【正文】 得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（1）08年起，是將廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合在一塊來進(jìn)行納稅調(diào)整，不再分別調(diào)整；（2）扣除比例：不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%（基數(shù)是會(huì)計(jì)上的“主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入”＋稅務(wù)上的“視同銷售收入”）；實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)，不超過上述限額的，據(jù)實(shí)扣除，超過上述限額的，無限期往以后結(jié)轉(zhuǎn)。（新）（2）企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過l2個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本；有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息，參照上面（1）的提示扣除。?分別為多少?『正確答案』（1）王先生屬于公司的關(guān)聯(lián)方。（例如上級(jí)單位或者行政機(jī)關(guān)的攤派）【例題】企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。⑥贊助支出：不符合稅收規(guī)定的公益性捐贈(zèng)的贊助支出的金額；廣告性的贊助支出按廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的規(guī)定處理。B、企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時(shí)符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。（新）“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”中，應(yīng)包括在簽訂該借款合同當(dāng)時(shí)，本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類貸款利率情況。企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除；（3）自2010年1月1日起，在委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，也可憑合法、有效的工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收憑據(jù)依法在稅前扣除。例如：2011年某企業(yè)有一筆捐贈(zèng)，（假如這批貨物對(duì)外售價(jià)假定為50萬），那么，在稅法上，這筆業(yè)務(wù)其實(shí)涉及2個(gè)稅務(wù)事項(xiàng)：一是視同銷售的收入50萬，對(duì)應(yīng)的視同銷售成本40萬；？是全額扣除還是按正常比例規(guī)定扣除。（錯(cuò)）第五篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)二企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)二主要有以下4種情況：。（單選）A、銷售費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、營業(yè)費(fèi)用D、財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：D第三講一、企業(yè)重組包括哪些形式（多選）A、債務(wù)重組B股權(quán)收購C、合并D、資產(chǎn)收購答案：ABCD二、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入稅款收入。按下“向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)”后，系統(tǒng)將會(huì)檢查報(bào)表的數(shù)據(jù)是否正確，如果不正確，將顯示出錯(cuò)信息。(3)申報(bào)表附表一錄入時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)申報(bào)系統(tǒng)根據(jù)《普通發(fā)票使用情況明細(xì)表》自動(dòng)生成的第三、第十、第十六欄的普通發(fā)票數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如數(shù)據(jù)有誤應(yīng)當(dāng)調(diào)整后保存。注意：如果開具的普通發(fā)票是免稅的，則在第一欄“發(fā)票說明”中選擇“免稅銷售額（普通發(fā)票）”。上傳時(shí)程序會(huì)檢測(cè)你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測(cè)無誤后，會(huì)將你的兩個(gè)XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中。登錄界面有三部分內(nèi)容：納稅人識(shí)別號(hào)(稅務(wù)登記證號(hào)碼)：輸入本企業(yè)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（）【正確答案】：對(duì)【解析】：只有辦理備案手續(xù)才能享受相關(guān)優(yōu)惠政策。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。選項(xiàng)BC均表述不全面，正確的表述是債務(wù)人清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，債權(quán)人確認(rèn)重組損失，債務(wù)人確認(rèn)重組所得。不得扣除的是不征稅收入。）下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅處理表述正確的是（）。企業(yè)年底計(jì)提的年終獎(jiǎng)，實(shí)際發(fā)放日在次年，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則屬于上年的支出，年終企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作為工資薪金支出在稅前扣除。二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。四、延期繳納稅款的批準(zhǔn)期限稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。每張抵扣發(fā)票都有一個(gè)狀態(tài)字段，納稅人應(yīng)按稅法規(guī)定選取“外貿(mào)退稅”、“其他不得抵扣”選項(xiàng)，一旦選中，這些抵扣發(fā)票將不會(huì)參與抵扣。如果還有普通發(fā)票或不開發(fā)票銷售的，則點(diǎn)擊頁面左面菜單欄中的“新建發(fā)票”，然后把發(fā)票內(nèi)容逐項(xiàng)錄入。注意點(diǎn)：(1)“增值稅納稅申報(bào)表”要注意有無進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，有的話要在對(duì)應(yīng)稅率、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目方格中錄入（直接錄入），然后再點(diǎn)擊“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)”這個(gè)空格，系統(tǒng)自動(dòng)合計(jì)，(2)在“稅款繳納”這一欄目中，要注意“期初未繳數(shù)”、“其中：期初欠稅數(shù)”、“本期已繳數(shù)”、“其中：本期已預(yù)繳數(shù)（針對(duì)當(dāng)月開具出口專用繳款書的企業(yè)）”這四欄如果有數(shù)據(jù)一定要填寫，系統(tǒng)可能會(huì)根據(jù)上月和本月的數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)轉(zhuǎn)，要注意核對(duì)。1向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法講解習(xí)題及答案企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法講解習(xí)題及答案第一講一、企業(yè)在2008至2010年從縣以上政府部門取得財(cái)政資金，作為不征稅收入，要同時(shí)滿足哪些條件：（多選題）A、有撥付文件，規(guī)定專門用途B、有專門的管理辦法C、企業(yè)對(duì)收支的單獨(dú)核算D、企業(yè)對(duì)收支的專門核算答案：ABC二、搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入“遞延收益”的如有余額的，應(yīng)作什么處理（單選）A、營業(yè)外收入B、營業(yè)外支出C、資本公積D、其他資本公積答案：C第二講一、廣告費(fèi)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是（單選）A、廣告制度好時(shí)B、廣告與公眾見面的時(shí)候確認(rèn)收入C、廣告合同簽訂D、廣告得到收益答案：C這一題有疑問，我原先在選廣告制度好時(shí)與廣告合同簽訂時(shí)猶豫，后來選擇前面一個(gè)是錯(cuò)的。（對(duì)）所有重組業(yè)務(wù)都要在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失。10.（新）企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。例如：某企業(yè)2010年稅前可列支的工資是100萬元，；假定2010年實(shí)際列支了職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，允許向2011年及之后遞延；假如2011年稅前可扣的職工教育經(jīng)費(fèi)限額是10萬元，實(shí)際發(fā)生了7萬元，如果沒有2010年的調(diào)整業(yè)務(wù)，那2011年可扣的職工教育經(jīng)費(fèi)是7萬，如果考慮2010年的這筆遞延，；假如2011年企業(yè)實(shí)際發(fā)生了職工教育經(jīng)費(fèi)9萬元，（因?yàn)橄揞~是10萬，本年已經(jīng)有了9萬，故2010年的只扣1萬），要看2012年實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)是否有空余指標(biāo)，然后按上面的提示做納稅調(diào)減。（1）企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予按以下規(guī)定扣除：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出：可據(jù)實(shí)扣除。B、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的；或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。③稅收滯納金，是指納稅人違反稅收規(guī)定被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金?！柏?cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除『正確答案』C『答案解析』罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，故可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；會(huì)計(jì)核算上，罰息可列在“營業(yè)外支出”中，但它與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是相關(guān)的，故可以在企業(yè)所得稅前扣除。同時(shí)，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)或個(gè)人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除；本例借款總額及約定的利率均超過標(biāo)準(zhǔn)，故一人有限公司向王先生借款允許稅前扣除的利息=50026%=60（萬元）（2）公司向王某借款，王某收取利息收入應(yīng)該繳納營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅（按實(shí)際收取的利息為計(jì)稅基數(shù)）。2＝。（1）只允許扣除公益性捐贈(zèng)，即企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)；對(duì)非公益性捐贈(zèng)不允許扣除。③按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。2010年6月F上市公司股東大會(huì)決議，以未分配利潤每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元，計(jì)入“投資收益”。（錯(cuò)）企業(yè)取得不征稅收入后60個(gè)月末內(nèi)未發(fā)生支出未交回財(cái)政，應(yīng)計(jì)入第六年的收入總額征收企業(yè)所得稅，相應(yīng)支出也允許稅前扣除。納稅人如發(fā)現(xiàn)本企業(yè)應(yīng)申報(bào)的申報(bào)表種類與實(shí)際不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后重新做申報(bào)初始化。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件()生成的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》應(yīng)在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)導(dǎo)入，網(wǎng)上申報(bào)不再提供《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》的手工錄入功能。點(diǎn)擊其中一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確