【正文】 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅的說法錯誤的是（）。A、10% B 12% C 15% D 20%3下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財政管理的政府性基金 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、財政撥款 在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出是（）A、繳納的營業(yè)稅 B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅款D、經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失4下列固定資產(chǎn)可以計提折舊并在稅前扣除的是（）A、以經(jīng)營租賃方式租出的的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地4在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當依照（）的規(guī)定計算。A、納稅人B、支付人C、收款人 D、代扣人3非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2010應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A、可以扣減 B、不得扣減 C、可以按月抵減 D、可以按季抵減企業(yè)納稅發(fā)生虧損的，準予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過（）年A、3 B、4 C、5 D、63某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。收入總額中不包括免稅收入。A 不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補以前虧損 B、不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損 C、免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損 D、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損1下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。A 中外合資企業(yè) B、個人獨資企業(yè)C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E、股份制企業(yè)1非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得，適應(yīng)25%稅率的是（）A 在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但所取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。A 國有企業(yè) B、私營企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)法國某企業(yè)雖在中國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所，但其取得的來源于中國境內(nèi)的與其所設(shè)機構(gòu)、場 所沒有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)按（）的法定稅率對其征收企業(yè)所得稅。A、管理機構(gòu) B、經(jīng)營場所 C、生產(chǎn)場地 D、銷售機構(gòu)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。（）正確答案：對第四篇：企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習題（定稿）企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習題（企業(yè)所得稅法部分）一、單項選擇題《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（）起執(zhí)行。（）正確答案：對，應(yīng)當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。（）正確答案：對，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)。（）正確答案：對，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額，在三年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。三、判斷題、船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例 正確答案：ABCD 答案解析：企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。，銷售收入的確定規(guī)定正確的有（）。，下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除的有（）。 正確答案：ABCD 答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除項目的原則包括：權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。，下列屬于視同銷售收入的有（）、結(jié)構(gòu)或性能 正確答案：CD 答案解析：資產(chǎn)移送他人所有權(quán)屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。二、多項選擇題，下列表述正確的有（）。(5)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算 、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議、研究成果報告等資料 正確答案：D 答案解析：企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送如下資料：(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 正確答案：C 答案解析：企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)：（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。 ，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見 正確答案：D 答案解析：選項D屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失提供的證明資料。，下列收入確認的規(guī)定錯誤的是（），在發(fā)出商品時確認收入 ，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定正確答案：B 答案解析：商業(yè)折扣應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。：企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在（）個納稅的期間內(nèi)，均勻計入各的應(yīng)納稅所得額。，關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)表述錯誤的是（）。 正確答案：D 答案解析：選項A和B屬于征稅收入，選項C屬于免稅收入。 正確答案：C 答案解析：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營，所有權(quán)在形式和內(nèi)容上均不變，不視同銷售確認收入。計算該納稅人2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅（假定無其他調(diào)整項目，該申報、備案項目均已辦理）。企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）。所以符合題意的選項是ABC。A、技術(shù)進步較快 B、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快 C、常年處于強震動 D、常年處于高腐蝕狀態(tài)E、價值特別巨大的風險投資類固定資產(chǎn) 正確答案：ABCD 說明：《法》第32條、《條例》98條：可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)是指：由于技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括（）。居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。預繳方法一經(jīng)確定，該納稅內(nèi)不得隨意變更。所以符合題意的選項是ABCE。納稅自公歷1月1日起至12月31日止 B、企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅C、企業(yè)在一個納稅中間終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅 D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為一個納稅 答案ABCD。根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中不準予在稅前扣除的是（）。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。（詳解：國稅函[2009]3號：關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知）2011 年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500 萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60 萬元，企業(yè)上年還有35 萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是多少（）萬元。前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值。企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。繳納企業(yè)所得稅。 答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第六十七條（詳解）。，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額?？梢钥鄢匿N售費用、財務(wù)費用、管理費用合計＝1000＋200＋1200－85＋45＝2360（萬元）、【正確答案】：C 【答案解析】：2010年利潤總額＝9000－3300－200－1000－200－1200－800－1000－1000（2％＋％＋14％）＝1115（萬元）公益捐贈稅前扣除限額＝111512%＝（萬元）實際公益捐贈額＝150（萬元）實際公益捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：、（）萬元。（1＋17%）]15％＝420（萬元），超標準（300＋180）－420＝60（萬元）；企業(yè)所得稅前扣除的期間費用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（萬元）。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元），發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（）萬元。 企業(yè)繳納的下列保險費可以在稅前直接扣除的有（a ）。 ，按照交易活動發(fā)生地確定，按照所得支付地確定，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定【正確答案】：B 【答案解析】：選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（B）。，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè) 、場所且在境外成立其實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（B）。 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計入企業(yè)所得稅征稅的有（b,cde）。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15－10014％＝1（萬元）某商貿(mào)企業(yè)2010年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝[2000＋936247。（8）經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的核定，該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元，已知期間費用中未包含工資和三項經(jīng)費。業(yè)務(wù)招待費限額＝90005‰＝45（萬元），實際發(fā)生額的60％＝8560％＝51（萬元），準予扣除45萬元。，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。，有關(guān)法律未規(guī)定或合同未約定使用年限的，攤銷年限不得低于（）年。（實施條例91條規(guī)定，減按10%征收）,下列說法錯誤的是（）： 。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。《實施條例》第十三條 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額?！斗ā返?0條、《條例》996條：三新費用可以加計扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計扣除；《條例》第二十八條：企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除；《條例》第三十四條：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除，這里強調(diào)合理，并不是說都可以扣除。上年剩余的20 萬元留待以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊B、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的當月停止計算折舊 C、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3 年D、通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)正確答案：D 《條例62條》說明：《條例》664條： 企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計算折舊；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于3 年。A、企業(yè)所得稅按納稅計算。（一）企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)： ，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； ，也沒有實施有效控制； ； 算。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難 的，可以按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳。所以符合題意的選項是AD。所以符合題意的選項是ABCE。可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（）類固定資產(chǎn)。A、化妝品制造 B、醫(yī)藥制造 C、飲料制造 D、酒類制造 E、卷煙制造 正確答案：ABC 說明：財稅[2009]72號：關(guān)于部分行業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除政策的通知：對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以符合題意的選項是AC。三、計算題某絲網(wǎng)工業(yè)企業(yè)（從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額2900萬元）2011年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2800萬元，銷售費用900萬元，管理費用200萬元，財務(wù)費用 100萬元，銷售費用中列支業(yè)務(wù)宣傳費支出700萬元，營業(yè)外支出列支給縣民政局贊助支出50萬元，年末存貨余額3000萬元，提取存貨跌價準備（資產(chǎn)減值準備）60萬元，當年營業(yè)外支出列支存貨非正常損失40萬元，企業(yè)投資117萬元購買并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款17萬元。，下列不屬于視同銷售收入的是（）。，下列各項屬于不征稅收入的是（）。，下列關(guān)于費用扣除標準錯誤的是（）、薪金支出準予據(jù)實扣除，按照發(fā)生額的60%扣除，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入l5%的部分，準予扣除正確答案：B 答案解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。、建筑物最低折舊年限10年、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限10年 、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限4年 正確答案：A 答案解析：房屋、建筑物最低折舊年限20年。，不可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除（以成本對象為計量單位）整體報廢或