享受所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(存儲版)
【正文】 上期報表的應(yīng)補(bǔ)（退）稅額+本年累計已使用的小微企業(yè)減免稅額。公式為：如果6行0并且6行如果6行100000并且6行如果6行300000則12行=；13行=本年上期報表的應(yīng)補(bǔ)（退）稅額+本年累計已使用的小微企業(yè)減免稅額。公式為：如果10行累計0并且10行累計如果10行累計100000并且10行累計如果10行累計300000則14行累計=；15行=本年上期報表的應(yīng)補(bǔ)（退）稅額+本年累計已使用的小微企業(yè)減免稅額。為進(jìn)一步簡化小微企業(yè)備案手續(xù)，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，今后，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳享受優(yōu)惠政策時，可以通過填寫納稅申報表中的“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和專門備案。Q核定征收的小微企業(yè)在季度預(yù)繳時如何享受優(yōu)惠?A核定征收有定率征稅、定額征稅二種方式。中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅確定上述相關(guān)指標(biāo)。除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個標(biāo)準(zhǔn)：一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局以2015年第31號公告)的形式，發(fā)布了2015年版企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表等報表，為便于小型微利企業(yè)(以下簡稱小微企業(yè))在預(yù)繳時就能提前享受稅收優(yōu)惠政策，增添了“小型微利企業(yè)判定”以及“四項指標(biāo)”等欄次。具體計算公式為：季度平均值=(季初值+季末值)247。其中查賬征收企業(yè)1戶，享受減半征稅優(yōu)惠政策；核定征收企業(yè)（定率征收方式）6戶，享受減半征稅優(yōu)惠政策。第一篇：享受所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報享受所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報《國家稅務(wù)總局 關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函[2008]251（1）根據(jù)號），企業(yè)按當(dāng)年實際利潤預(yù)繳所得稅的，如上年度符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件，在本年度填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》（國稅函[2008]44號文件附件1）時，第4行“利潤總額”與5%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內(nèi)。實際享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠戶數(shù)為7戶?！庇纱丝梢姡敹悺?015〕34號通知僅是將財稅〔2009〕69號第七條對從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年月平均值確定的規(guī)定，改為按照企業(yè)全年的季度平均值確定。5填報新的預(yù)繳申報表自2015年7月1日起，新的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表啟用。小型微利企業(yè)的特點主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。4。如果是按上應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。Q小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策備案程序有什么變化?A以往對符合條件的小型微利企業(yè)，在終了報送所得稅申報表時，需同時將小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和
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