【正文】 戶反映給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入“所得稅年度未彌補(bǔ)完虧損期初設(shè)置（分戶）”。輸入15％。填報(bào)金額計(jì)入清冊(cè)的“實(shí)際優(yōu)惠金額”。為申報(bào)審核通過。以上簡(jiǎn)稱“多對(duì)多校驗(yàn)關(guān)系”。如高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15％，主表第25行應(yīng)納稅所得額10000元，那么可優(yōu)惠金額為1000元，附表5第35行高新技術(shù)企業(yè)減免金額填報(bào)等于1000元，可通過校驗(yàn)。（3）預(yù)繳入庫稅款與年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系年報(bào)A表主表34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”等于該戶該年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額稅目入庫數(shù)據(jù)和特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款之和。（3）申報(bào)表審核提示中的“確定”按鈕為確認(rèn)錯(cuò)誤，“取消”按鈕為忽略錯(cuò)誤，忽略的錯(cuò)誤將不顯示在《年所得稅問題清冊(cè)》。（5）《電子表》的彌補(bǔ)虧損、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠、預(yù)繳入庫數(shù)據(jù)，與大集中數(shù)據(jù)存在審核校驗(yàn)關(guān)系。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－2012企業(yè)所得稅年度申報(bào)B類－輸入納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期、申報(bào)數(shù)據(jù)－保存。如行業(yè)登記有錯(cuò)，應(yīng)先變更稅務(wù)登記。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號(hào)碼錄入AHTAX2009的稅票號(hào)碼或電腦票號(hào)。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－選擇申報(bào)表－納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期－選擇已申報(bào)信息點(diǎn)“修改”。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)表更正－選擇申報(bào)表－納稅人識(shí)別號(hào)、所屬期－修改。同時(shí)選擇征收方式:?查賬征收?或?核定定率征收”。鑒于納稅申報(bào)表許多數(shù)據(jù)相為依據(jù)的復(fù)雜性及相關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，建議填寫申報(bào)表的步驟按如下列示進(jìn)行：⑴第一步附表一：收入明細(xì)表（金融企業(yè)收入明細(xì)表、事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表）附表二：成本費(fèi)用明細(xì)表（金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表、事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表）研發(fā)費(fèi)用：研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表 ⑵第二步附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整表 附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表 附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 附表十一：長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表 ⑶第三步附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 ⑷第四步附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 ⑸第五步主表：中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A表）利潤表 資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告填寫: 包含有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告及其附表的錄入、保存、修改和打印等功能。一、新建企業(yè)基本信息錄入（一）登錄居民企業(yè)年報(bào)界面登錄系統(tǒng)后，會(huì)彈出企業(yè)類型選擇對(duì)話框（）。（二）錄入納稅人信息?納稅人信息?模塊用于錄入納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的基本信息。A、選擇?一般類?：要求填報(bào)附表一⑴、附表二⑴；B、選擇?金融保險(xiǎn)類?：要求填報(bào)附表一⑵、附表二⑵； C、選擇?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?：要求填報(bào)附表一⑶、附表二⑶。（）二、設(shè)臵稅款所屬期該模塊用于管理當(dāng)前納稅人不同的申報(bào)信息。（） 選擇征收方式后，?保存?按鈕變?yōu)榭牲c(diǎn)擊。一旦某一征收方式選擇錯(cuò)誤，只能通過刪除后新增，而不能直接修改。（）三、查賬征收申報(bào)表的錄入（A類申報(bào)表）（一）初始數(shù)據(jù)該模塊用于錄入需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理系統(tǒng)比對(duì)的部分?jǐn)?shù)據(jù)，若數(shù)據(jù)不符將無法正常申報(bào)（） 相關(guān)數(shù)據(jù)錄入說明：預(yù)繳稅款：是指填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預(yù)繳申報(bào)中累計(jì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，它包括納稅人納稅第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上第四季度或者第12月預(yù)繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的以前在本年繳納的稅款。就地預(yù)交比例：如果納稅人在?納稅人信息?操作中，將?合并納稅標(biāo)識(shí)?項(xiàng)選擇為?合并納稅企業(yè)本級(jí)申報(bào)?，?初始數(shù)據(jù)?對(duì)話框?qū)⒃黾语@示一欄?就地預(yù)繳比例?。（） 由于有關(guān)稅收優(yōu)惠政策自2008年起施行，因此前三個(gè)選項(xiàng)卡從2008開始可錄入數(shù)據(jù)，涉及2008年以前的抵免應(yīng)填寫在?其他設(shè)備?選項(xiàng)卡中。（） 錄入完成后，將在歸集表第37行自動(dòng)計(jì)算出加計(jì)扣除額，并在保存后轉(zhuǎn)入附表五。（） 符合優(yōu)惠條件的高新技術(shù)企業(yè)，勾選附表五第35行的復(fù)選框，減免稅金額將根據(jù)主表第25行金額自動(dòng)計(jì)算。（） 當(dāng)職工福利費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的14％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（）（七）利潤表利潤表中利潤總額與主表第13行利潤總額不一致時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（）一、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表的填寫方法在進(jìn)行完?企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫?后，納稅人應(yīng)對(duì)?關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告表?進(jìn)行填寫。 表三取消本次修改的數(shù)據(jù)修改表一各項(xiàng)數(shù)據(jù)過程中點(diǎn)擊?取消?按鈕，則表格可以恢復(fù)到上次保存的數(shù)據(jù)。（） 表一 增加和刪除行次㈣刪除和撤銷整套關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)（以表一為例）在?審核打包?完成后，需要修改數(shù)據(jù)時(shí)，必須重新進(jìn)入操作平臺(tái)，雙擊?關(guān)聯(lián)關(guān)系表?圖標(biāo)，進(jìn)入表一填寫窗口，直接點(diǎn)擊左下方?撤銷?按鈕，即完成數(shù)據(jù)的撤銷。如：在購銷表（表三）中，系統(tǒng)會(huì)提示?交易金額沒有達(dá)到總出口額的10%，可不必填寫，累計(jì)數(shù)不能大于總出口額的100%?的對(duì)話框；在融通資金表（表七）中，系統(tǒng)會(huì)提示?權(quán)益性投資比例必須大于等于0?；在對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（表九）中，系統(tǒng)會(huì)提示?已扣繳企業(yè)所得稅金額應(yīng)小于境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付款項(xiàng)金額?等，納稅人在填寫時(shí)應(yīng)注意相關(guān)提示，嚴(yán)格按照《填表說明》中的要求進(jìn)行填寫。一、網(wǎng)上申報(bào)適用對(duì)象（一）已經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書、并且已經(jīng)使用廣州國稅網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，可以直接使用數(shù)字證書進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)，不需要辦理任何手續(xù)。申領(lǐng)數(shù)字證書或申請(qǐng)開通國稅應(yīng)用的詳細(xì)流程可登錄廣州市數(shù)字證書管理中心網(wǎng)站（）查閱（首頁右下角“業(yè)務(wù)文件下載”“機(jī)構(gòu)（企業(yè)）數(shù)字證書宣傳手冊(cè)”和“國稅應(yīng)用數(shù)字證書申辦指引”）。三、網(wǎng)上申報(bào)登錄方式納稅人插入數(shù)字證書，登錄廣州國稅門戶網(wǎng)站（），點(diǎn)擊首頁左上角的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進(jìn)入后選擇1號(hào)辦稅窗口、點(diǎn)擊“證書登錄”按鈕，根據(jù)提示輸入 PIN碼，進(jìn)入后點(diǎn)擊右上角 “網(wǎng)上拓展”，然后在“申報(bào)區(qū)”下選擇相應(yīng)的功能進(jìn)行申報(bào)。4．稅務(wù)師事務(wù)所、注冊(cè)稅務(wù)師和納稅人對(duì)鑒證報(bào)告進(jìn)行審核后，分別對(duì)鑒證報(bào)告電子文檔進(jìn)行【四方】數(shù)字簽名（任一方簽名后鑒證報(bào)告電子文檔將無法修改）。）稅務(wù)師事務(wù)所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告的流程如圖一所示。3．關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表網(wǎng)上報(bào)送進(jìn)入關(guān)聯(lián)申報(bào)功能，下載關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導(dǎo)入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢并由納稅人加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。（1）“95105000”熱線服務(wù)區(qū)域：天河區(qū)、荔灣區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、花都區(qū)、增城市；（2）“83963838轉(zhuǎn)3線”熱線服務(wù)區(qū)域：越秀區(qū)、海珠區(qū)、白云區(qū)、從化市、南沙區(qū)、蘿崗區(qū)、廣州市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局(海油分局)；（3）數(shù)字證書服務(wù)監(jiān)督、投訴電話：12343。（一）所需資料《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》《資產(chǎn)負(fù)債表.》、《損益表》（二）程序在規(guī)定的時(shí)間按照規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款、填寫《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》，到稅局申報(bào)預(yù)繳稅款稅局接受資料并審核稅局處理申報(bào)結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書，納稅人持繳款書到銀行繳款將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，整理歸檔。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表及其附表，完整報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。核定征收(1)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收）》（2）損益表，資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不進(jìn)行匯算清繳。凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的仿真實(shí)習(xí)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、機(jī)關(guān)，應(yīng)按季代扣計(jì)算，按年代繳個(gè)人所得稅。（二）自行申報(bào)個(gè)人所得稅所需資料（1）《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得 12 萬元以上的納稅人申報(bào)）》（2）《中華人民共和國個(gè)人所得稅完稅證明》、各種完稅證、繳款書、代扣代繳稅款憑證、儲(chǔ)蓄存款利息清單、仿真實(shí)習(xí)環(huán)境扣繳義務(wù)人提供的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表復(fù)印件等（3）納稅人個(gè)人有效身份證件復(fù)印件（4）仿真稅務(wù)局要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)需要申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。