【正文】 程，查閱申報(bào)資料。為了將資產(chǎn)損失稅前扣除金額分損失類別計(jì)入《清冊》的“已扣除金額”，有多項(xiàng)資產(chǎn)損失的，申報(bào)時(shí)彈出小窗口分類錄入損失金額。申報(bào)征收管理崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－數(shù)據(jù)錄入－所得稅年度未彌補(bǔ)完虧損額期初設(shè)置（分戶）－按年報(bào)A表附表4輸入20082013年盈利虧損數(shù)據(jù)（虧損數(shù)以負(fù)數(shù)數(shù)輸入）；虧損年度輸入以前年度以彌補(bǔ)的虧損；彌補(bǔ)情況合計(jì)和未彌補(bǔ)完虧損，應(yīng)分 別等于A表附表4第9列數(shù)據(jù)和第11列絕對值數(shù)據(jù)。如虧損有變動(dòng)，應(yīng)核實(shí)金額和原因。（2）計(jì)算可彌補(bǔ)虧損錄入“所得稅年度未彌補(bǔ)完虧損額期初設(shè)置（分戶）”后，在申報(bào)前，試計(jì)算“所得稅年度可彌補(bǔ)虧損”。（3）彌補(bǔ)虧損與年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系 當(dāng)年報(bào)A表主表24行彌補(bǔ)虧損金額等于大集中“年所得年度可彌補(bǔ)虧損計(jì)算”的“本年度可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”時(shí)，為 申報(bào)審核通過。申報(bào)征收管理崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－數(shù)據(jù)錄入－所得稅年度可彌補(bǔ)虧損計(jì)算－輸入納稅人識別號、虧損年度－查詢。各級稽查局應(yīng)將企業(yè)所得稅虧損和彌補(bǔ)虧損檢查情況，逐戶反映給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入“所得稅年度未彌補(bǔ)完虧損期初設(shè)置（分戶）”。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)操作如下：涉稅申請受理崗－文書受理－納稅人主動(dòng)申請－優(yōu)惠審批企業(yè)所得稅－選擇相應(yīng)的底層業(yè)務(wù)。輸入15％。可根據(jù)選項(xiàng)查詢《稅收優(yōu)惠查詢清冊》。填報(bào)金額計(jì)入清冊的“實(shí)際優(yōu)惠金額”。注意：查詢01幅度減免和03稅率減免，必須選擇申請征前減免方式。為申報(bào)審核通過。以上簡稱“一對多校驗(yàn)關(guān)系”。以上簡稱“多對多校驗(yàn)關(guān)系”。以上簡稱“一對一校驗(yàn)關(guān)系”。如高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15％，主表第25行應(yīng)納稅所得額10000元，那么可優(yōu)惠金額為1000元，附表5第35行高新技術(shù)企業(yè)減免金額填報(bào)等于1000元，可通過校驗(yàn)。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入異地入庫和漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號碼錄入 AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號。（3）預(yù)繳入庫稅款與年報(bào)A表的校驗(yàn)關(guān)系年報(bào)A表主表34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”等于該戶該年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額稅目入庫數(shù)據(jù)和特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款之和。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－2008企業(yè)所得稅年度申報(bào)A類－輸入納稅人識別號、所屬期－右下角顯示導(dǎo)入窗口－點(diǎn)擊“瀏覽”－選中《電子表》 打開－上傳文件－審核－審核通過，點(diǎn)擊保存。（3）申報(bào)表審核提示中的“確定”按鈕為確認(rèn)錯(cuò)誤，“取消”按鈕為忽略錯(cuò)誤，忽略的錯(cuò)誤將不顯示在《年所得稅問題清冊》。隨意“取消”審核提示，會(huì)造成納稅人優(yōu)惠備案逾期、申報(bào)錯(cuò)誤、少繳或多繳稅款。（5）《電子表》的彌補(bǔ)虧損、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠、預(yù)繳入庫數(shù)據(jù)，與大集中數(shù)據(jù)存在審核校驗(yàn)關(guān)系。（6）不要在年中變更企業(yè)所得稅的申報(bào)方式，要在年初修改。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－2012企業(yè)所得稅年度申報(bào)B類－輸入納稅人識別號、所屬期、申報(bào)數(shù)據(jù)－保存。減免稅額不予核心征管數(shù)據(jù)校驗(yàn)。如行業(yè)登記有錯(cuò)，應(yīng)先變更稅務(wù)登記。（4）表中“已預(yù)繳所得稅額“提取所屬期為2013年的入庫數(shù)據(jù)，不可修改。信息系統(tǒng)與安全管理員崗－申報(bào)征收－數(shù)據(jù)維護(hù)－參數(shù)維護(hù)－特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅款維護(hù)－分票錄入漏遷移的入庫信息，所屬期為稅票所屬期，征收項(xiàng)目企業(yè)所得稅，輸入稅票金額，發(fā)生地點(diǎn)輸入征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，稅票號碼錄入AHTAX2009的稅票號碼或電腦票號?！岸悇?wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額“提取的數(shù)據(jù)為單月核定稅款，納稅人應(yīng)手工修改為全年應(yīng)補(bǔ)繳的核定稅額，提取開票 入庫。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－居民企業(yè)所得稅－選擇申報(bào)表－納稅人識別號、所屬期－選擇已申報(bào)信息點(diǎn)“修改”。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)－申報(bào)表管理－作廢申報(bào)。申報(bào)征收崗－申報(bào)征收－申報(bào)表更正－選擇申報(bào)表－納稅人識別號、所屬期－修改。⑴納稅人信息：填寫納稅人稅務(wù)登記相關(guān)基本信息。同時(shí)選擇征收方式:?查賬征收?或?核定定率征收”。⑷研發(fā)費(fèi)用、設(shè)備與創(chuàng)投臺(tái)帳：填寫納稅人研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保設(shè)備、節(jié)能節(jié)水設(shè)備、安全生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備、創(chuàng)投設(shè)備抵免相關(guān)數(shù)據(jù)。鑒于納稅申報(bào)表許多數(shù)據(jù)相為依據(jù)的復(fù)雜性及相關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，建議填寫申報(bào)表的步驟按如下列示進(jìn)行：⑴第一步附表一：收入明細(xì)表（金融企業(yè)收入明細(xì)表、事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表）附表二：成本費(fèi)用明細(xì)表（金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表、事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表）研發(fā)費(fèi)用：研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表 ⑵第二步附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表附表六：境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 附表七：以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 附表八：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨納稅調(diào)整表 附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表 附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表 ⑶第三步附表三：納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 ⑷第四步附表四：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 ⑸第五步主表：中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A表）利潤表 資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告填寫: 包含有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報(bào)告及其附表的錄入、保存、修改和打印等功能。大廳申報(bào)：到我局辦稅服務(wù)大廳進(jìn)行U盤導(dǎo)入申報(bào)。一、新建企業(yè)基本信息錄入（一）登錄居民企業(yè)年報(bào)界面登錄系統(tǒng)后，會(huì)彈出企業(yè)類型選擇對話框（）。第一次錄入時(shí)，系統(tǒng)會(huì)有如下提示（）。（二）錄入納稅人信息?納稅人信息?模塊用于錄入納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的基本信息。（）相關(guān)選項(xiàng)說明：⑴?適用申報(bào)表類型?下拉框有三個(gè)選項(xiàng)：?一般類?、?金融保險(xiǎn)類?、?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?。A、選擇?一般類?：要求填報(bào)附表一⑴、附表二⑴；B、選擇?金融保險(xiǎn)類?：要求填報(bào)附表一⑵、附表二⑵； C、選擇?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位?：要求填報(bào)附表一⑶、附表二⑶。（） ⑶不準(zhǔn)扣除的支出總額計(jì)算方式下拉框有三個(gè)選項(xiàng)：據(jù)實(shí)、比例、據(jù)實(shí)與比例，該選項(xiàng)用于確定附表二(3)的填報(bào)方式。（）二、設(shè)臵稅款所屬期該模塊用于管理當(dāng)前納稅人不同的申報(bào)信息。（） 點(diǎn)擊新增，彈出稅款所屬期錄入窗口。（） 選擇征收方式后，?保存?按鈕變?yōu)榭牲c(diǎn)擊。（二）稅款所屬期記錄的管理 選中某一條記錄，點(diǎn)擊?設(shè)為當(dāng)前申報(bào)期?，可將選中切換到當(dāng)前。一旦某一征收方式選擇錯(cuò)誤，只能通過刪除后新增，而不能直接修改。（） 當(dāng)完成某一納稅的申報(bào)審核與打包后，該記錄的申報(bào)標(biāo)志變?yōu)?已經(jīng)申報(bào)?，未完成的仍為?未申報(bào)?。（）三、查賬征收申報(bào)表的錄入（A類申報(bào)表）（一）初始數(shù)據(jù)該模塊用于錄入需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理系統(tǒng)比對的部分?jǐn)?shù)據(jù)，若數(shù)據(jù)不符將無法正常申報(bào)（） 相關(guān)數(shù)據(jù)錄入說明：預(yù)繳稅款：是指填寫納稅人按規(guī)定已在季（月）度預(yù)繳申報(bào)中累計(jì)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，它包括納稅人納稅第四季度或第12月繳納的稅款，不包括上第四季度或者第12月預(yù)繳稅款以及匯算清繳的稅款，也不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的以前在本年繳納的稅款。以前可彌補(bǔ)虧損：是指填寫經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后的可以允許彌補(bǔ)的以前虧損額。就地預(yù)交比例：如果納稅人在?納稅人信息?操作中，將?合并納稅標(biāo)識?項(xiàng)選擇為?合并納稅企業(yè)本級申報(bào)?，?初始數(shù)據(jù)?對話框?qū)⒃黾语@示一欄?就地預(yù)繳比例?。系統(tǒng)將根據(jù)此比例和稅率自動(dòng)計(jì)算主表第27欄?應(yīng)納所得稅額?。（） 由于有關(guān)稅收優(yōu)惠政策自2008年起施行，因此前三個(gè)選項(xiàng)卡從2008開始可錄入數(shù)據(jù)，涉及2008年以前的抵免應(yīng)填寫在?其他設(shè)備?選項(xiàng)卡中。（） 19（三）研發(fā)費(fèi)用歸集表該模塊用于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的計(jì)算，其計(jì)算結(jié)果自動(dòng)轉(zhuǎn)入到附表五（稅收優(yōu)惠明細(xì)表）第10行。（） 錄入完成后，將在歸集表第37行自動(dòng)計(jì)算出加計(jì)扣除額，并在保存后轉(zhuǎn)入附表五。（） 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠金額由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生，其依據(jù)為企業(yè)填寫的附表五第45～47行以及主表第25行。（） 符合優(yōu)惠條件的高新技術(shù)企業(yè)，勾選附表五第35行的復(fù)選框，減免稅金額將根據(jù)主表第25行金額自動(dòng)計(jì)算。（詳見小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的填寫）企業(yè)若符合享受過渡期稅收優(yōu)惠，則須在初始數(shù)據(jù)模塊勾選?享受過渡期稅收優(yōu)惠?選框，方可在附表五第37行填寫減免稅金額。（） 當(dāng)職工福利費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的14％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需要企業(yè)進(jìn)一步確認(rèn)。（） 當(dāng)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出的?稅收金額?大于工資薪金支出?稅收金額?的2％時(shí)，系統(tǒng)將提示，需