【正文】 境外但與該機構(gòu)、場所未有實際聯(lián)系得應稅所得9中國A公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2010年取得收入80萬元，發(fā)生的相關費用60萬元，當年該企業(yè)應納所得稅為（）萬元。A、5 B、4 C、6 D、3 9某居民企業(yè)2009境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損30萬元，2010年生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元，境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2010年應納所得稅額為（）A、35 B、 C、30 D、二、多項選擇題下列各項中，應當繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（）A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)下列不屬于企業(yè)所得稅法中所指的企業(yè)是（）A、境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè) B、內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè) C、居民企業(yè)和非居民企業(yè) D、征稅企業(yè)和免稅企業(yè)下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在英國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè) D、在中國境內(nèi)成立的一人有限公司企業(yè)所得稅的納稅人有（）。A、中外合資企業(yè) B、個人獨資企業(yè) C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E股份制企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、股份有限公司 B、一人有限公司 C、個人獨資企業(yè)D、合伙企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）A、本國企業(yè) B、外國企業(yè) C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項中，屬企業(yè)所得稅納稅人的有（）A、股份有限公司B、有境內(nèi)所得的外國企業(yè) C、個人合伙企業(yè)D、有經(jīng)營所得非營利組織下列企業(yè)，屬于居民企業(yè)的是（）。A、在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京的企業(yè) C、在日本注冊的企業(yè)設在北京的辦事處 D、在福建省工商局注冊在中東開展業(yè)務的企業(yè)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)場所的，應當就其（）繳納企業(yè)所得稅。A、所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得 B、僅來源于中國境內(nèi)所得C、發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所優(yōu)勢及聯(lián)系所得 D、僅來源于中國境外所得1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25%稅率的是（）A、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)雖設立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) C、在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) D、所有非居民企業(yè)1企業(yè)應納稅所得額公式不正確的是（）A、應納稅所得額=收入總額免稅收入各項扣除項目允許彌補的以前虧損B、應納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除項目允許彌補的以前虧損 C、應納稅所得額=收入總額不征稅收入各項扣除項目允許彌補的以前虧損 D、應納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入允許彌補的以前虧損1下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）A、國債利息收入 B、銷售貨物收入C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D、財政撥款1下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）A、勞務收入 B、符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息C、利息收入D、財政撥款1下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）A、租金收入 B、特許權(quán)使用費收入C、接受捐贈收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府基金1企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入有（）A、企業(yè)根據(jù)法律、法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財政資金B(yǎng)、企業(yè)取得的、經(jīng)國務院批準的國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金 C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 D、國債利息1收入總額中的下列收入為不征稅收入是（）A、財政撥款 B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C、國務院規(guī)定的其他不征稅收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益1企業(yè)所得稅法中規(guī)定的各項收入，包括（）A、銷售貨物收入 B、提供勞務收入C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益1下列哪些收入是征稅收入（）A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B、財政撥款收入C、租金收入 D、接受捐贈收入 下列哪些收入是不征稅收入（）A、依法收取并納入財政管理的政府性基金 B、國債利息收入 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D、信用社存款利息收入2按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的不征稅收入有（）A、財政撥款 B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 C、依法收取并納入財政管理的政府性基金D、特許權(quán)使用費收入2按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應納稅所得額是（）A、股息紅利等權(quán)益性投資收益 B、利息租金所得 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、特許權(quán)使用費所得2企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理支出，包括（）A、成本 B、費用 C、稅金 D、損失和其他支出2在計算應納稅所得時，下列支出不得扣除（）A、企業(yè)所得稅稅款 B、稅收滯納金C、罰金、罰款和被沒收財物損失 D、超過規(guī)定標準的捐贈支出2在計算應納稅所得時，下列支出不得扣除（）A、向投資者支付股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B、贊助支出 C、未經(jīng)核準的準備金支出 D、與取得收入無關的其他支出2按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（）A、季節(jié)性停用的機器設備 B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的房屋建筑物 D、已足額提取折舊、仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)2下列資產(chǎn)中，不能在所得稅前扣除折舊的有（）A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、單獨估價入賬的土地2對于在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應納納稅所得額（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入的50%為應納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，已收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入的全額為應納稅所得額D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應納稅所得額2根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目不得在計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）A、租入固定資產(chǎn)改建支出 B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)D、固定資產(chǎn)大修理支出 下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應納稅所得額時扣除的有（）A、經(jīng)營租賃方式租出的固定祖產(chǎn) B、融資方式租入的固定資產(chǎn)的折舊C、自創(chuàng)商譽 D、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)3計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，根據(jù)規(guī)定下列支出不得扣除的是（）A、向投資者之風的股息 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、被銀行加收的貸款逾期罰息3在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除（）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、租出固定資產(chǎn)的改建支出 D、固定資產(chǎn)的大修理支出3根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）A、國債利息收入 B、金融債券利息收入C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D、接受捐贈非貨幣性收入3下列各項中，在計算應納稅所得額時，加計扣除的規(guī)定包括（）A、企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D、企業(yè)安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資3下列有關企業(yè)所得稅稅率說法中，正確的是（0 A、企業(yè)所得稅稅率為25% B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20% C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%3下列關于企業(yè)所得稅的表述錯誤的是（）A、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額 B、企業(yè)應納稅所得額乘以適用稅率，為應納稅額C、所有非居民企業(yè)都僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額；收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。3對企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，下列說法錯誤的是（）A、在利潤總額10%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除 B、在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除 C、在應納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除 D、在應納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除3下列可以在稅前計算攤銷費用的是（）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、自創(chuàng)商譽 D、固定資產(chǎn)大修理支出3在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（）A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額 B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額 C、利息、租金、特許權(quán)使用費所得以收入全額為應納稅所得額D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關合理支出的余額為應納稅所得額企業(yè)可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是（）A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個內(nèi)，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額抵補C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應稅所得4企業(yè)購臵用于環(huán)境保護、（）等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免 A、節(jié)能節(jié)水 B、安全生產(chǎn) C、節(jié)能減排 D、更新改造4對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的是（）A、對于小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收B、安臵殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入4根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列可以實行源泉扣繳的情形有（）A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務人B、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得，可以指定工程價款或者勞務費支付人為扣繳義務人C、企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)位于不同省份的，分支機構(gòu)的所得由總機構(gòu)扣繳 D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設方為扣繳義務人4除稅法另有規(guī)定外，下列有關企業(yè)所得稅納稅地點的說法正確的是（）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應當匯總計算繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構(gòu)注冊地D、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務人所在地為納稅地點4根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)購臵用于（）等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免A、環(huán)境保護B、節(jié)能節(jié)水 C、特種工藝 D、安全生產(chǎn)4除國務院另有規(guī)定外，下列關于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅說法錯誤的是（）A、企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 B、企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅 C、如果企業(yè)所得稅計算比較客觀準確，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 D、如果企業(yè)之間有統(tǒng)一管理機構(gòu)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅4非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得征稅時，下列關于納稅地點的說法不正確的是（）A、機構(gòu)場所所在地 B、非居民企業(yè)法人常駐地 C、非居民企業(yè)法人出境地 D、非居民企業(yè)法人境地4按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項中，可以減征、免征企業(yè)所得稅的有（）A、從事農(nóng)林牧漁項目的所得 B、從事符合條件的環(huán)境保護項目所得 C、符合國家規(guī)定條件的技術轉(zhuǎn)讓所得 D、從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目所得4除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，關于居民企業(yè)的納稅地點表述不正確的是（）A、生產(chǎn)經(jīng)營地 B、登記注冊地 C、法人代表居之地 D、法人代表國籍所在地 50、下列關于企業(yè)所得稅納稅期限說法錯誤的是（）A、企業(yè)所得稅按納稅計算 B、企業(yè)所得稅按納稅季度計算C、企業(yè)所得稅按納稅月份計算 D、企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅5企業(yè)在一個納稅中間（）使該納稅的實際經(jīng)營期限不足12個月的應當以實際經(jīng)營期為一個納稅 A、開業(yè) B、終止經(jīng)營活動 C、發(fā)生財產(chǎn)損失 D、發(fā)生壞賬5企業(yè)所得稅的預繳方式是（）A、分月 B、分旬 C、分年 D、分季5根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）A、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B、在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理方法與稅收法率、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算C、對非居民企業(yè)的扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由扣繳義務人在所得發(fā)生地繳納D、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計提折舊，但不能縮短折舊年限5下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）A、居民企業(yè)來源于境外所得 B、非居民企業(yè)來