【正文】 銷售收入對應(yīng)，常涉及對捐贈，投資等業(yè)務(wù)。具體來說，非營利組織以下收入為免稅收入（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；（三）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；，免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。2010年6月F上市公司股東大會決議，以未分配利潤每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元，計入“投資收益”。、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（對）企業(yè)為促銷開展“買一贈一”活動，贈送商品按捐贈處理，以同類產(chǎn)品售價計稅。（錯）企業(yè)所得稅與增值稅視同銷售的規(guī)定是不一樣的。（錯）企業(yè)取得不征稅收入后60個月末內(nèi)未發(fā)生支出未交回財政，應(yīng)計入第六年的收入總額征收企業(yè)所得稅，相應(yīng)支出也允許稅前扣除。（判斷題）答案：錯誤二、這段中“可回收金額”是按企業(yè)的投資損失已存在，金額尚不確定時，從賬面的余額的5%計算的數(shù)額。（判斷題）答案：正確三、新合計準(zhǔn)則規(guī)定，分期收款銷售商品具有融資性質(zhì)的，合同價與公允價值之間的差額在合同內(nèi)沖減。1機動車銷售單位、加油站等特殊行業(yè)納稅人需報送的其它附報資料，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。納稅人如發(fā)現(xiàn)本企業(yè)應(yīng)申報的申報表種類與實際不符時，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)反映，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)后重新做申報初始化。在申報成功后，系統(tǒng)會將納稅人申報成功的報表生成PDF打印文件，供納稅人打印用。如果報表組中有報表狀態(tài)為“未申報”、“暫存”，“已發(fā)送”將無法選中。國稅機關(guān)征管的企業(yè)所得稅納稅人，還要按季度填寫企業(yè)所得稅申報表，點擊“企業(yè)所得稅申報表”欄中的“創(chuàng)建”進入并填寫報表，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件()生成的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》應(yīng)在網(wǎng)上申報時導(dǎo)入，網(wǎng)上申報不再提供《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》的手工錄入功能。如有修改，則要點擊報表底部的“保存報表”，如未修改則可直接點擊報表底部的“返回”。最后點擊報表底部的“保存報表”。由于實行先申報后報稅，一般納稅人增值稅申報附表一中涉及的“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”各欄目數(shù)據(jù)(第15行)，不再根據(jù)專用發(fā)票明細(xì)自動生成，納稅人必須按照防偽稅控開票系統(tǒng)實際開具情況自行填列。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。1免、抵、退企業(yè)可以通過擎天軟件錄入生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細(xì)表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)主表以及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)從表。未使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票仍逐份錄入。點擊“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”欄的“創(chuàng)建”進入?；私Y(jié)果通知書：此表為商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期期間所用，用于告知納稅人當(dāng)月可抵扣比對相符的專票及抵扣憑證明細(xì)。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進項明細(xì)中。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中YSFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。如果需修改或者刪除已經(jīng)錄入的抵扣發(fā)票，點擊菜單欄中的“修改發(fā)票”。進入納稅申報前，程序會根據(jù)企業(yè)當(dāng)月有沒有初始化作相應(yīng)運行，初始化時會根據(jù)稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的申報報表鑒定來生成當(dāng)月應(yīng)申報報表種類。校驗碼：校驗碼是系統(tǒng)隨機生成一個6位數(shù)字，在“請輸入校驗碼”輸入下面藍(lán)色顯示的校驗碼。網(wǎng)上申報的操作撥號上網(wǎng)后，啟動IE瀏覽器，在地址欄輸入，按回車或按“轉(zhuǎn)到”進入蘇州國稅主頁，再點擊“綠色通道”內(nèi)的網(wǎng)上申報欄目進入。二、延期繳納稅款的申請期限納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。二、延期納稅申報的資料延期申報申請審批表；延期納稅申報申請報告。（一）需要提供的資料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（B類）》（核定征收企業(yè)適用）；《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（適用在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機構(gòu)、分支機構(gòu)填寫）；財務(wù)會計報表；稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料。企業(yè)有需要加速折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個內(nèi)，向所得稅主管稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)資料備案，方能享受加速折舊的優(yōu)惠政策。下列項目中的稅收優(yōu)惠實行備案管理的是（）。（）【正確答案】：對【解析】：見國稅發(fā)［2009］88號文。A．3%B．5%C．10%D．15%【正確答案】：B【解析】：見國稅發(fā)［2009］88號文。第五講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。下列各項中，關(guān)于職工教育經(jīng)費稅前扣除表述正確的是（）。企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理。選項A錯誤，企業(yè)債務(wù)重組，要分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)進行所得稅處理。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。））（）【正確答案】：錯【解析】：免稅收入用于支出所形成的費用，可在稅前扣除。A．有撥付文件，規(guī)定專門用途B．有專門的管理辦法C．企業(yè)對收支單獨核算D．專用于節(jié)能環(huán)保項目【正確答案】：D【解析】：財稅［2009］87號文只涉及ABC三個條件，只強調(diào)規(guī)定專門用途，并未具體說明專用于什么，選項D不是必備條件。第一篇：企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解－課后題及答案20111013 08:04:08|分類：|標(biāo)簽：|字號大中小 訂閱《企業(yè)所得稅納稅申報辦法講解》 第一講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。企業(yè)從縣以上政府部門取得的財政性資金，在確認(rèn)不征稅收入時，不屬于必備條件的是（）。免稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。第三講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。A．企業(yè)債務(wù)重組，只確認(rèn)清償債務(wù)所得或損失B．債務(wù)人清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，債權(quán)人不確認(rèn)重組損失，債務(wù)人確認(rèn)重組所得C．債務(wù)人清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，債權(quán)人確認(rèn)重組損失，債務(wù)人不確認(rèn)重組所得D．法人企業(yè)變非法人企業(yè)要視同企業(yè)清算進行所得稅處理【正確答案】：D【解析】：法人企業(yè)變非法人企業(yè)不適用原企業(yè)所得稅法了，企業(yè)雖存在，但要辦理企業(yè)所得稅清算。））選項D職工培訓(xùn)費據(jù)實扣的只有軟件生產(chǎn)企業(yè)，并非所有高新技術(shù)企業(yè)。（）【正確答案】：錯【解析】：國稅函［2009］3號文明確企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金，按本年度實際發(fā)放數(shù)稅前扣除，未實際發(fā)放的應(yīng)調(diào)增本年度的計稅所得額，這是稅法與會計的差異。企業(yè)股權(quán)投資符合規(guī)定條件的，可作為股權(quán)投資損失在稅前扣除，但股權(quán)投資損失金額不確定時，必須減除“可回收金額”，“可回收金額”是以賬面余額的（）計算的。企業(yè)固定資產(chǎn)達到使用年限項而正常報廢清理的損失，可不經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，由企業(yè)自行計算扣除該資產(chǎn)的損失。））一、季度預(yù)繳申報：在每個季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)到主管國稅機關(guān)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報手續(xù)（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延）。二、匯繳申報：（申報要求目前暫未明確）延期納稅申報一、延期納稅申報的條件納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請延期辦理。延期繳納稅款一、延期繳納稅款的條件因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金；準(zhǔn)予延期繳納稅款的，最長不得超過三個月。用戶在首次登錄后，請盡快修改本企業(yè)的密碼。如果是所得稅年報，只需在月份中輸入13，按確定后進入網(wǎng)上申報主界面。如果你有農(nóng)產(chǎn)品抵扣發(fā)票需錄入，按申報列表上的“增值