【正文】 銷售收入對(duì)應(yīng)，常涉及對(duì)捐贈(zèng)，投資等業(yè)務(wù)。具體來說，非營(yíng)利組織以下收入為免稅收入（一）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（二）除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入；（三）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；，免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。2010年6月F上市公司股東大會(huì)決議，以未分配利潤(rùn)每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元，計(jì)入“投資收益”。、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（對(duì)）企業(yè)為促銷開展“買一贈(zèng)一”活動(dòng)，贈(zèng)送商品按捐贈(zèng)處理，以同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)稅。（錯(cuò)）企業(yè)所得稅與增值稅視同銷售的規(guī)定是不一樣的。（錯(cuò)）企業(yè)取得不征稅收入后60個(gè)月末內(nèi)未發(fā)生支出未交回財(cái)政，應(yīng)計(jì)入第六年的收入總額征收企業(yè)所得稅，相應(yīng)支出也允許稅前扣除。（判斷題）答案：錯(cuò)誤二、這段中“可回收金額”是按企業(yè)的投資損失已存在，金額尚不確定時(shí)，從賬面的余額的5%計(jì)算的數(shù)額。（判斷題）答案：正確三、新合計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，分期收款銷售商品具有融資性質(zhì)的，合同價(jià)與公允價(jià)值之間的差額在合同內(nèi)沖減。1機(jī)動(dòng)車銷售單位、加油站等特殊行業(yè)納稅人需報(bào)送的其它附報(bào)資料，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。納稅人如發(fā)現(xiàn)本企業(yè)應(yīng)申報(bào)的申報(bào)表種類與實(shí)際不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后重新做申報(bào)初始化。在申報(bào)成功后，系統(tǒng)會(huì)將納稅人申報(bào)成功的報(bào)表生成PDF打印文件，供納稅人打印用。如果報(bào)表組中有報(bào)表狀態(tài)為“未申報(bào)”、“暫存”，“已發(fā)送”將無法選中。國(guó)稅機(jī)關(guān)征管的企業(yè)所得稅納稅人，還要按季度填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表，點(diǎn)擊“企業(yè)所得稅申報(bào)表”欄中的“創(chuàng)建”進(jìn)入并填寫報(bào)表，錄完后點(diǎn)擊報(bào)表底部的“保存報(bào)表”。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件()生成的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》應(yīng)在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)導(dǎo)入，網(wǎng)上申報(bào)不再提供《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》的手工錄入功能。如有修改，則要點(diǎn)擊報(bào)表底部的“保存報(bào)表”，如未修改則可直接點(diǎn)擊報(bào)表底部的“返回”。最后點(diǎn)擊報(bào)表底部的“保存報(bào)表”。由于實(shí)行先申報(bào)后報(bào)稅，一般納稅人增值稅申報(bào)附表一中涉及的“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”各欄目數(shù)據(jù)(第15行)，不再根據(jù)專用發(fā)票明細(xì)自動(dòng)生成，納稅人必須按照防偽稅控開票系統(tǒng)實(shí)際開具情況自行填列。點(diǎn)擊其中一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁(yè)上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁(yè)上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。1免、抵、退企業(yè)可以通過擎天軟件錄入生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)主表以及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)從表。未使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票仍逐份錄入。點(diǎn)擊“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”欄的“創(chuàng)建”進(jìn)入?；私Y(jié)果通知書：此表為商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期期間所用，用于告知納稅人當(dāng)月可抵扣比對(duì)相符的專票及抵扣憑證明細(xì)。上傳時(shí)程序會(huì)檢測(cè)你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測(cè)無誤后，會(huì)將你的兩個(gè)XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進(jìn)項(xiàng)明細(xì)中。點(diǎn)擊其中一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁(yè)上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中YSFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個(gè)“瀏覽”，網(wǎng)頁(yè)上會(huì)顯示一個(gè)選擇文件的對(duì)話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。如果需修改或者刪除已經(jīng)錄入的抵扣發(fā)票，點(diǎn)擊菜單欄中的“修改發(fā)票”。進(jìn)入納稅申報(bào)前，程序會(huì)根據(jù)企業(yè)當(dāng)月有沒有初始化作相應(yīng)運(yùn)行，初始化時(shí)會(huì)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的申報(bào)報(bào)表鑒定來生成當(dāng)月應(yīng)申報(bào)報(bào)表種類。校驗(yàn)碼：校驗(yàn)碼是系統(tǒng)隨機(jī)生成一個(gè)6位數(shù)字，在“請(qǐng)輸入校驗(yàn)碼”輸入下面藍(lán)色顯示的校驗(yàn)碼。網(wǎng)上申報(bào)的操作撥號(hào)上網(wǎng)后，啟動(dòng)IE瀏覽器，在地址欄輸入，按回車或按“轉(zhuǎn)到”進(jìn)入蘇州國(guó)稅主頁(yè)，再點(diǎn)擊“綠色通道”內(nèi)的網(wǎng)上申報(bào)欄目進(jìn)入。二、延期繳納稅款的申請(qǐng)期限納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。二、延期納稅申報(bào)的資料延期申報(bào)申請(qǐng)審批表；延期納稅申報(bào)申請(qǐng)報(bào)告。（一）需要提供的資料：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（B類）》（核定征收企業(yè)適用）；《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（適用在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)填寫）；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料。企業(yè)有需要加速折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)內(nèi)，向所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料備案，方能享受加速折舊的優(yōu)惠政策。下列項(xiàng)目中的稅收優(yōu)惠實(shí)行備案管理的是（）。（）【正確答案】：對(duì)【解析】：見國(guó)稅發(fā)［2009］88號(hào)文。A．3%B．5%C．10%D．15%【正確答案】：B【解析】：見國(guó)稅發(fā)［2009］88號(hào)文。第五講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。下列各項(xiàng)中，關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除表述正確的是（）。企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，企業(yè)債務(wù)重組，要分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。））（）【正確答案】：錯(cuò)【解析】：免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可在稅前扣除。A．有撥付文件，規(guī)定專門用途B．有專門的管理辦法C．企業(yè)對(duì)收支單獨(dú)核算D．專用于節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目【正確答案】：D【解析】：財(cái)稅［2009］87號(hào)文只涉及ABC三個(gè)條件，只強(qiáng)調(diào)規(guī)定專門用途，并未具體說明專用于什么，選項(xiàng)D不是必備條件。第一篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法講解企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法講解－課后題及答案20111013 08:04:08|分類：|標(biāo)簽：|字號(hào)大中小 訂閱《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法講解》 第一講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。企業(yè)從縣以上政府部門取得的財(cái)政性資金，在確認(rèn)不征稅收入時(shí)，不屬于必備條件的是（）。免稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。請(qǐng)選擇答案所對(duì)應(yīng)的英文字母。二、判斷題（請(qǐng)?jiān)诟餍☆}后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。第三講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。A．企業(yè)債務(wù)重組，只確認(rèn)清償債務(wù)所得或損失B．債務(wù)人清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，債權(quán)人不確認(rèn)重組損失，債務(wù)人確認(rèn)重組所得C．債務(wù)人清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，債權(quán)人確認(rèn)重組損失，債務(wù)人不確認(rèn)重組所得D．法人企業(yè)變非法人企業(yè)要視同企業(yè)清算進(jìn)行所得稅處理【正確答案】：D【解析】：法人企業(yè)變非法人企業(yè)不適用原企業(yè)所得稅法了，企業(yè)雖存在，但要辦理企業(yè)所得稅清算。））選項(xiàng)D職工培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)扣的只有軟件生產(chǎn)企業(yè)，并非所有高新技術(shù)企業(yè)。（）【正確答案】：錯(cuò)【解析】：國(guó)稅函［2009］3號(hào)文明確企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金，按本年度實(shí)際發(fā)放數(shù)稅前扣除，未實(shí)際發(fā)放的應(yīng)調(diào)增本年度的計(jì)稅所得額，這是稅法與會(huì)計(jì)的差異。企業(yè)股權(quán)投資符合規(guī)定條件的，可作為股權(quán)投資損失在稅前扣除，但股權(quán)投資損失金額不確定時(shí)，必須減除“可回收金額”，“可回收金額”是以賬面余額的（）計(jì)算的。企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限項(xiàng)而正常報(bào)廢清理的損失，可不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，由企業(yè)自行計(jì)算扣除該資產(chǎn)的損失。））一、季度預(yù)繳申報(bào)：在每個(gè)季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)手續(xù)（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延）。二、匯繳申報(bào)：（申報(bào)要求目前暫未明確）延期納稅申報(bào)一、延期納稅申報(bào)的條件納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期辦理。延期繳納稅款一、延期繳納稅款的條件因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金；準(zhǔn)予延期繳納稅款的，最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。用戶在首次登錄后，請(qǐng)盡快修改本企業(yè)的密碼。如果是所得稅年報(bào)，只需在月份中輸入13，按確定后進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)主界面。如果你有農(nóng)產(chǎn)品抵扣發(fā)票需錄入，按申報(bào)列表上的“增值