(jīng)營終了一個(gè)實(shí)習(xí)季度內(nèi)，到仿真稅務(wù)局辦理個(gè)人所得稅匯總代繳申報(bào)；年所得 12 萬以上的納稅人，應(yīng)于終了后兩個(gè)實(shí)習(xí)季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)。并于經(jīng)營終了一個(gè)季度內(nèi)，到稅務(wù)局辦理個(gè)人所得稅匯總代繳申報(bào)。（三）期限，以一年為一期申報(bào)納稅，于期滿后三個(gè)季度內(nèi)向仿真稅務(wù)局報(bào)送申報(bào)表，辦理結(jié)清稅款手續(xù)；、破產(chǎn)、撤銷及其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起三個(gè)季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。實(shí)行查賬征收的企業(yè)納稅人，無論是否在減免、免稅時(shí)期，無論盈虧，都應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。三、企業(yè)所得稅稅申報(bào)及匯算清繳（一）納稅人依照法律及有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額。（二）網(wǎng)上申報(bào)咨詢服務(wù)電話納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)時(shí)遇到問題，請致電12366服務(wù)熱線咨詢。4．完成企業(yè)所得稅稅款繳納進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳“申報(bào)征收”模塊中的“網(wǎng)上繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。開始事務(wù)所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)下載鑒證報(bào)告模板(PDF格式)事務(wù)所制作鑒證報(bào)告后將其發(fā)納稅人審核(如通過電子郵件、U盤等方式)否納稅人確認(rèn)報(bào)告是否正確是納稅人、稅務(wù)師及稅務(wù)師事務(wù)所對鑒證報(bào)告進(jìn)行數(shù)字簽名事務(wù)所登錄廣州市局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報(bào)送鑒證報(bào)告是納稅人是否已經(jīng)申報(bào)所得稅？否不允許再報(bào)送鑒證報(bào)告事務(wù)所上傳鑒證報(bào)告結(jié)束 步驟二：納稅人完成“納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報(bào)”的相關(guān)工作，完成次序?yàn)椋壕W(wǎng)上報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)網(wǎng)上報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報(bào)告表。5．稅務(wù)師事務(wù)所登錄廣州市國稅局鑒證報(bào)告網(wǎng)上報(bào)送系統(tǒng)報(bào)送鑒證報(bào)告。四、網(wǎng)上申報(bào)操作步驟匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)應(yīng)遵循以下順序進(jìn)行（核定征收的納稅人可直接進(jìn)入步驟二）：步驟一：稅務(wù)師事務(wù)所與納稅人一起完成“稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告”的相關(guān)工作1．稅務(wù)師事務(wù)所登錄廣州市國稅局鑒證報(bào)告網(wǎng)上報(bào)送系統(tǒng)后下載鑒證報(bào)告電子表單模板（PDF文件格式）。二、網(wǎng)上申報(bào)開通時(shí)間企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的開通時(shí)間為2011年4月16日6月10日，納稅人可在此期間進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。[一般：包括查賬征收和核定征收，現(xiàn)已有CA證書的為一般納稅人]（二）已經(jīng)在其它政府部門領(lǐng)取了數(shù)字證書，但沒有使用廣州國稅網(wǎng)上申報(bào)、未開通國稅應(yīng)用的納稅人，不需要重復(fù)申請數(shù)字證書介質(zhì)，但需要向廣州市數(shù)字證書管理中心申請開通國稅應(yīng)用。（、） 錯(cuò)誤提示1 錯(cuò)誤提示2 錯(cuò)誤提示3在關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二）中，?本是否按要求準(zhǔn)備同期資料?、?本免除準(zhǔn)備同期資料?、?本是否簽訂成本分?jǐn)倕f(xié)議?三項(xiàng)在此表中為必選項(xiàng)，納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。（） 撤銷數(shù)據(jù)未進(jìn)行?審核打包?操作前，如不需要當(dāng)前填寫的這套數(shù)據(jù)，可以通過?刪除?按鈕刪除數(shù)據(jù)。退出本次修改點(diǎn)擊?返回主界面?可