【正文】 （優(yōu)惠目的：鼓勵長期的、戰(zhàn)略性的投資，不鼓勵短期的、投機(jī)性的投資）【例題】某居民企業(yè)2010“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬元，貸方發(fā)生額為500萬元。、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。、紅利等權(quán)益性收益。（對）企業(yè)為促銷開展“買一贈一”活動，贈送商品按捐贈處理，以同類產(chǎn)品售價計稅。（對）所有重組業(yè)務(wù)都要在交易發(fā)生時確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失。（錯）企業(yè)所得稅與增值稅視同銷售的規(guī)定是不一樣的。（錯）企業(yè)將自制產(chǎn)品用于廣告，應(yīng)視同銷售。（錯）企業(yè)取得不征稅收入后60個月末內(nèi)未發(fā)生支出未交回財政，應(yīng)計入第六年的收入總額征收企業(yè)所得稅，相應(yīng)支出也允許稅前扣除。（判斷題）答案：正確二、屬于稅收優(yōu)惠的是（多選）A、免稅收入B、優(yōu)惠稅率C、加計扣除D、加速折舊答案：ABCD第四篇：2012年甘肅省會計繼續(xù)教育 企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解 試題2012年《企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解》考試試題單選題下類項目中關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的確認(rèn)表述正確的有（）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入于實際收到時確認(rèn)B股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本 C股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除被投資企業(yè)的應(yīng)享有留存收益 D股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本和被投資企業(yè)的應(yīng)享有留存收益下列項目在企業(yè)所得稅申報時，包含在工資薪金項目中的是（A）A臨時工資B正式工的養(yǎng)老保險C正式工的住房公積金D企業(yè)實際發(fā)生的職工福利下列關(guān)于權(quán)益性投資損失企業(yè)所得稅前處理的表述正確的是（D）A權(quán)益性投資損失不得稅前扣除B權(quán)益性投資損失從當(dāng)期取得的權(quán)益性投資收益中扣除C權(quán)益性投資損失從當(dāng)期取得的投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除D權(quán)益性投資損失在損失發(fā)生在計算應(yīng)納稅所得額是一次性扣除企業(yè)取得的搬遷款應(yīng)通過下列（）科目計算 A其他應(yīng)付款B其他應(yīng)收款C專項應(yīng)付款D營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，稅前扣除限額計算的比例是（）A2%B3%C5%D10%某企業(yè)2010年10月出租庫房一年，合同簽訂時一次性取得收入，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅關(guān)于租金收入的確認(rèn)表述正確的是（）A、按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入B、按收付實現(xiàn)制確認(rèn)收入C按合同約定的日期確認(rèn)收入D按收入與費用配比原則在租賃期內(nèi)分期均勻計入相關(guān)視同銷售在企業(yè)所得稅申報表中填列表述正確的是（A）A申報表主表第1至13行不含視同銷售收入B申報表主表第1至13行包含視同銷售收入C申報表附表1收入明細(xì)表不含視同銷售收入D申報表附表3只調(diào)增視同銷售收入下列項目可以作為研發(fā)費用進(jìn)行加計扣除的是（D）A研發(fā)人員的社會保險B研發(fā)人員的住房公積金C用于研發(fā)活動的房屋折舊費D研發(fā)活動直接消耗的動力費企業(yè)從縣以上政府部門取得的財政資金，在確認(rèn)不征稅收入時，不屬于必備條件的是（）A、有撥付文件，規(guī)定專門用途B有專門的管理辦法C企業(yè)對收支單獨核算D專用于節(jié)能環(huán)保項目企業(yè)股權(quán)投資符合規(guī)定條件的，可作為股權(quán)投資損失在稅前扣除，但股權(quán)投資損失不確定時，必須減除“可回收金額”，“可回收金額”是以賬面余額的（B）計算的。（判斷題）答案：錯誤二、這段中“可回收金額”是按企業(yè)的投資損失已存在，金額尚不確定時，從賬面的余額的5%計算的數(shù)額。斷題）答案：錯誤三、下列哪些屬于五險A、養(yǎng)老金B(yǎng)、醫(yī)療保險C、失業(yè)保險D、社會保險答案：ABC（判第四講一、哪些列入職工福利費（多選）A、職工困難補助B、職工衛(wèi)生保健生活等現(xiàn)金補貼C、通訊補貼D、離退休人員統(tǒng)籌外費用 答案：ABD二、對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費發(fā)生的不超過銷售營業(yè)收入的25%部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分以后結(jié)轉(zhuǎn)。（判斷題）答案：正確三、新合計準(zhǔn)則規(guī)定，分期收款銷售商品具有融資性質(zhì)的，合同價與公允價值之間的差額在合同內(nèi)沖減。第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解習(xí)題及答案企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解習(xí)題及答案第一講一、企業(yè)在2008至2010年從縣以上政府部門取得財政資金，作為不征稅收入，要同時滿足哪些條件：（多選題）A、有撥付文件，規(guī)定專門用途B、有專門的管理辦法C、企業(yè)對收支的單獨核算D、企業(yè)對收支的專門核算答案：ABC二、搬遷補償款扣除轉(zhuǎn)入“遞延收益”的如有余額的，應(yīng)作什么處理（單選）A、營業(yè)外收入B、營業(yè)外支出C、資本公積D、其他資本公積答案：C第二講一、廣告費的確認(rèn)時點是（單選）A、廣告制度好時B、廣告與公眾見面的時候確認(rèn)收入C、廣告合同簽訂D、廣告得到收益答案：C這一題有疑問，我原先在選廣告制度好時與廣告合同簽訂時猶豫，后來選擇前面一個是錯的。1機(jī)動車銷售單位、加油站等特殊行業(yè)納稅人需報送的其它附報資料，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。納入防偽稅控的納稅人在防偽稅控IC卡抄稅后，在規(guī)定的申報期內(nèi)，先進(jìn)行納稅申報數(shù)據(jù)的報送，然后到國稅機(jī)關(guān)辦理報稅和比對（包括由國稅機(jī)關(guān)接收納稅申報數(shù)據(jù)、接收IC卡報稅、進(jìn)行票表比對、確認(rèn)納稅申報成功）。納稅人如發(fā)現(xiàn)本企業(yè)應(yīng)申報的申報表種類與實際不符時，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后重新做申報初始化。只有在所有報表都申報成功后才能打印出申報封面。在申報成功后，系統(tǒng)會將納稅人申報成功的報表生成PDF打印文件，供納稅人打印用。納稅人可以根據(jù)出錯信息做相應(yīng)的修改后重新申報。如果報表組中有報表狀態(tài)為“未申報”、“暫存”，“已發(fā)送”將無法選中。1向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。國稅機(jī)關(guān)征管的企業(yè)所得稅納稅人，還要按季度填寫企業(yè)所得稅申報表，點擊“企業(yè)所得稅申報表”欄中的“創(chuàng)建”進(jìn)入并填寫報表，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。對已導(dǎo)入網(wǎng)上申報的《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》內(nèi)容不得修改，但是納稅人應(yīng)在網(wǎng)上申報界面中補錄《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》中的“生產(chǎn)企業(yè)名稱（對應(yīng)發(fā)票中的“產(chǎn)地”）”、“廠牌型號”、“車架號碼或車輛識別代碼”，補錄內(nèi)容可以在線修改。機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件()生成的《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》應(yīng)在網(wǎng)上申報時導(dǎo)入，網(wǎng)上申報不再提供《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》的手工錄入功能。點擊“增值稅納稅申報表附報資料表”欄的“創(chuàng)建”進(jìn)入，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。如有修改，則要點擊報表底部的“保存報表”，如未修改則可直接點擊報表底部的“返回”。（4）申報表主表中的累計數(shù)那列需仔細(xì)核對，如有不正確，可以進(jìn)行修改。最后點擊報表底部的“保存報表”。注意點：(1)“增值稅納稅申報表”要注意有無進(jìn)項轉(zhuǎn)出，有的話要在對應(yīng)稅率、對應(yīng)項目方格中錄入（直接錄入），然后再點擊“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計”這個空格，系統(tǒng)自動合計，(2)在“稅款繳納”這一欄目中，要注意“期初未繳數(shù)”、“其中：期初欠稅數(shù)”、“本期已繳數(shù)”、“其中：本期已預(yù)繳數(shù)（針對當(dāng)月開具出口專用繳款書的企業(yè)）”這四欄如果有數(shù)據(jù)一定要填寫，系統(tǒng)可能會根據(jù)上月和本月的數(shù)據(jù)自動導(dǎo)轉(zhuǎn)，要注意核對。由于實行先申報后報稅，一般納稅人增值稅申報附表一中涉及的“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”各欄目數(shù)據(jù)(第15行)，不再根據(jù)專用發(fā)票明細(xì)自動生成，納稅人必須按照防偽稅控開票系統(tǒng)實際開具情況自行填列。1自動生成一般納稅人申報表。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。如果沒有差錯，則顯示導(dǎo)入成功，并顯示出外銷發(fā)票清單，選擇需要導(dǎo)入到銷項明細(xì)中的外銷發(fā)票，按確認(rèn)導(dǎo)入。1免、抵、退企業(yè)可以通過擎天軟件錄入生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)主表以及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)從表。錄入后可以修改或者刪除已經(jīng)錄入的普通發(fā)票。未使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票仍逐份錄入。如果還有普通發(fā)票或不開發(fā)票銷售的，則點擊頁面左面菜單欄中的“新建發(fā)票”，然后把發(fā)票內(nèi)容逐項錄入。點擊“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”欄的“創(chuàng)建”進(jìn)入。然后再點擊“確認(rèn)導(dǎo)入”，從而將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項明細(xì)中。稽核結(jié)果通知書：此表為商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期期間所用，用于告知納稅人當(dāng)月可抵扣比對相符的專票及抵扣憑證明細(xì)。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項明細(xì)中。海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入：將你的海關(guān)完稅憑證在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（）中錄入，