【正文】 書(shū)否申請(qǐng)數(shù)字證書(shū)并開(kāi)通國(guó)稅應(yīng)用是登錄廣州國(guó)稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)是是否需要報(bào)送鑒證報(bào)告下載財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單否否稅務(wù)師事務(wù)所是否已上傳鑒證報(bào)告是是否已申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表導(dǎo)入或手工填寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)否是轉(zhuǎn)“稅務(wù)師事務(wù)所上傳鑒證報(bào)告流程”下載申報(bào)表電子表單提交財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單導(dǎo)入或手工填寫(xiě)申報(bào)表數(shù)據(jù)提交申報(bào)表數(shù)據(jù)下載關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表電子表單導(dǎo)入或手工填寫(xiě)申報(bào)數(shù)據(jù)提交申報(bào)數(shù)據(jù)網(wǎng)上繳納所得稅稅款結(jié)束五、服務(wù)咨詢電話（一）數(shù)字證書(shū)咨詢服務(wù)電話納稅人在使用數(shù)字證書(shū)中遇到問(wèn)題，請(qǐng)按照所屬區(qū)域致電廣州市數(shù)字證書(shū)管理中心的客戶服務(wù)熱線。（1）“95105000”熱線服務(wù)區(qū)域：天河區(qū)、荔灣區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、花都區(qū)、增城市；（2）“83963838轉(zhuǎn)3線”熱線服務(wù)區(qū)域：越秀區(qū)、海珠區(qū)、白云區(qū)、從化市、南沙區(qū)、蘿崗區(qū)、廣州市國(guó)家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局(海油分局)；（3）數(shù)字證書(shū)服務(wù)監(jiān)督、投訴電話：12343。（二）網(wǎng)上申報(bào)咨詢服務(wù)電話納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)時(shí)遇到問(wèn)題，請(qǐng)致電12366服務(wù)熱線咨詢。第四篇：所得稅納稅申報(bào)流程所得稅納稅申報(bào)流程一、所得稅的納稅申報(bào)主要包括企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)、查賬征收納稅人企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、核定征收納稅人企業(yè)所得稅申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)等。二、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)經(jīng)營(yíng)終了第一季度內(nèi)，實(shí)行查賬征收和核定征收的企業(yè)納稅人均應(yīng)填寫(xiě)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)資料，到稅局辦理所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。（一）所需資料《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》《資產(chǎn)負(fù)債表.》、《損益表》（二）程序在規(guī)定的時(shí)間按照規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款、填寫(xiě)《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》，到稅局申報(bào)預(yù)繳稅款稅局接受資料并審核稅局處理申報(bào)結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開(kāi)具繳款書(shū)，納稅人持繳款書(shū)到銀行繳款將存根聯(lián)拿回稅局核銷(xiāo)稅款，整理歸檔。三、企業(yè)所得稅稅申報(bào)及匯算清繳（一）納稅人依照法律及有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額。在預(yù)繳的基礎(chǔ)上，確定全年應(yīng)補(bǔ)繳的、應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，辦理結(jié)清手續(xù)。納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表及其附表，完整報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。實(shí)行查賬征收的企業(yè)納稅人，無(wú)論是否在減免、免稅時(shí)期，無(wú)論盈虧，都應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。實(shí)行核定征收的企業(yè)納稅人，應(yīng)按照規(guī)定匯算清繳。（二）所需資料查賬征收（1）《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用查賬征收企業(yè)）》（只打印主表，將電子版申報(bào)表發(fā)到公共郵箱）（2）企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、備案事項(xiàng)的相關(guān)資料。核定征收(1)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收）》（2）損益表，資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不進(jìn)行匯算清繳。（三）期限，以一年為一期申報(bào)納稅，于期滿后三個(gè)季度內(nèi)向仿真稅務(wù)局報(bào)送申報(bào)表，辦理結(jié)清稅款手續(xù)；、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)及其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起三個(gè)季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（四）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦理程序在規(guī)定的時(shí)間按照規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅款、填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，到稅局申報(bào)稅款稅局接受資料并審核稅局處理申報(bào)結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開(kāi)具繳款書(shū)納稅人持繳款書(shū)到銀行繳款將存根聯(lián)拿回稅局核銷(xiāo)稅款，注：(1)對(duì)納稅申報(bào)資料審核無(wú)誤的，接收申報(bào)(2)審核有誤，屬于資料不齊全、填列項(xiàng)目不完整，或者資料邏輯關(guān)系不準(zhǔn)確的，向納稅人說(shuō)明原因，直接將有關(guān)資料退還納稅人，由納稅人更正后再次進(jìn)行納稅申報(bào)；(3)如果納稅人拒不改正，先接收并錄入該申報(bào)資料，同時(shí)移送稅源管理處處理。個(gè)人所得稅申報(bào)流程個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)。凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的仿真實(shí)習(xí)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、機(jī)關(guān)，應(yīng)按季代扣計(jì)算，按年代繳個(gè)人所得稅。并于經(jīng)營(yíng)終了一個(gè)季度內(nèi)，到稅務(wù)局辦理個(gè)人所得稅匯總代繳申報(bào)。年所得 12 萬(wàn)元以上的納稅人，無(wú)論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)當(dāng)于納稅終了后兩個(gè)季度內(nèi)，向稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)。（一）代扣代繳個(gè)人所得稅所需資料（1）《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》 ；（2）公司人員工資證明資料。（二）自行申報(bào)個(gè)人所得稅所需資料（1）《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得 12 萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》（2）《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅完稅證明》、各種完稅證、繳款書(shū)、代扣代繳稅款憑證、儲(chǔ)蓄存款利息清單、仿真實(shí)習(xí)環(huán)境扣繳義務(wù)人提供的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表復(fù)印件等（3）納稅人個(gè)人有效身份證件復(fù)印件（4）仿真稅務(wù)局要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。（三）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的期限扣繳義務(wù)人應(yīng)于經(jīng)營(yíng)終了一個(gè)實(shí)習(xí)季度內(nèi)，到仿真稅務(wù)局辦理個(gè)人所得稅匯總代繳申報(bào)；年所得 12 萬(wàn)以上的納稅人，應(yīng)于終了后兩個(gè)實(shí)習(xí)季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)。（四）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)辦理程序個(gè)人所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)自行或委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)持納稅申報(bào)資料、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、按期到辦稅服務(wù)廳申報(bào)繳納稅款稅務(wù)局接收并審核納稅申報(bào)資料，處理納稅申報(bào)結(jié)果，并完成相關(guān)涉稅資料的歸檔工作。第五篇：企業(yè)所得稅清算申報(bào)一、業(yè)務(wù)概述企業(yè)因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或不再持續(xù)經(jīng)營(yíng)，需依法對(duì)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷(xiāo)登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)需要申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)在注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅清算申報(bào)前，應(yīng)依照稅法的規(guī)定先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅申報(bào)和企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納企業(yè)所得稅。下列企業(yè)發(fā)生上述情形，不需要進(jìn)行清算：； “變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”。二、政策依據(jù)（一）《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）（二）《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)務(wù)院令第362號(hào)）（三）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）（四）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）（五）《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號(hào)）（六）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表〉的通知》（國(guó)稅函〔2009〕388號(hào)）（七）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕684號(hào)）（八）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)）（九）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第45號(hào)）三、納稅人應(yīng)提供資料（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》2份；（二）《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表（附表一）》2份；（三）《負(fù)債清償損益明細(xì)表（附表二）》2份；（四）《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表（附表三）》2份；（五）企業(yè)改變法律形式的工商部門(mén)或其他政府部門(mén)的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國(guó)境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)）報(bào)送）；（六）企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國(guó)境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)）報(bào)送）；（七）企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說(shuō)明原件及復(fù)印件（企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國(guó)境外（包括港澳臺(tái)地區(qū)）報(bào)送）；（八）企業(yè)合并的工商部門(mén)或其他政府部門(mén)的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報(bào)送）；（九）企業(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報(bào)送）；（十）被合并企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說(shuō)明原件及復(fù)印件（被合并企業(yè)報(bào)送）；（十一）企業(yè)分立的工商部門(mén)或其他政府部門(mén)的批準(zhǔn)文件原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報(bào)送）；（十二）被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報(bào)送）；（十三）被分立企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說(shuō)明原件及復(fù)印件（被分立企業(yè)報(bào)送）。