【正文】 全，經(jīng)營成果能夠準確核算的，一律實行查賬征收方式征收企業(yè)所得稅。難以確定其主營項目的，從高核定。（一）參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；（二）按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定；（四）按照其他合理方法核定。第二十二條 本辦法由河北省地方稅務局負責解釋。企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅清算申報前，應依照稅法的規(guī)定先向主管稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅申報和企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納企業(yè)所得稅。一、季度預繳申報：在每個季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應到主管國稅機關(guān)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報手續(xù)（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延）。二、匯繳申報：（申報要求目前暫未明確）延期納稅申報一、延期納稅申報的條件納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以向主管稅務機關(guān)申請延期辦理。延期繳納稅款一、延期繳納稅款的條件因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金；準予延期繳納稅款的，最長不得超過三個月。用戶在首次登錄后，請盡快修改本企業(yè)的密碼。如果是所得稅年報，只需在月份中輸入13，按確定后進入網(wǎng)上申報主界面。如果你有農(nóng)產(chǎn)品抵扣發(fā)票需錄入，按申報列表上的“增值稅抵扣明細表”的“創(chuàng)建”或“修改”進入錄入進項憑證抵扣明細表的主界面，把發(fā)票內(nèi)容逐項錄入。匯總類運輸發(fā)票導入：將你的匯總類運輸發(fā)票在通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的運輸發(fā)票導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中HGWSPZ開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數(shù)據(jù)導入到進項明細中。錄入“普通發(fā)票銷售明細表”數(shù)據(jù)。使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,仍填列在《普通發(fā)票使用情況明細表》（013表），對于增值稅普通發(fā)票的部分只要錄入合計數(shù)據(jù)，不必逐份錄入，如果是不連號（分段）開具的，“發(fā)票號碼”欄應詳細反映每一段的起止號碼。普通發(fā)票數(shù)據(jù)也可以從開票軟件中導入到“普通發(fā)票銷售明細表”中。1廢舊物資銷項導入：將廢舊物資開具憑證在通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的廢舊物資銷項導入，將其中的XML文件導入。進、銷項數(shù)據(jù)錄完后，則可以點擊頁面表格下面的“自動生成”，系統(tǒng)會自動生成 “增值稅納稅申報表”。如果在“稅款繳納”欄目中修改了數(shù)據(jù)，則要一個回車一個回車按下去，注意數(shù)據(jù)的變化。如對一般納稅人申報主附表未修改，可直接點擊報表底部的“返回”。1凡有機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票供票資格認定的納稅人申報時必須附報《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。1錄入企業(yè)所得稅申報表。只有在一組報表前的選擇框有一個被選中時才能按下“向稅務機關(guān)申報”。1提交申報后實時返回申報結(jié)果——申報成功或者申報失敗（非嚴重錯誤可強行申報）。重做申報初始化。增值稅一般納稅人辦理網(wǎng)上申報時需填列如下資料：《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）；《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）電子信息；《增值稅納稅申報表》附列資料（表二）電子信息；《財務報表》電子信息；《增值稅納稅申報附表（20項指標）》電子信息；《普通發(fā)票使用明細表》（不包括增值稅普通發(fā)票）電子信息；《作廢、紅字發(fā)票原因分析表》電子信息；《貨物運輸發(fā)票抵扣清單》電子信息；《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》電子信息；《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》電子信息。打開界面后，納稅人識別號、納稅人名稱、微機編碼、法人、經(jīng)辦人按稅務機關(guān)登記的資料進行填寫。（二）啟用宏 先打開一個空白的EXCEL程序，在“菜單工具宏安全性”打宏安全性的設置（如 下圖九），選擇中或低才能正常使用本程序(圖九)當宏安全性選擇為“中”打開時會給出（圖十）的提示，請選擇“啟用宏”(圖十)未啟用宏的情況是本程序無法啟動。（五）在進行數(shù)據(jù)錄入時，不可以采用復制、粘貼的方式填入。如果自定義安裝，一定要安裝下圖的組件： 4二、軟件操作（電子稅務局）（一）電子稅務局受理企業(yè)所得稅申報 無論是否簽訂三方協(xié)議，都可以開通電子稅務局，進行企業(yè)所得稅申報；未簽訂三方協(xié)議的，開通時選擇“普通登陸”，申報后到大廳繳納稅款：申報征稅崗－申報征收－征收－清理稅款開票－稅款征收開票。請納稅人至稅務機關(guān)辦理申報。年報A表填報注意事項（1）在電子稅務局年報中，支持《安徽省企業(yè)所得稅申報表填報程序（20130412）》（以下簡稱《電子表》）導入。如需修改，可作廢重新導入。登陸電子稅務局－申報繳款－納稅申報－其他申報繳款－企業(yè)所得稅－企業(yè)所得稅申報－所屬期、企業(yè)類型與《電子表》一致－是否有關(guān)聯(lián)業(yè)務往來點“是”－填寫數(shù)據(jù)－正式申報。（3）表中“核定應稅所得率”提取登記的行業(yè)明細的應稅所得率。如遇入庫數(shù)據(jù)漏遷移，提取的已預繳稅款數(shù)據(jù)錯誤，請主管稅務機關(guān)手工錄入未遷移成功的入庫數(shù)據(jù)。（6）正式申報后，如需修改，可修改或作廢后重新錄入。（4）高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)外的減免額，以及彌補虧損數(shù)據(jù)均不校驗。（3）“稅務機關(guān)核定應納所得稅額”提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，定期定額納稅人按提取數(shù)申報。二、大集中軟件受理企業(yè)所得稅申報（核心征管）受理范圍可以受理企業(yè)所得稅月（季）度申報表、申報表和關(guān)聯(lián)業(yè)務報告表，％比例預繳企業(yè)所得稅的申報。年報A表與資產(chǎn)損失校驗關(guān)系（1）受理資產(chǎn)損失申報事項當年報A表附表3第42行第2列“資產(chǎn)損失稅前金額”大于0，應按規(guī)定將資產(chǎn)損失申報資料報送主管稅務機關(guān)。《清冊》最后一列“流程事件”可以跟蹤文書受理流程，查閱申報資料。申報征收管理崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－數(shù)據(jù)錄入－所得稅未彌補完虧損額期初設置（分戶）－按年報A表附表4輸入20082013年盈利虧損數(shù)據(jù)（虧損數(shù)以負數(shù)數(shù)輸入）；虧損輸入以前以彌補的虧損；彌補情況合計和未彌補完虧損，應分 別等于A表附表4第9列數(shù)據(jù)和第11列絕對值數(shù)據(jù)。（2）計算可彌補虧損錄入“所得稅未彌補完虧損額期初設置（分戶）”后，在申報前，試計算“所得稅可彌補虧損”。申報征收管理崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－數(shù)據(jù)錄入－所得稅可彌補虧損計算－輸入納稅人識別號、虧損－查詢。主管稅務機關(guān)操作如下：涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動申請－優(yōu)惠審批企業(yè)所得稅－選擇相應的底層業(yè)務?？筛鶕?jù)選項查詢《稅收優(yōu)惠查詢清冊》。注意：查詢01幅度減免和03稅率減免，必須選擇申請征前減免方式。以上簡稱“一對多校驗關(guān)系”。以上簡稱“一對一校驗關(guān)系”。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報征收－數(shù)據(jù)維護－參數(shù)維護－特定業(yè)務預繳稅款維護－分票錄入異地入庫和漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點輸入征收主管稅務機關(guān)名稱，稅票號碼錄入 AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。申報征收崗－申報征收－申報－居民企業(yè)所得稅－2008企業(yè)所得稅申報A類－輸入納稅人識別號、所屬期－右下角顯示導入窗口－點擊“瀏覽”－選中《電子表》 打開－上傳文件－審核－審核通過，點擊保存。隨意“取消”審核提示，會造成納稅人優(yōu)惠備案逾期、申報錯誤、少繳或多繳稅款。（6）不要在年中變更企業(yè)所得稅的申報方式，要在年初修改。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗。（4）表中“已預繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改?！岸悇諜C關(guān)核定應納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應手工修改為全年應補繳的核定稅額，提取開票 入庫。申報征收崗－申報征收－申報－申報表管理－作